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1、www.pwccn .com公司上市资本市场服务 2013 普华永道即 “PwC” ，乃 PricewaterhouseCoopers International Limited (PwCIL) 成员机构网络所营运和提供服务之品牌。各机构成员组成了普华永道全球网络。该机 构网络中的每个成员均为独立的法律实体，不代表 PwCIL 或任何 PwCIL 的成员机 构。PwCIL 不向客户提供任何服务。PwCIL 不会为其成员机构的行为或疏忽承担责 任，也不能影响成员机构的专业判断，对其不具有任何约束力。北京 中国北京市 朝阳区东三环中路7号 北京财富中心写字楼A座26层 邮政编码 100020 电话
2、： +86 (10) 6533 8888 传真： +86 (10) 6533 8800重庆 中国重庆市渝中区邹容路68号 大都会商厦19层1905室 邮政编码 400010 电话： +86 (23) 6393 7888 传真： +86 (23) 6393 7200大连 中国大连市西岗区中山路147号 森茂大厦8层 邮政编码 116011 电话： +86 (411) 8379 1888 传真： +86 (411) 8379 1800广州 中国广州市天河区珠江新城 珠江西路10号 普华永道中心18层 邮政编码 510623 电话： +86 (20) 3819 2000 传真： +86 (20) 3
3、819 2100南京 中国南京市鼓楼区中央路201号 南京国际广场南塔12A层01室 邮编210009 电话： +86 (25) 6608 6288 传真： +86 (25) 6608 6210杭州 中国杭州市下城区环城北路208号 坤和中心3205室 邮编310006 电话： +86 (571） 2807 6388 传真： +86 (571) 2807 6300宁波 中国宁波市江东区民安东路268号 宁波国际金融服务中心E座1203室 邮编315040 电话： +86 (574) 8187 1788 传真： +86 (574) 8187 1700青岛 中国青岛市市南区 延安三路234号 海航
4、万邦中心1号楼37层 邮政编码 266071 电话： +86 (532) 8089 1888 传真： +86 (532) 8089 1800上海 中国上海市黄浦区湖滨路202号 企业天地2号楼 普华永道中心11层 邮政编码 200021 电话： +86 (21) 2323 8888 传真： +86 (21) 2323 8800深圳 中国深圳市罗湖区 深南东路5016号 京基100 A座34层 邮政编码： 518001 电话： +86 (755) 8261 8888 传真： +86 (755) 8261 8800苏州 中国苏州市 苏州工业园区旺墩路188号 建屋大厦1501室 邮政编码 2150
5、28 电话： +86 (512) 6273 1888 传真： +86 (512) 6273 1800天津 中国天津市和平区南京路189号 津汇广场2座36层 邮编 300051 电话： +86 (22) 2318 3333 传真： +86 (22) 2318 3300西安 中国西安市南关正街88号 长安国际中心D座7层 邮政编码 710068 电话： +86 (29) 8469 2688 传真： +86 (29) 8469 2600厦门 中国厦门市 思明区鹭江道8号 国际银行大厦11层B室 邮政编码 361001 电话： +86 (592) 210 7888 传真： +86 (592) 210
