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1、2017年10月香港信託 行業報告：提升香港競爭優勢前言 2關於香港信託人公會 6鳴謝 7詞彙表 8摘要 10 香港信託業現況 12 香港信託市場的規模 14香港作為信託管轄區 17主要行業發展： 20香港 受託人條例 2013年修訂的影響 20合規難題 23提升人才儲備 26簡化監管框架 28明晰稅法 29板塊分析： 32企業信託 36退休金計劃 40私人信託 44慈善信託 48展望未來提升香港的競爭優勢 50關於畢馬威 52聯絡我們 53目錄此报告中文譯本僅供參考 , 原文以英文版本為準 2017畢馬威會計師事務所 香港合夥制事務所， 是與瑞士實體 畢馬威國際合作組織 （ “畢馬威國際”
2、） 相關聯的獨立成員所網絡中的成員。 版權所有， 不得轉載。 香港印刷。香港信託行業報告：提升香港競爭優勢2前言 ( 畢馬威中國 )畢馬威中國與香港信託人公會繼2013年6月發表 香港信託行業報告後， 延續上一次的成果， 欣然發表第二版的信託行業報告。作為香港金融服務業的重要一環， 信託業自我們發表上一份報告以來經歷了很多變化。 香港 受託人條例 作為信託業的法定基礎， 已緊貼時代發展作出修訂， 促進更有效的信託建立和管理。整體金融行業也推行了多項重要計劃， 並對信託業造成影響， 當中包括基金互認、 滬港通、 深港通及債券通。本報告旨在探討信託業的重大發展， 瞭解這些變化帶來的挑戰和機遇。 此
3、外， 本報告亦收集了市場從業員的相關建議， 道出香港市場需優先處理的範疇， 從而提升信託業的競爭力。我們衷心感謝香港信託人公會對本報告的貢獻， 以及所有高管人員在受訪時提供的寶貴見解。 我們還要感謝抽空參與這次有關香港信託業獨立調查的所有機構和市場從業員。 最後， 我們非常感謝各政府機關和監管機構提供的意見， 表達它們對香港信託業的看法和前景分析。 各方提供的所有意見、 建議和見解， 匯聚成為本報告的編備基礎。徐明慧畢馬威中國合夥人徐明慧畢馬威中國合夥人香港信託行業報告：提升香港競爭優勢 2017畢馬威會計師事務所 香港合夥制事務所， 是與瑞士實體 畢馬威國際合作組織 （ “畢馬威國際” ）
4、相關聯的獨立成員所網絡中的成員。 版權所有， 不得轉載。 香港印刷。3前言(香港信託人公會)香港是主要的國際金融中心， 而香港信託人公會是香港信託和受託服務業的代表。 我很高興香港信託人公會能夠與畢馬威再度合作， 撰寫關於香港信託市場的第二份報告。 這份報告秉承2013年發表的首份報告， 旨在就百花齊放的香港信託市場提供最新資訊， 當中包括概述香港信託業的特點、 各種各類的業內參與人士、 當前的行業發展、 挑戰和問題， 以及為信託業未來數年的發展趨勢提供精闢見解。香港信託人公會與畢馬威攜手進行的第二度專項合作， 反映了我們對促進信託業成長和發展的持續承擔。 我們積極參與各種活動， 強化了我們作
5、為重要的代表團體的地位， 與政府和監管機構溝通如何引導信託和受託服務業的方向。 這些活動包括 香港信託人公會就以下各項與機關 (例如財經事務及庫務局、 保安局、 稅務局及公司註冊處) 進行諮詢：- 加強 反洗黑錢及恐怖分子融資活動條例 ， 對信託及公司服務供應商進行發牌和監管； - 修訂 公司條例 ， 引入香港公司的實益擁有人登記冊； - 修訂 稅務條例 ， 委託金融機構識別和收集由香港自動交換資訊制度之下的稅務居民持有的賬戶資訊， 以遵守經濟合作與發展組織發表的 通用報告準則 ； 持續檢討強制性公積金制度； 發行 最佳行業準則指南 / 行業指引 ， 以提高香港信託從業人員的水準和信譽； 及邵
