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1、1资产负债表资产负债表会医 01 表编制单位： 年 月 日 单位：元资 产期末余额年初余额负债和净资产期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款短期投资应缴款项财政应返还额度应付票据应收在院病人医疗款应付账款应收医疗款预收医疗款其他应收款应付职工薪酬减：坏账准备应付福利费预付账款应付社会保障费存货应交税费待摊费用其他应付款一年内到期的长期债权投资预提费用流动资产合计一年内到期的长期负债非流动资产：流动负债合计长期投资非流动负债：固定资产长期借款固定资产原价长期应付款减：累计折旧非流动负债合计在建工程负债合计固定资产清理净资产：无形资产事业基金无形资产原价专用基金减：累计摊销待冲基金长
2、期待摊费用财政补助结转（余）待处理财产损溢科教项目结转（余）非流动资产合计本期结余未弥补亏损净资产合计2资产总计负债和净资产总计3收入费用总表收入费用总表会医 02 表编制单位： 年 月 单位：元项 目本月数本年累计数一、医疗收入加：财政基本补助收入减：医疗业务成本减：管理费用二、医疗结余加：其他收入减：其他支出三、本期结余减：财政基本补助结转四、结转入结余分配加：年初未弥补亏损加：事业基金弥补亏损减：提取职工福利基金转入事业基金年末未弥补亏损五、本期财政项目补助结转（余）：财政项目补助收入减：财政项目补助支出六、本期科教项目结转（余）：科教项目收入减：科教项目支出4医疗收入费用明细表医疗收入
3、费用明细表会医 02 表附表 01编制单位： 年 月 单位：元项 目本月数本年累计数项目本月数本年累计数医疗收入医疗收入医疗成本医疗成本1.门诊收入（一）按性质分类其中：挂号收入1.人员经费诊察收入 2.卫生材料费检查收入3.药品费化验收入4.固定资产折旧费治疗收入5.无形资产摊销费手术收入6.提取医疗风险基金卫生材料收入7.其他费用药品收入（二）按功能分类其中：西药收入1.医疗业务成本中草药收入其中：临床服务成本 中成药收入医疗技术成本药事服务费收入医疗辅助成本其他门诊收入2.管理费用2.住院收入其中：床位收入诊察收入检查收入化验收入治疗收入手术收入护理收入卫生材料收入药品收入其中：西药收入
4、 中草药收入中成药收入药事服务费收入5其他住院收入6现金流量表现金流量表会医 03 表编制单位： 年度 单位：元项 目行次金额一、业务活动产生的现金流量：开展医疗服务活动收到的现金财政基本支出补助收到的现金财政非资本性项目补助收到的现金从事科教项目活动收到的除财政补助以外的现金收到的其他与业务活动有关的现金现金流入小计发生人员经费支付的现金购买药品支付的现金购买卫生材料支付的现金使用财政非资本性项目补助支付的现金使用科教项目收入支付的现金支付的其他与业务活动有关的现金现金流出小计业务活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形
5、资产收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产支付的现金对外投资支付的现金上缴处置固定资产、无形资产收回现金净额支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：取得财政资本性项目补助收到的现金7借款收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还借款支付的现金偿付利息支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响额五、现金净增加额8财政补助收支情况表财政补助收支情况表会医 04 表编制单位： 年度 单位：元项 目结转本年数一、上年结转一、
6、上年结转（一）财政补助结转1.基本支出结转2.项目支出结转其中：医疗卫生项目科学技术项目教育项目（二）财政补助结余 项 目本年数上年数二、本年财政补助收入二、本年财政补助收入（一）基本支出（二）项目支出其中：医疗卫生项目 科学技术项目教育项目三、本年财政补助支出三、本年财政补助支出（一）基本支出（二）项目支出其中：医疗卫生项目科学技术项目教育项目四、财政补助上缴四、财政补助上缴（一）财政补助结转上缴（二）财政补助结余上缴项 目结转下年数五、结转下年五、结转下年（一）财政补助结转1.基本支出结转2.项目支出结转9其中：医疗卫生项目科学技术项目教育项目（二）财政补助结余10第五部分第五部分 会计报
7、表编制说明会计报表编制说明一、资产负债表编制说明一、资产负债表编制说明1.本表反映医院某一会计期末全部资产、负债和净资产的情况。2.本表“年初余额”栏内各项数字，应当根据上年年末资产负债表“期末余额”栏内数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初余额”栏内。3.本表“期末余额”栏内各项目的内容和填列方法：（1） “货币资金”项目，反映医院期末库存现金、银行存款、零余额账户用款额度以及其他货币资金的合计数。本项目应当根据“库存现金” 、 “银行存款” 、 “零余额账户用款额度” 、 “
8、其他货币资金”科目的期末余额合计填列。（2） “短期投资”项目，反映医院期末持有的短期投资的成本金额。本项目应当根据“短期投资”科目的期末余额填列。（3） “财政应返还额度”项目，反映医院期末财政应返还额度的金额。本项目应当根据“财政应返还额度”科目的期末余额填列。（4） “应收在院病人医疗款”项目，反映医院期末应收在院病人医疗款的金额。本项目应当根据“应收在院病人医疗款”科目的期末余额填列。（5） “应收医疗款”项目，反映医院期末应收医疗款的账面余额。本项目应当根据“应收医疗款”科目的期末余额填列。（6） “其他应收款”项目，反映医院期末其他应收款的账面余额。本项目应当根据“其他应收款”科目