6、 8800香港 香港中环 太子大厦廿二楼 电话： +852 2289 8888 传真： +852 2810 9888澳门 澳门苏亚利斯博士大马路323号 中国银行大厦29层 电话： +853 8799 5111 传真： +853 8799 5222新加坡 新加坡048424邮区 PWC 大厦 克罗士街八号十七层 电话： +65 6236 3388 传真： +65 6236 3300台北 台北市信义区110 基隆路一段333号27层 电话： +886 (2) 2729 6666 传真： +886 (2) 2757 6371联络方式如需进一步了解普华永道的服务，敬请致电以下各办事处：公司上市 1上
7、市的决定决定上市，标志着公司发展新的里程 碑，也将为公司提供更好的前景，并可 以推动业务达到更高的层次。上市有着 很多益处，其中包括为公司未来发展引 入新的资金来源；对私募股权投资者来 说，上市则是理想的退出渠道，分享曾 经对公司作出贡献的投资成果。然而， 上市程序极具挑战性，当中需要很大程 度的投入，并要按既定时间逐步完成工 作。在首次上市过程中每个阶段都作出 良好规划，是成功的必要元素。为确保 贵公司的资源不致浪费并影响日常业 务，您需要有熟知上市规则和流程的专 业顾问予以协助。这些专业人士对首次 公开发行并上市拥有丰富经验，并能够 预先洞悉问题所在，可以协助您尽早解 决疑难事项。作为合作
8、伙伴，普华永道拥有值得您信 赖的专家团队，在国内首次公开发行并 上市、国际性公开招股、上市和私募方 面，都拥有丰富经验。在国内A股，无 论中小型民营企业还是中央、地方国有 企业，普华永道都有诸多协助这些企业 成功上市的经验。以筹集资金总额计 算，普华永道更在过去十年，于香港交 易所位列第一。我们对各地资本市场的 监管要求、上市规则和上市程序有深厚 认识，为有意在全球各主要资本市场， 如上海、深圳、香港、新加坡、伦敦和 纽约筹集资金的公司，提供高价值的服 务。普华永道希望与您一起，踏上成功 的每一步。2 公司上市上市过程公司拥有良好的业绩记录,极佳的业务 前景，有意上市以筹集资金并提高公司 声誉
9、，但却不知从何入手。此时，公司 的业务可能以多家股权架构不同的子公 司分别经营。某些业务可能不会纳入上 市计划中，因此需要分拆出来。在上市 前进行集团重组，是十分普遍的，这样 可以精简集团架构，并将所有相关的业 务并入单一上市实体内。此外，公司在 上市前可能会有融资需要。有些公司在 此阶段会寻求创投基金或战略投资者， 一方面取得融资，而另一方面获得业务 上的经验指导。公司在上市前阶段持续 的努力，对成功完成首次公开发行并上 市至关重要；而一个合适的专业咨询机 构，更能起积极的推进作用。当作出上市的决定后，公司在上市前期这个关键的过程中，有很多重要事项需要考虑。在这个阶段，普华永道 可以扮演重要
10、的角色，引领公司作出周密的考虑，面对各种问题，为公司的首次上市集资作好准备。普华永道可提供的协助我们可以:评估公司是否具备上市的条件，尤其结合监管机构的要求和近年以来的各种案例，关注未来可能影响成功上市的潜在问题（ 例如合适的股权架构问题，资产、业务等独立性问题，关联交 易问题，持续经营和盈利能力问题、财务的规范性问题等诸多 方面)；评估这些问题的重要程度，并提供可行的解决方案和时间表;审阅集团架构重组的会计处理，并对股东及公司需要采取的行动提供建议;就可供选择的资本市场、资金筹集的可行性提供策略性意见，并推荐战略投资者;提供一系列的税务服务，并协助上市业务和营运架构达到更佳的税务效率;协助公
11、司股东及核心高管进行个人税务筹划；就首次公开招股的监管规定和上市流程提供意见，与公司共同制订处理上市流程的 可行策略;审阅与财务汇报流程有关的主要内部控制程序，提供改进建议以提升内部控制程序的有效性；上市工作开始前执行前期审计，使公司可以根据经审计的结果对上市时机的选择做出更准确的判断，并可以缩短上市工作所需的时间。上市前业绩纪录战略性 投资者集团重组税务投资故事哪一个市场公司治理 及内部控制决定上市 业务范围决定上市评估首次上市 的准备情况公司上市 3您已经开始了首次公开发行并上市的流程，并组成 了专门负责该事项的内部工作小组，应对上市工作 的需要。在此阶段，您也已经委任各方的专家负责 首次
