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1、我国现行养老保险制度下个人账户形成空账的原因及解决办法分析我国现行养老保险制度下个人账户形成空账的原因及解决办法分析在我国基本养老保险的运行过程中。由于各种原因，个人账户一直处于“空账”状态，近 些年，更有扩大的趋势，从 2()()4 年到 2010 年。短短六年的时间 “空账”规模几乎扩大 了一倍。我国自从 1997 年采用统账结合的养老保险模式以来，个人账户空账愈演愈烈。 原因如下： 1.养老保险基金运营管理混乱。我国在社会保障制度改革后采用的是统账结合的养老保 险制度，这两个账户都是由各地的养老保险经办机构统一管理，采取的是混账管理模 式，国家也没有对其设立一个有效的监督机构，一旦统筹账
2、户的资金满足不了当期养 老保险的开支，很轻易就能挤占个人账户基金，形成了个人基金账户的空账。 2.由现收现付制向部分积累制过渡的转轨成本由谁承担问题没有解决。我国从现收现付 制过渡到“统账结合”的混合制，意味着当前就业人口养老金缴纳的一部分要建立他 们的个人账户，这部分养老金不再作代际转移，这自然会出现一块缺口” ，这个“缺口” 就是业内人士所言的转轨成本。对于新制度实施前已退休或已经参加工作的“老人” 和“中人” ，其基础养老金仍应由社会统筹基金支付，但其个人账户养老金没有或很少。 在现行的养老保险制度改革方案中，对这一转轨成本由谁负担的问题设有落实，导致 个人账户的积累资金被用来填补“空缺
3、” ，形成空账。 3.养老保险覆盖率低且缴费率偏高。在我国，由于养老保险统筹层次低以及户籍制度的 限制，劳动力在跨地区流动后，与其相伴的养老保险账户很难转至其新的工作区域， 对于流动性较大的人群来说，他们不会参保，以致我国城镇养老保险制度的参保人数 与覆盖率偏低。在“统账结合“的制度模式中，社会统筹账户用以当期养老保险的支 付，由于覆盖率低，因而参保企业的负担较重，主要表现为缴费率相对较高。在这种 情况下，导致养老金支出大于收入。使现行养老保险制度出现支付困境挪用个人账 户资金也就成为必然。 4.养老保险基金投资收益率过低。养老保险统筹基金支付缺口，很大程度上要依靠养老 保险金本身增值去填补，
4、而我国养老保险基金投资收益率常年偏低，使得这笔庞大的 资金始终无法增值。如果仅以 CPI 作为参数，过去 9 年里 CPI 平均涨幅为 22，社 保基金年均收益率不足 2。 5.退休人员的增长比例大大高于在职职工增长比例。主要表现在提早退休，这一方面使 大批劳动者过早地退出劳动领域，直接减少在职职工人数，减少作为缴纳养老保险基 金基数的职工工资总额。不仅影响扩面范围，而且影响基金的收入规模。另一方面。 大批劳动者提前退体，实质上是延长了养老金的支付期限和支付规模，对养老金的需 求就直线上升，所以造成个人账户“空账” 。 解决办法： 1. 统筹账户与个人账户彻底分离并进行透明化管理。我国的养老保
5、险制度模式是统账结合， 这两个账户都是由政府进行操控，政府不仅是养老保险金的所有者，也是养老保险金的管 理者，依照“理性经济人”的特征，理性的自然人就会通过两个账户管理上的漏洞贪污、 挤占、挪用养老保险基金。因此，要杜绝个人账户被挤占、挪用的现象，首先应该把两个 账户彻底分离，避免养老保险社会统筹账户对个人账户的挤占。其次，政府作为广大职工 的“代理 人” ，应定期向社会公布养老保险金的运营情况，进行透明化管理，接受人民群众的监督。 2. 采取多种措施消化转轨成本。对如何筹集资金，消化转轨成本，看法并不一致，大致 如下：(1)使用政府经常性收入(即通过税收融资)；(2)出售部分国有资产；(3)
6、发行特种国债和福利彩票。由于转轨成本巨大(世界银行估算结果为 34 万亿元左右)，因此单纯使用 任何一种方式来筹集资金，是不可能消化巨大转轨成本。如完全通过征税，会加重企业和 个人的经济负担，造成经济效率的损失；若仅依靠发行债券就会使政府财政不堪重负，而 变现部分国有资产则受目前资本市场规模和发育程度的制约，且只能渐进实施。所以，只 有 多管齐下，才能筹措足够的资金消化转轨成本。 3. 提高养老保险社会统筹基金的投资收益率。由于我国养老保险基金的投资面过于狭窄， 养老保险社会统筹基金收益率很低，无法实现养老保险 基金增值和弥补基金支付缺口，以致统筹账户基金不断挤占个人账户基金，形成新的空账。
7、因此，提高养老保险社会统筹基金的投资回报率，是缓解个人账户空账压力的有效途径之 一。 4. 提高退休年龄。退休年龄是文定养老负担水平的一个基本因素。在人口平均预期寿命和 保障水平一定的情况下，如果退休年龄提高，平均享受养老金年限就会缩短，养老 金总负担就能降低。 5. 加快进行个人账户基金的资本化管理运营。个人账户做实之后，基金积累额逐年增加， 且数额巨大。要把个人账户真正做实，个人账户基金管理规范化操作就至关重要。通过对 养老保险个人账户基金的投资管理，拟采取全部委托方式为宜，即建立受托人、投资管理 人和投保人分工负责、互相制约的管理体制，与此同时，建立一系列相应配套风险监控制 度。这样通过资本化市场管理运营，个人账户积累的资金就可以达到投资回报率和风险防 范兼顾的目的，从而真正地把个人账户做大做实。
