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1、1营业税差额征税应用系统（企业端）操作手册营业税差额征税应用系统（企业端）操作手册（修改稿）（修改稿）一、营业税差额征税应用系统操作步骤营业税差额征税应用系统操作步骤纳税人通过差额征税管理管理系统申报营业税的具体操作步骤如下：1、选取税目类别、选取税目类别纳税人通过用户名、密码进入因特网办税服务系统 2006 版后，点击“纳税申报”点击“营业税差额征收明细申报表”在“税目类别”的下拉菜单中选择对应税目“营业税_*” 出现对应税目的功能区界面，如下图所示：税目类别营业税_其他金融行号内容内容1收入情况明细表2扣除项目明细申报表3扣除项目汇总调整表4营业税差额征税分项目扣除 2010 年度汇总表行
2、号查询查询1收入情况统计表2抵扣项目明细查询表3抵扣项目汇总查询表2、填报、填报收入情况明细申报表收入情况明细申报表在“内容”功能区域点击“收入情况明细申报表”后会出现收入情况明细申报表界面。在此界面中，纳税人的应税收入按照取得收入时是否开票被分为“开票收入”项目和“未开票收入”项目。点击“未开票收入” ，再点击“增行” ，在新增未开票收入行2中依次填写有关收入信息，填报完毕后点击“保存” 。考虑到我局所辖企业的行业特性、业务特点及开票现状， 收入情况明细申报表暂先按照“分项汇总、全部通过未开票收入输入”的简化方式处理。其中， “分项汇总”是指性质相同的业务收入金额可以按照业务类型分项汇总；“
3、全部通过未开票收入输入”是指当前已开具发票的收入和未开开具发票的收入均通过收入情况明细申报表中的“未开票收入”栏输入， “开票收入”栏暂时不填。（待条件成熟后再统一按照“开票收入”和“未开票收入”分笔录入收入项目明细，届时将另行通知）填报收入情况明细申报表时需注意：（1） 收入情况明细申报表中的“收入时间”填税款所属期的最后一天， “收入金额”按照业务类别分项汇总数据填写， “内容” 、“记账凭证号” 、 “对方单位名称”可采用概括性语言描述，备注栏中填写“分项汇总数” 。（2）纳税人如有多个营业税税目，则须返回到功能区界面分别选择相应的营业税目类别，然后在“内容”功能区域点击“收入情况明细申
4、报表”进入该税目的收入情况明细申报表 。例如，某保险公司 2011 年 5 月份（税款所属期）首次通过营业税差额征税系统申报营业税时，所填“营业税_其他金融保险业营业税税目”的收入情况明细申报表如下：3收入情况明细申报表 未开票收入序 号收入时间收入金额内容记账凭证 号对方单位名称对方单 位识别 号备注12011.05.31 10000000.00 保费收入20110401 客户分项汇总数22011.05.3120000.00 利息收入20110402 保单抵押贷款人分项汇总数32011.05.314000000.00 金融商品转让-股票20110403 金融商品交易市场分项汇总数42011.
