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1、1会 计 核 算 规 定（讨论稿）目 的 ： 为加强公司会计管理，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作的质量和水平，充分发挥会计的职能作用，更好地为公司经营决策和经营管理服务，公司特制定本规定。范 围 ： 本规定适用于房地产开发公司。依 据 ： 本规定系依据中华人民共和国会计法、会计基础工作规范、企业会计制度(2001) 及财政部各项具体会计准则等有关规定，并结合本公司的实际情况而制定。职 责 ： 公 司 财 务 部 负责本规定的推行、解释、修改并检查执行情况；各公司（单位）负责具体实施。本规定具体内容如下：一 、 会 计 科 目 表 及 其 说 明(一 )、 会 计 科 目 表1、 资 产
2、类级 次 科 目 代 码 科 目 名 称 辅 助 核 算1 1001 现金 1 1002 银行存款 1 1009 其他货币资金 2 100901 外埠存款 2 100902 银行本票 2 100903 银行汇票 2 100904 信用卡 2 100905 信用证保证金 2 100906 存出投资款 2 100907 保证金 1 1101 短期投资 2 110101 股票 2 110102 债券 2 110103 基金 2 110110 其他 1 1102 短期投资跌价准备 1 1111 应收票据 2 111101 银行承兑汇票 2 111102 商业承兑汇票 1 1121 应收股利 1 112
3、2 应收利息 21 1131 应收账款 2 113101 房款（工程款） 项目核算2 113102 其他 客户往来1 1132 内部往来 1 1133 其他应收款 2 113301 备用金 2 113302 保证金 2 113303 公司内部往来 2 113304 公司外部往来 2 113309 其他 1 1141 坏账准备 1 1151 预付账款 客户往来、项目核算1 1161 应收补贴款 1 1201 物资采购 1 1211 原材料 1 1221 包装物 1 1231 低值易耗品 2 123101 在库低值易耗品 2 123102 低值易耗品摊销 1 1232 材料成本差异 1 1233
4、周转材料 1 1241 自制半成品 1 1243 开发产品（库存商品） 项目核算（房产企业）1 1244 商品进销差价 1 1245 出租开发产品 项目核算（房产企业）2 124501 出租开发产品原值 项目核算2 124502 出租开发产品摊销 项目核算1 1251 委托加工物资 1 1261 委托代销商品 1 1271 受托代销商品 1 1281 存货跌价准备 1 1291 分期收款发出商品 1 1301 待摊费用 1 1401 长期股权投资 2 140101 股票投资 2 140102 其他股权投资 1 1402 长期债权投资 2 140201 债券投资 2 140202 其他债权投资
5、1 1421 长期投资减值准备 1 1431 委托贷款 2 143101 本金 2 143102 利息 32 143103 减值准备 1 1501 固定资产 2 150101 运输设备 2 150102 办公设备 2 150103 电器设备 2 150104 生产设备 2 150105 房屋 2 150109 其他 1 1502 累计折旧 2 150201 运输设备 2 150202 办公设备 2 150203 电器设备 2 150204 生产设备 2 150205 房屋 2 150209 其他 1 1505 固定资产减值准备 1 1506 临时设施 1 1507 临时设施摊销 1 1601
6、工程物资 2 160101 专用材料 2 160102 专用设备 2 160103 预付大型设备款 2 160104 为生产准备的工具及器具 1 1603 在建工程 1 1605 在建工程减值准备 1 1701 固定资产清理 1 1702 临时设施摊销清理 1 1801 无形资产 1 1805 无形资产减值准备 1 1815 未确认融资费用 1 1901 长期待摊费用 2 190101 开办费 2 190102 其他 1 1911 待处理财产损溢 2 191101 待处理流动资产损溢 2 191102 待处理固定资产损溢 2、 负 债 类级 次 科 目 代 码 科 目 名 称 辅 助 核 算1
7、 2101 短期借款 1 2111 应付票据 2 211101 银行承兑汇票 2 211102 商业承兑汇票 41 2121 应付账款 客户往来、项目核算2 212101 应付帐款 客户往来、项目核算2 212199 结转 客户往来、项目核算1 2123 工程结算 1 2131 预收账款 2 213101 房款（工程款） 项目核算2 213102 其他 客户往来1 2141 代销商品款 1 2151 应付工资 2 215101 工资 2 215102 奖金 2 215103 个人所得税 2 215109 其他 2 215199 结转 1 2153 应付福利费 2 215301 提取数 2 21
8、5302 职工医药费 2 215303 家属医药费 2 215304 医疗保险费 2 215305 困难补助费 2 215306 独生子女费 2 215307 托费 2 215309 其他 1 2161 应付股利 1 2171 应交税金 2 217101 应交增值税 2 217102 未交增值税 2 217103 应交营业税 2 217104 应交消费税 2 217105 应交资源税 2 217106 应交所得税 2 217107 应交土地增值税 2 217108 应交城市维护建设税 2 217109 应交房产税 2 217110 应交土地使用税 2 217111 应交车船使用税 2 2171