12、公开发行并上市项目，例如保荐人、承销商、 申报会计师、律师和评估师等。上市过程中普华永道可提供的协助 我们可以:推荐专业团队，并代贵公司管理上市流程、协调各方以确保在限期前完成工作；担任申报会计师，并对历史期间财务数据和预测财务数据(如适用)按照要求执行必要的程序，如审计 或审阅等；担任内部控制和企业治理的顾问，并就内部控制和企业治理架构提供适当建议；如果需要，提供会计咨询服务，例如，将财务报表由中国会计准则转换至国际财务报告准则或香港财 务报告准则。决定上市通过上市审批路演 (公开招股与 私人配售)上市监管机构审阅 发售文件编制发售文件战略性投资者组成内部 工作小组委聘专家团队在这些专业人士
13、的协助下，公司可以开始编制招股说明书等 相关文件和申请上市。监管机构会审阅这些申请文件，并在 审批过程中提出问题，直至最后批准申请文件为止。其后公 司便可以开始进行路演推销股份，最后完成上市。4 公司上市上市后公司在上市后仍需面对挑战。上市后，公司将面 临更为严格的公众监督，需要不时向投资者披露 最新信息。普华永道可提供的协助 我们可以:担任公司的审计师，定期执行审计/审阅，并向股东、董事和审计委员会报告；协助公司寻找及执行收购合并机会；就会计准则、财务报告、公司治理、上市规则和其他适用的监管事项，提供及分享最新发展情况和变 更的信息；担任内部控制和公司治理顾问，审阅公司情况以提供改善建议；就
14、公司进行的资本市场交易担任申报会计师，包括增发新股、发行债券、进行重大资产重组或其他交 易等。持续合规上市财务及监管报告加强公司管治投资者关系收购合并监管机构也规定上市公司必须在预定期限内公 布和向股东提供中期报告、年度报告及其他定期 或临时报告。因此，公司需要有经验的财务队伍 以及适当的财务报告系统，以应对持续的报告 要求。公司上市 5普华永道中国大陆、香港、新加坡 及台湾事务所已根据各地适用的法律 协作运营。整体而言，员工总数逾 18,000人，其中包括约690名合伙人。我们拥有广泛的业务经验、专门知识 和对架构重组、收购合并和监管事宜 等的相关技能。同时，我们也是税务 专家，为众多上市企
15、业和跨国公司提 供税务咨询服务。普华永道的优点和优势中国、香港、台湾和 新加坡专业服务领域 的翘楚我们具有广泛而深厚的业务知识和专门 技能。以数目和/或市值计算，我们曾 多次于香港上市申报会计师工作所占的 份额是最高的。以市值计算，我们的审 计客户上市市值在上海A股、香港上市 公司及新加坡首100大公司所占的份额 均拥有领导地位，其中于香港恒生指数 成份股占超过一半。我们的会计专业意 见、支持工具、指导和培训都足以提升 贵公司财务报告的质量。6 公司上市在中国注册会计师协会(中注协)所 评审的前100家会计师事务所中，普华 永道连续十年名列榜首。2012年7月30 日，中注协发布了2012年度
16、会计师 事务所综合评价前百家信息，普华永 道中国名列榜首。中注协根据包括年度 业务收入、注册会计师人数、培训完成 率、领军人才后备人选人数、受到处罚 和惩戒情况等因素对会计师事务所进行 综合评价。综合指数排名反映了会计师 事务所的业务综合实力和整体素质以及 其对于行业的贡献。上海南京宁波厦门深圳西安天津青岛大连重庆广洲苏州杭州澳门 香港北京新加坡台湾23个办事处中国内地、香港、台湾、 澳门和新加坡共有雇员 18,000名公司上市 7环球覆盖普华永道是全球最大的专业服务机构之一，拥有无出其右的环球网络，凝聚各地 专才的智能、价值和服务，为客户提供世界级的宏观思维理念。? 7,857? 60,853? 37,805? 12,236? ? 5,885?