5、05.313000000.00 金融商品转让-债券20110404 金融商品交易市场分项汇总数52011.05.31700000.00 金融商品转让-外汇20110405 金融商品交易市场分项汇总数62011.05.31600000.00 金融商品转让-其他20110406 金融商品交易市场分项汇总数合计未开票收入总额18320000.00（3） 收入项目明细申报表中的“收入时间”和“记帐凭证号”必须按照上例中的规定格式填写，否则不能通过系统验证。3、填报、填报抵扣项目明细申报表抵扣项目明细申报表纳税人选择税目类别后，在“内容”功能区域点击“扣除项目明细申报表”后，出现抵扣项目明细申报表 。在
6、此界面中点击“增行” ，在新增行中依次填写有关抵扣信息，填报完毕后点击“保存” 。考虑到我局所辖企业的行业特性、业务特点及开票现状， 抵扣项目明细申报表暂先按照“分项汇总”的简化方式处理，性质相同的抵扣项可以按照业务类型分项汇总。 （待条件成熟后再通过分笔录入的方式录入抵扣项目明细，届时将另行通知）填报抵扣项目明细申报表时需注意：（1）凡是含有差额征税项目的营业税税目类别均需通过营业税差额申报系统申报营业税。按此原则，如果企业当期没有发生差额4征税项目，则可在当期抵扣项目明细申报表的金额填零，其他必填项目不能为空。例如，某企业 2011 年 6 月份未发生抵扣项目时，可按如下格式填写抵扣项目明
7、细申报表：抵扣项目明细申报表序 号开具发票 （票据）时 间开具发票 (票据)类 型*开具发票 （票据） 单位识别 号开具发票（票据）单 位名称*抵扣项目名称凭证 张数12011.06.31汇总客户差额征税项目1（续上表）序 号发票代码发票号码取得抵扣 凭证金额*已抵扣 金额留抵金额本次抵扣 金额*备注1 0.00 0.00 0.00 0.00 分项汇总数（2）纳税人在首次使用系统时需在抵扣项目明细申报表中手工补录历史未抵扣金额，此时“开具发票（票据）时间”填上一个税款所属期最后一天的日期。正常申报时， “开具发票（票据）时间”填本次申报税款所属期最后一天的日期。（3）在当前汇总录入的情况下，
8、“开具发票（票据）单位名称” 、“抵扣项目名称”可采用概括性语言表示， “开具发票（票据）单位识别号” 、 “发票代码” 、 “发票号码”栏目可以不填， “凭证张数” 、“取得抵扣凭证金额” 、 “本次抵扣金额”等栏目据实填写。（4） “取得抵扣凭证金额”“本次抵扣金额”=“留抵金额” 。如果取得抵扣凭证金额本期不能全额抵扣，纳税人须手动输入“本次抵扣金额” ，系统会据此自动生成“已抵扣金额”和“留抵金额” 。5例如，买入金融商品时，买入价计入当期“取得抵扣凭证金额” 。买入后持有金融商品的期间，对应的买入价作为“留抵金额”逐期向后结转。卖出金融商品时，按照历史成本法历史成本法将对应金融商品的
9、“留抵金额”计入当期“本次抵扣金额” 。例如，某保险公司 2011 年 5 月份（税款所属期）首次通过营业税差额征税系统申报营业税时，所填“营业税_其他金融保险业营业税税目”的抵扣项目明细申报表如下：抵扣项目明细申报表序 号开具发票 （票据）时 间开具发票 (票据)类 型*开具发票 （票据） 单位识别 号开具发票（票据）单 位名称*抵扣项目名称凭证 张数12011.04.30汇总金融商品交易市场金融商品转让-股票（补录）4522011.04.30汇总金融商品交易市场金融商品转让-债券（补录）3532011.04.30汇总金融商品交易市场金融商品转让-外汇（补录）2542011.04.30汇总金
10、融商品交易市场金融商品转让-其他（补录）4852011.05.31汇总境外某再保险公司境外分保保费162011.05.31汇总金融商品交易市场金融商品转让-股票1472011.05.31汇总金融商品交易市场金融商品转让-债券582011.05.31汇总金融商品交易市场金融商品转让-外汇992011.05.31汇总金融商品交易市场金融商品转让-其他23（续上表）序 号发票代码发票号码取得抵扣 凭证金额*已抵扣 金额留抵金额本次抵扣 金额*备注1 5000000.00 0.00 5000000.00 0.00 分项汇总数2 12000000.00 0.00 9200000.00 2800000.0