9、12 应交个人所得税 1 2176 其他应交款 2 217601 应交教育费附加 2 217602 应交河道管理费 2 217609 其他 1 2181 其他应付款 2 218101 保证金 52 218102 应交住房公积金 2 218103 应交工会经费 2 218104 应交职工教育经费 2 218105 公司外部往来 2 218109 其他 1 2191 预提费用 1 2201 待转资产价值 1 2211 预计负债 1 2301 长期借款 1 2311 应付债券 2 231101 债券面值 2 231102 债券溢价 2 231103 债券折价 2 231104 应计利息 1 2321
10、 长期应付款 1 2331 专项应付款 1 2341 递延税款 3、 所 有 者 权 益 类级 次 科 目 代 码 科 目 名 称1 3101 实收资本1 3103 已归还投资1 3111 资本公积2 311101 资本溢价2 311102 接受捐赠非现金资产准备2 311103 接受现金捐赠2 311104 股权投资准备2 311105 拨款转入2 311106 外币资本折算差额2 311107 其他资本公积1 3121 盈余公积2 312101 法定盈余公积2 312102 任意盈余公积2 312103 法定公益金2 312104 储备基金2 312105 企业发展基金2 312106 利
11、润归还投资1 3131 本年利润2 313101 主营业务收入转入2 313102 主营业务成本转入2 313103 主营业务税金及附加转入2 313104 营业费用转入2 313105 管理费用转入62 313106 财务费用转入2 313107 其他业务收入转入2 313108 其他业务支出转入2 313109 投资收益转入2 313110 补贴收入转入2 313111 营业外收入转入2 313112 营业外支出转入2 313113 所得税转入2 313114 以前年度损益调整2 313115 其他2 313199 结转1 3141 利润分配2 314101 其他转入2 314102 提取
12、法定盈余公积2 314103 提取法定公益金2 314104 提取储备基金2 314105 提取企业发展基金2 314106 提取职工奖励及福利基金2 314107 利润归还投资2 314108 应付优先股股利2 314109 提取任意盈余公积2 314110 应付股利2 314111 转作资本的股利2 314115 未分配利润4、 成 本 类 （ 房 产 开 发 企 业 ）级 次 科 目 代 码 科 目 名 称 辅 助 核 算1 4101 开发成本 项目核算2 410101 土 地 征 用 及 拆 迁 补 偿 费 项目核算3 41010101 政府地价 项目核算3 41010102 土地有关
13、的税费 项目核算3 41010103 拆迁补偿费 项目核算2 410102 前 期 工 程 费 项目核算3 41010201 勘察丈量费 项目核算3 41010202 规划设计费 项目核算3 41010203 报批报建费 项目核算3 41010204 招标及失标费 项目核算3 41010205 三通一平费 项目核算3 41010206 建设方临时设施费 项目核算2 410103 建 筑 安 装 工 程 费 项目核算73 41010301 土建工程费 项目核算4 4101030101 基础工程 项目核算4 4101030102 地下室工程 项目核算4 4101030103 主体结构工程 项目核算
14、4 4101030104 门工程 项目核算4 4101030105 窗工程 项目核算4 4101030106 幕墙 项目核算4 4101030107 户内精装修 项目核算4 4101030108 公共部位精装修 项目核算4 4101030109 钢结构工程 项目核算4 4101030110 施工用水 项目核算4 4101030111 施工用电 项目核算3 41010302 安装工程费 项目核算4 4101030201 室内水暖气电管线设备费 项目核算4 4101030202 室内设备及其安装费 项目核算4 4101030203 外立面泛光照明工程 项目核算2 410104 基 础 设 施 费
15、项目核算3 41010401 市政配套费 项目核算3 41010402 给水系统费 项目核算3 41010403 雨污水系统费 项目核算3 41010404 供电系统费 项目核算3 41010405 燃气系统费 项目核算3 41010406 有线电视工程费 项目核算3 41010407 电话通讯工程费 项目核算3 41010408 宽带工程费 项目核算3 41010409 智能化系统费 项目核算3 41010410 采暖系统费 项目核算3 41010411 园林环境工程费 项目核算2 410105 公 共 配 套 设 施 费 项目核算3 41010501 会所 项目核算3 41010502 幼儿园 项目核算3 41010503 学校 项目核算3 41010504 游泳池 项目核算3 41010505 球场 项目核算3 41010506 车站 项目核算2 410106 开 发 间 接 费 项目核算3 41010601 转入 项目核算2 410198 成本预提 项目核算2 410199 结转 项目核算1 4106 开发间接费 项目核算2 410601 工程管理费 项目核算3 41060101 监理费 项目核算3 41060102 预结算编审费 项目核算83 4106010