6、偉球香港信託人公會主席香港信託行業報告：提升香港競爭優勢 2017畢馬威會計師事務所 香港合夥制事務所， 是與瑞士實體 畢馬威國際合作組織 （ “畢馬威國際” ） 相關聯的獨立成員所網絡中的成員。 版權所有， 不得轉載。 香港印刷。香港信託行業報告：提升香港競爭優勢4 為信託從業人員編備信託認證和培訓計劃。我很感謝行政委員會的支持， 也對優秀的畢馬威專業團隊深表謝意，全靠他們的專業知識和貢獻， 第二份報告才得以編製完成。 我還要感謝為這份報告作出貢獻的許多組織和人士， 包括負責就這項調查與畢馬威合作的香港信託人公會工作小組成員， 以及為這項調查提供有用的資料以及在接受畢馬威團隊訪談時提供了坦誠
7、意見的本會會員、 香港特區政府和監管機構、 信託從業人員、 專業團體和公司。我們希望這份報告能引起閣下的興趣， 有助閣下瞭解自2013年報告發表以來香港信託業多元發展的盛況， 並支持我們繼續推廣這個重要的行業。 信託和受託服務業面對的挑戰越來越多， 許多新的監管發展和市場機遇相繼出現。 只要業界能夠全力以赴， 恪守提供卓越的專業服務的承諾， 我們可以強化香港作為現代信託地區的角色， 並加強香港作為主要的金融和信託中心的地位。 邵偉球香港信託人公會主席 2017畢馬威會計師事務所 香港合夥制事務所， 是與瑞士實體 畢馬威國際合作組織 （ “畢馬威國際” ） 相關聯的獨立成員所網絡中的成員。 版權
8、所有， 不得轉載。 香港印刷。5香港信託行業報告：提升香港競爭優勢 2017畢馬威會計師事務所 香港合夥制事務所， 是與瑞士實體 畢馬威國際合作組織 （ “畢馬威國際” ） 相關聯的獨立成員所網絡中的成員。 版權所有， 不得轉載。 香港印刷。6關於香港信託人公會香港信託人公會有限公司成立於1991年， 由信託及受託人服務從業員所組成， 特別在立法及教育等領域代表香港信託行業權益。 本會乃一所於香港註冊成立非牟利的有限擔保公司。 公會目前有超過110名企業會員， 代表數以千計的信託基金、 退休金、 私人銀行、 資産服務、 法律及會計界的從業員。本會使命及價值： 代表信託業界， 推廣行業專業標準、
9、 企業管治和監管合規； 提升香港業內專業人士的的地位， 以致行業在國際上皆獲認可； 代表業界向政府、 傳媒、 地方和國際專業團體及公眾人士， 宣傳香港作為國際信託和受託服務中心； 通過發佈適用於企業信託、 退休金計劃、 私人信託和慈善信託的 最佳行業準則指南 ， 提升業界質量標準； 及 通過相關的信託從業員認證和培訓計劃， 提高信託行業從業人員的教育和知識水準。香港信託行業報告：提升香港競爭優勢 2017畢馬威會計師事務所 香港合夥制事務所， 是與瑞士實體 畢馬威國際合作組織 （ “畢馬威國際” ） 相關聯的獨立成員所網絡中的成員。 版權所有， 不得轉載。 香港印刷。7鳴謝我們謹在此對以下受訪
10、人士表示誠摯的謝意， 感謝他們提供的寶貴見解：柏智偉香港投資基金公會主席 Phillip Andrew BretnallHSBC Provident Fund Trustee (Hong Kong) Limited行政總裁包博思Computershare香港亞洲股份計劃管理董事總經理 白嘉蓮香港信託有限公司執行總監及行政總裁 張國財財經事務及庫務局副秘書長 蔡鳳儀證券及期貨事務監察委員會投資產品部執行董事 周宇恒泰信託 （香港） 有限公司總監朱永耀中銀國際英國保誠信託有限公司行政總裁馮孝忠恒生投資管理有限公司董事及總經理 馮裕祺美國友邦(信託)有限公司及美國友邦退休金管理及信託有限公司行政總裁
11、 Richard Grasby信託及財產從業者協會香港分支辦事處主管 何叔明醫院管理局公積金計劃執行總監 吳智珊宏利人壽保險 （國際） 有限公司僱員福利業務部高級副總裁兼主管 Glenn Kennedy滙豐金融服務亞太區信託及受託服務部主管 孔慶詩香港證券及投資學會行政總裁 林馬玉霜香港信託人公會行政委員會成員 林夢霞恒生投資管理有限公司 劉嘉時BCT銀聯集團董事總經理及行政總裁 羅盛梅強制性公積金計劃管理局營運總監及執行董事 羅孟君Association of Family Offices in Asia創辦人及主席 李艷蘭Computershare 香港首席營運總監 廖雄豪恒生投資管理有限