9、的期末余额填列。（7） “坏账准备”项目，反映医院期末对应收医疗款和其他应收款提取的坏账准备。本项目应当根据“坏账准备”科目的期末贷方余额填列；如果“坏账准备”科目期末为借方余额，则以“-”号填列。（8） “预付账款”项目，反映医院预付给商品或者服务供应单位等的款项。本项目应当根据“预付账款”科目的期末余额填列。（9） “存货”项目，反映医院在日常业务活动中持有已备出售给病人用于治疗，或者为了治疗出售仍处在加工（包括自制和委托外单位加工）过程中的，或者将在提供医疗服务或日常管理中耗用的药品、卫生材料、低值易耗品和其他材料。本项目应当根据“库存物资” 、 “在加工物资”科目的期末余额合计填列。（
10、10） “待摊费用”项目，反映医院已经支出，但应当由本期和以后各期分别负担的分摊期在 1 年以内（含 1 年）的各项费用。本项目应当根据“待摊费用”科目的期末余额填列。（11） “一年内到期的长期债权投资”项目，反映医院将在 1 年内（含 1 年）到期的长11期债权投资。本项目应当根据“长期投资债权投资”明细科目的期末余额中将在 1 年内（含 1 年）到期的长期债权投资余额分析填列。（12） “流动资产合计”项目，按照“货币资金” 、 “短期投资” 、 “财政应返还额度” 、“应收在院病人医疗款” 、 “应收医疗款” 、 “其他应收款” 、 “预付账款” 、 “存货” 、 “待摊费用” 、 “
11、一年内到期的长期债权投资”项目金额的合计数减去“坏账准备”项目金额后的金额填列。（13） “长期投资”项目，反映医院持有时间准备超过 1 年（不含 1 年）的各种股权性质的投资，以及在 1 年内（含 1 年）不能变现或不准备随时变现的债权性质的投资。本项目应当根据“长期投资”科目期末余额减去其中将于 1 年内（含 1 年）到期的长期债权投资余额后的金额填列。（14） “固定资产”项目，反映医院各项固定资产的净值（账面价值） 。本项目应当根据“固定资产”科目期末余额减去“累计折旧”科目期末余额后的金额填列。本项目下， “固定资产原价”项目，反映医院各项固定资产的原价，根据“固定资产”科目期末余额
12、填列；“累计折旧”项目，反映医院各项固定资产的累计折旧，根据“累计折旧”科目期末余额填列。（15） “在建工程”项目，反映医院尚未完工交付使用的在建工程发生的实际成本。本项目应当根据“在建工程”科目的期末余额填列。（16） “固定资产清理”项目，反映医院因出售、报废、毁损等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的账面价值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和清理收入等各项金额的差额。本项目应当根据“固定资产清理”科目的期末借方余额填列；如果“固定资产清理”科目期末为贷方余额，则以“-”号填列。（17） “无形资产”项目，反映医院持有的各项无形资产的账面价值。本项目应当根据“无形资产”科目期末
13、余额减去“累计摊销”科目期末余额后的金额填列。本项目下， “无形资产原价”项目，反映医院持有的各项无形资产的账面余额，根据“无形资产”科目期末余额填列；“累计摊销”项目，反映医院各项无形资产已计提的累计摊销，根据“累计摊销”科目期末余额填列。（18） “长期待摊费用”项目，反映医院已经支出但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用。本项目应当根据“长期待摊费用”科目的期末余额填列。（19） “待处理财产损溢”项目，反映医院期末尚未处理的各种财产的净损失或净溢余。本项目应当根据“待处理财产损溢”科目的期末借方余额填列；如果“待处理财产损溢”科目期末为贷方余额，则以“-”号填列。在
14、编制年度资产负债表时，本项目金额一般应为“0” 。（20） “非流动资产合计”项目，按照“长期投资” 、 “固定资产” 、 “在建工程” 、 “固定资产清理” 、 “无形资产” 、 “长期待摊费用” 、 “待处理财产损溢”项目金额的合计数填列。12（21） “资产总计”项目，按照“流动资产合计” 、 “非流动资产合计”项目金额的合计数填列。（22） “短期借款”项目，反映医院向银行或其他金融机构等借入的、尚未偿还的期限在 1 年以下（含 1 年）的各种借款。本项目应当根据“短期借款”科目的期末余额填列。（23） “应缴款项”项目，反映医院按规定应缴入国库或应上缴行政主管部门的款项。本项目应当根
15、据“应缴款项”科目的期末余额填列。（24） “应付票据”项目，反映医院期末应付票据的金额。本项目应当根据“应付票据”科目的期末余额填列。（25） “应付账款”科目，反映医院期末应付未付账款的金额。本项目应当根据“应付账款”科目的期末余额填列。（26） “预收医疗款”项目，反映医院向住院病人、门诊病人等预收的医疗款项。本项目应当根据“预收医疗款”科目的期末余额填列。（27） “应付职工薪酬”项目，反映医院按有关规定应付未付给职工的各种薪酬。本项目应当根据“应付职工薪酬”科目的期末余额填列。（28） “应付福利费”项目，反映医院按有关规定提取、尚未支付的职工福利费金额。本项目应当根据“应付福利费”科目的期末余额填列。（29） “应付社会保障费”项目，反映医院按有关规定应付未付给社会保障机构的各种社会保障费。本项目应当根据“应付社会保障费”科目的期末余额填列。（30） “应交税费”项目，反映医院应交未交的各种税费。本项目应当根据“应交税费”科目的期末余额填列。（31） “其他应付款”项目，反映医院期末其他应付款金额。本项目应当根据“其他应付款”科目的期末余额填列。（32） “预提费用”项目，反映医
