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1、第 1 页 共 8 页农用三轮车买卖合同农用三轮车买卖合同3.某企业本月应纳增值税和消费税分别为100000元和4000元,则应缴纳的教育费附加为(B)。A)1040元B)3120元C)5200元D)7280元4.技术合同适用的印花税税率为(C)。A)0.03B)0.05C)0.3D)0.55.车船使用税的税率为(A)。A)定额税率B)比例税率C)全额累进税率D)超额累进税率6.下列项目中属于车船使用税纳税人的是(D)。A)外资企业B)中外合资经营企业C)中外合作经营企业D)乡镇企业7.依照房产租金收入计算缴纳房产税时,其税率为(B)。A)1.2%B)12%C)10%D)1.0%8.依照房产余
2、值计算缴纳房产税时,其税率为(A)。A)1.2%B)12%C)10%D)1.0%9.契税是在转移土地、房屋权属订立契约时,由(A)交纳的一种税。A)产权承受人B)产权所有人C)中间人D)以上三者10.我国现行资源税征税范围只限于(A)资源。A)矿产和盐B)森林和水C)土地和矿产D)土地和水11.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易加以划分的,一律按(D)的数量为课税数量。A)稠油B)高凝油C)稀油D)原油第 2 页 共 8 页12.资源税暂行条例规定,纳税人应纳的资源税,向(B)税务机关缴纳。A)纳税人机构所在地B)应税产品的开采或生产所在地C)纳税人注册地D)纳税人核算地13.在计算土地
3、增值税时,扣除项目中的其他房地产开发费用一项按取得土地使用权支付金额和房地产开发成本的(D)以内计算扣除。A)5%B)10%C)15%D)20%一.单项选择题(每小题1分,共20分)14.下列土地中不属于农用耕地的是(D)。A)菜地B)鱼塘C)茶园D)农民的宅基地15.根据企业所得税法律规定,企业所得税法律中所指的企业是有特定范围的企业,它是指(C)。A)国有企业B)中国企业C)内资企业D)所有的企业16.按企业所得税暂行条例规定,年应纳税所得额在3万元至10万元的企业,适用所得税的税率为(D)。A)10%B)13)C)18%D)27%17.某企业全年营业收入2017万元,按规定允许列支的业务
4、招待费应为(C)。A)4万元B)6万元C)8.998万元D)10万元18.按企业所得税税法规定,对于自行开发的无形资产,其摊销期应为(B)。A)不得超过10年B)不得少于10年C)不得超过5年D)不得少于5年19.在计算企业应纳税所得额时,不得扣除的项目是(C)。A)教育费附加B)向金融机构借款的利息支出第 3 页 共 8 页C)增值税D)以经营租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费20.下列收入中,不记入应纳税所得额的是(D)。A)维修费收入B)房屋租赁收入C)现金溢余收入D)国库券利息收入二.多项选择题(每小题1分,共12分)1.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的(A.C.E)税额之和为计税依
5、据。A)增值税B)所得税C)消费税D)资源税E)营业税2.应缴纳印花税的权利、许可证照包括(A.B.D.E)。A)房屋产权证B)工商营业执照C)投资许可证D)专利证E)土地使用证3.下列项目中,应缴纳印花税的包括(A.B.C.D)。A)经济合同B)工商营业执照C)产权转移书据D)营业账簿E)机动车驾驶执照4.属于车船使用税征税范围的有(A.B.C.D.E)。A)自行车B)拖拉机C)人力三轮车D)汽车E)摩托车5.房产税的计税依据是(B.C)。A)房产价值B)房产余值C)房租收入D)房产出让价值E)房产出典收入6.契税的征税范围包括(A.C.D.E)。A)房屋交换B)房屋租赁C)房屋买卖D)房屋
6、赠与E)土地使用权转让第 4 页 共 8 页7.我国现行资源税的征税范围只限于(C.D.E)资源。A)森林B)土地资源C)湖盐原盐D)天然气E)原油8.下列各税中属于对资源课税的税种有(A.B.C.D)。A)土地增值税B)耕地占用税C)城镇土地使用税D)资源税E)房产税9.下列用地项目中,可以免征城镇土地使用税的有(A.C.D.E)。A)国家机关自用的土地B)外商投资企业用地C)宗教寺庙用地D)市政设施用地E)绿化地带占地10.计算应纳税所得额时,准予从收入中扣除的税金有(A.B.C.E)。A)消费税B)营业税C)资源税D)增值税E)教育费附加11.在计算企业所得税时,应计入收入总额的有(A.