12、公司 麥若航香港證券及投資學會主席 馬國維馬國維律師香港事務所 Stefano Mariani的近律師行稅務及信託部主管 吳智明Standard Chartered Trust (Hong Kong) Limited大中華及北亞地區受託及基金服務部主管 Nigel RiversCapital Solutions Limited行政總裁 Mark Shipman高偉紳律師事務所合夥人 邵偉球瑞致達信託服務執行董事 Richard WeismanBaker McKenzie高級稅務合夥人 Brent York滙豐銀行私人財富方案董事總經理及全球方案發展主管注 : 所有職位以采訪日爲準 ( 截至 2
13、017 年中期 )香港信託行業報告：提升香港競爭優勢 2017畢馬威會計師事務所 香港合夥制事務所， 是與瑞士實體 畢馬威國際合作組織 （ “畢馬威國際” ） 相關聯的獨立成員所網絡中的成員。 版權所有， 不得轉載。 香港印刷。香港信託行業報告：提升香港競爭優勢8詞彙表統計處香港特區政府統計處金管局香港金融管理局保監局保險業監管局強積金強制性公積金積金局強制性公積金計劃管理局保監處保險業監理處註冊處公司註冊處經合組織經濟合作暨發展組織受限制股份單位計劃受限制股份單位計劃證監會證券及期貨事務監察委員會教資會大學教育資助委員會特別信託法 / VISTA英屬維爾京群島特別信託法特殊信託替代制度 /
14、STAR開曼群島特殊信託替代制度資產財富管理業先導計劃提升資產財富管理業人才培訓先導計劃滬港通滬港股票市場交易互聯互通機制深港通深港股票市場交易互聯互通機制基金互認機制內地與香港基金互認安排優化架構私人財富管理師認證的優化專業能力架構CRS 通用報告準則DIS預設投資策略eMPF中央電子平臺ETF交易所買賣基金FATCA海外賬戶納稅法案KYC認識客戶政策OFC開放式基金公司REIT地產投資信託基金STEP信託和財產從業者協會UCITS可轉讓證券集體投資計劃8 2017畢馬威會計師事務所 香港合夥制事務所， 是與瑞士實體 畢馬威國際合作組織 （ “畢馬威國際” ） 相關聯的獨立成員所網絡中的成員
15、。 版權所有， 不得轉載。 香港印刷。香港信託行業報告：提升香港競爭優勢99 2017畢馬威會計師事務所 香港合夥制事務所， 是與瑞士實體 畢馬威國際合作組織 （ “畢馬威國際” ） 相關聯的獨立成員所網絡中的成員。 版權所有， 不得轉載。 香港印刷。香港信託行業報告：提升香港競爭優勢10摘要隨著地區和全球競爭持續加劇， 香港信託行業的未來前景既有美好的一面， 同時也充滿挑戰。 本報告的主要目的是勾畫最新的香港行業趨勢， 並就如何提升市場競爭力發表深入見解。 這包括建議擴大業界規模及服務範圍， 以鞏固香港長遠作為信託司法管轄權的地位。在本報告中， 我們分析了香港應該處理的一些主要挑戰和領域：1
16、) 合規難題信託公司正在投放更多的時間和精力來處理合規和監管事宜， 導致營運成本上升。 成本上漲往往會削弱盈利能力， 或是轉嫁予客戶， 而這兩方面均不利於信託業的發展。 部分公司正在轉用以科技作為基礎的解決方案， 而其他公司則正在促請政府簡化全球的合規政策。2) 提升人才儲備受訪者普遍表示業界缺乏各方面的人才， 例如信託管理、 法律和合規以及客戶管理等。 信託業的專業人員普遍被指缺乏正規培訓和資歷， 但香港信託人公會正與香港證券及投資學會合作提供解決方案。 3) 簡化監管框架香港信託業多元發展， 意味著監管制度高度分散。 雖然管治範圍得到界定， 但報告、 發牌和審批過程卻出現重疊監管的情況。 對信託 2017畢馬威會計師事務所 香港合夥制事務所， 是與瑞士實體 畢馬威國際合作組織 （ “畢馬威國際” ） 相關聯的獨立成員