11、0 分项汇总数3 460000.00 0.00 400000.00 60000.00 分项汇总数4 3400000.00 0.00 2900000.00 500000.00 分项汇总数5 2000000.00 0.00 0.00 2000000.00 分项汇总数6 4300000.00 0.00 300000.00 4000000.00 分项汇总数7 500000.00 0.00 500000.00 0.00 分项汇总数8 900000.00 0.00 300000.00 600000.00 分项汇总数9 310000.00 0.00 310000.00 0.00 分项汇总数6（5） 抵扣项目
12、明细申报表中的“收入时间”和“记帐凭证号”必须按照上例中的规定格式填写，否则不能通过系统验证。4、填写、填写综合申报表综合申报表纳税人填写并保存收入情况明细申报表和抵扣项目明细申报表后，回到综合申报表界面，在营业税对应税目的“申报”列的方框中打勾后， 综合申报表会自动生成“应税收入” 、“应税减除项目金额” 、 “申报计税金” 、 “计征税金” 、 “应征税金” 、“开票税金”等金额数据，纳税人应认真核对综合申报表中的“应税收入金额”和“应税减除项目金额” ，确认无误后，点击“申报”按钮。如果发现综合申报表的数据有误，则应点击“关闭”按钮退出综合申报表界面，再返回收入情况明细申报表和抵扣项目明
13、细申报表修改收入项和抵扣项数据。例如，根据前文中某保险公司所填写的收入情况明细申报表和抵扣项目明细申报表 ，系统自动生成的综合申报表如下：（续上表）减免数开票税金 抵缴数合计 无需审批 审批类缓缴数起始日期终止日期 预约扣款日 期限缴日期418000.000.000.000.000.000.002011.05.012011.05.312011.05.09 2011.05.16综合申报表申报成功后，如果需要修改营业税所申报数据则须注意：综合申报表行 号税种 名称税目 名称代扣代 缴代征申报应税收入应税减除 项目金额申报计税 金免税 收入税率已缴 数应征税金1营业税其他金融保 险业营业税【】183
14、20000.00 9960000.00 8360000.00 0.000.05 0.00 418000.007（1）在综合申报表申报成功后，纳税人不能直接修改收入情况明细申报表和抵扣项目明细申报表 ；而应先作废综合申报表 ，然后再进入收入情况明细申报表和抵扣项目明细申报表进行修改。（2）纳税人发现已申报成功的综合申报表中的数据有误，可在扣款前（一般是当天下午 16：00 左右）自行作废。作废综合申报表步骤如下：先输入用户名密码登陆因特网办税服务系统2006 版系统后，点击“涉税查询”点击“纳税查询”点击“申报表查询”选择查询时间段后点击“确定”选择需作废的申报表点击“作废”按钮。（3）作废综合
15、申报表后， 收入情况明细表中的信息不变，而“抵扣项目明细申报表”中的信息将被清除。纳税人可根据需要修改或重新填报。（4）如果纳税人不作废综合申报表 ，而是直接修改收入情况明细申报表或抵扣项目明细申报表 ，再进行二次申报，则综合申报表中的“应税收入”和“应税减除项目金额”数据可能错误，需要纳税人自行手动修改。5、填写、填写扣除项目汇总调整表扣除项目汇总调整表每年年末至次年 5 月底， 营业税差额征税管理应用系统允许纳税人自行调整上一年输入错误的扣除项目。纳税人在选取“税目类别”后，在“内容”功能区域点击“扣除项目汇总调整表” ，进入扣除项目汇总调整表界面，然后点击“增行”在“发票（票8据）类型”
16、栏中选择“汇总” ，依次输入调整前的收入信息和调整后的收入信息，最后保存。例如，某保险公司“营业税_其他金融保险业营业税”税目中“金融商品转让_股票”扣除项目金额有误，则调整如下：扣除项目汇总调整表 所属起始日期：2010.01.01 所属终止日期：2010.12.31调整前*调整后*序 号发票 （票据） 类型发票（票 据）代码发票（票 据）号码发票（票 据）金额抵扣项目 名称开票时间发票（票 据）类型发票（票 据）代码发票（票 据）金额备 注1汇总12345678700000.00金融商品 转让-股票2010.08.30汇总43215000006、填写、填写营业税差额征税分项目扣除营业税差额征税分项目扣除 2010 年度汇总表年度汇总表根据我局征管实际，我局所辖企业单位无需填写营业税差额征税分项目扣除 2010