7、B.C.D.E)。A)生产经营收入B)财产转让收入C)租赁收入D)特许权使用费收入E)教育费附加返还款12.在计算企业所得税时,准予从收入总额全额或部分扣除的有(A.D.E)。A)成本B)资本性支出C)各项赞助支出D)业务招待费E)汇兑损益1.城市维护建设税三.名词解释(每小题2分,共12分)答:城市维护建设税是指对交纳增值税、消费税、营业税的单位与个人征收的一种税。2.印花税答:印花税是指对经济活动和经济交往中书立、领受的凭证征收的一种税。3.资源税第 5 页 共 8 页答:资源税是指对在我国境内开采应税矿产品及生产盐的单位和个人,就其原料产品的资源绝对收益和级差收益征收的一种税4.企业所得
8、税答:企业所得税是国家对境内的本国企业、外商投资企业和外国企业的生产、经营所得和其他所得以及在我国境内无机构、场所的外国企业而又于我国的所得征收的一种税。5.应纳税所得额答:一般来说是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。6.关联企业答:所谓关联企业,是指与其他企业之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系的企业。四.简答题(每小题3分,共18分)1.简述城市维护建设税减免税的具体规定。(。(1)应纳增值税=172/(1+17%)*17%=24.99(万元)(2)应纳城市维护建设税=24.99*7%=1.75(万元)(3)应交教育费附加=24.99*3%=0.75
9、(万元)该企业应缴纳城市建设维护税1.75(万元)应缴纳教育费附加0.75(万元)2.某煤矿2017年1月签订以下合同:(1)与铁路部门签订运输合同,所载运输费及保管费共计150万元;个人家庭财产保险包括:家庭财产特种保险、幸福家庭财产综合保险、幸福家庭家主综合保障保险、抵押商品住房保险、民用管道煤气、天然气综合保险等险种。第 6 页 共 8 页一、发展原则:大力拓展城市内成熟社区、中高档住宅小区等配套设施齐全的个人家庭财产保险业务;审慎开展自然灾害频发、地势低洼地区等风险集中的个人家庭财产险业务,禁止承保存在道德风险或损失记录较差且无法改善的个人家庭财产险业务,尝试利用网络营销推广个人家财险
10、及个人家财险与意外险、健康险的组合产品。(一)鼓励承保标的1、大型小区、成熟社区;2、中高档住宅、公寓;3、标的所在位置无较大自然灾害、地质灾害风险;4、配备有效消防设施、自动报警装置等风险防范设施的标的;(二)谨慎承保标的1、无物业管理公司管理、交通不便利的楼盘或单栋住宅楼;2、自然灾害(如台风、暴雨)、地质灾害(如地面下陷下沉、滑坡、泥石流)易发地区的标的;3、水灾多发地区(如低洼区、洪泛区、滞洪区、泄洪区)的低层住宅单元及其它建筑(地下车库、私家花园等);4、简易平房。5、谨慎承保责任(1)扩展承保盗抢风险,贵重物品、金银珠宝特种财产保险;(2)管道破裂及水渍风险。6、谨慎承保业务类型(
11、1)长期业务(须防范提前退保损失风险);(2)还贷保证责任超过100万元的个人抵押房屋综合保险。(三)禁止承保标的第 7 页 共 8 页1、违章建筑、简易罩棚;2、砖木结构、木结构建筑或不明结构建筑物及其内部财产;3、施工质量不合格、危房、年久失修的建筑或简易建筑及其内部装修和财产;4、应由其他险种承保的标的(如动物、植物、农作物、交通或运输工具);5、个体经营商业性门店。(二)禁止承保业务类型1、被保险人存在严重道德风险(指被保险人存在的制造虚假赔案或故意夸大损失的风险)或逆选择行为的业务;2、损失记录不良、未采取有针对性的有效风险防范措施,且承保条件无法改善的业务;3、个人抵押房屋综合险系
12、列产品还贷保证责任超过200万元的业务(此类业务只能投保无还贷保证责任的抵押商品房保险,或者须限定还贷保证责任最高赔偿限额为200万元以内);4、家财险原则上禁止承保异地业务。5、严禁用个人抵押综合险保单、幸福家庭财产保险保单等家财险承保商业用房(店铺、办公用房)和生产用房等,商业用房可用抵押商品房险保单承保,生产用房屋应用企业财产保险承保;6、严禁用抵押商品房保单承保企财险标的,禁止使用家财险条款承保个体工商户保险。补充说明:除协议分保外,家财险无其他再保合约支持。二、核保注意事项第 8 页 共 8 页保险标的、金额、免赔额等因素是该险种应重点考察和关注的风险要素,是费率厘定应重点考虑的因素
13、,主要包括以下方面:(一)保险标的项目(1)主险保险标的项目:根据投保单列明项目进行选择;特约标的指主险列明标的外与保险人特别约定的可保标的,如存放于院内、室内的非机动农机具、农用工具及存放于室内的粮食及农副产品等。(2)附加险保险条款:被保险人可根据需要进行投保,但须注意以下内容:附加家用电器用电安全保险条款必须在投保家庭财产家用电器主险后方可附加;(二)保险金额保险金额是保险人承担保险责任的最高额度。(1)房屋及室内附属设备、室内装潢的保险金额由被保险人根据购置价或市场价自行确定。(2)室内财产的保险金额由被保险人根据当时实际价值分项目自行确定。(3)特约财产的保险金额由被保险人和保险人双方约定。
