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1、文件编号V-M-CW-5.5-02 章节号 版次0/A层次一层次文件重庆唯远实业有限公司应付账款管理制度代替密级绝密机密 保密一般实施日期2011 年 4 月 21 日第 页共 4 页文件名称：重庆唯远实业有限公司应付账款管理制度文件编号：V-M-CW-5.5-02章节号：版次：0/A制定日期：2011 年 4 月 21 日实施日期：2011 年 4 月 21 日编制/日期：审核（会签） /日期：批准/日期：制制/修修订订履履历历版次日期主要修订内容制修订人0/A2011 年 4 月 21 日首次制定李忠发放范围唯远实业董事长唯远实业总经理唯远实业总经办唯远实业财务部唯远实业采购部微电机事业部
2、电机事业部份数1111111重庆唯远实业有限公司文件编号V-M-CW-5.5-02 章节号 版次0/A层次一层次文件重庆唯远实业有限公司应付账款管理制度代替密级绝密机密 保密一般实施日期2011 年 4 月 21 日第 页共 4 页1 范围1.1 为提高材料挂帐、对帐、付款的工作效率和质量，简化供应商挂帐、对帐、付款的手续，以确保往来单位货款的真实性和准确性，特制定本制度。1.2 本制度适用于重庆唯远实业有限公司电机事业部和微电机事业部。1.3 文件构成1.3.1 应付账款管理制度1.3.2 应付账款管理流程管理文件1.3.3 附表2 术语和定义无3 规范性引用文件V-M-CW-5.5-01
3、重庆唯远实业有限公司采购价格管理制度 4 职责4.1 采购部职责4.1.1 负责提供一份“价格协议”给财务部，财务部负责将其整理归档并作为审核价格的依据。4.1.2 负责向财务部提供供应商的其他违规罚款凭据，财务部据以收款。4.1.3 负责向财务部传递供应商供货延迟罚款汇总表，财务部据以收款。4.1.4 负责向财务部提供现购或零星付款凭据。负责通知与供应商有关挂帐付款手续完善事项。4.2 品技部负责统计每月供应商的质量罚款和供应商承担检测费汇总表，定期报给财务部，财务部据以收款。4.3 库房负责挂帐付款前废品清退准备事项。4.4 财务部职责4.4.1 负责提供供应商 “配套厂家扣搬运费统计表”
4、 ，财务部据以收款。4.4.2 财务部负责统计、价格审核、挂帐、付款、扣款及日常对帐、调帐等工作。在挂帐、付款前两天向采购部传递挂帐和付款通知。5 控制程序5.1 应付帐款挂帐、付款流程管理见文件号：V-M-CW-5.5-02.01/02.025.2 挂帐程序的规定5.2.1挂帐表编制。财务部对物流 K3 系统中供应商的收货通知书、生产部的领料单、废品库房的不合格退货单等进行审核，并不定期抽查库管员的实物，并保证帐帐相符；每月 22 日根据物流 K3 系统帐上供应商的送货及使用情况的数据导出进行整理、汇总，根据采购部提供的价格协议审核材料单价编制供应商“挂账结算表” 。对特殊情况补挂、调整、公
5、司承担退货损失以及单据遗失需经公司总经理签署报告后进入“挂账结算表”中，包括前期无价格本月挂帐部分。5.2.2审核挂帐表。每月 23 日财务部传“挂账结算表”到采购部，先进行数量及单价的核对。财务部于 24 日将全部“挂账结算表”打印。5.2.3挂帐时间。每月 25 日-26 日（除特殊情况外）挂帐。供应商可提前一天（从每月 24 日起）文件编号V-M-CW-5.5-02 章节号 版次0/A层次一层次文件重庆唯远实业有限公司应付账款管理制度代替密级绝密机密 保密一般实施日期2011 年 4 月 21 日第 页共 4 页到废品库清退废品，凭库房给供应商开具“退货证明” ，供应商凭此单到财务挂账。
6、5.2.4价格审核。挂帐时财务部往来会计和主办会计（成控）根据采购部提供的各供应商的材料价格对挂帐表中的价格进行审核，并签字确认；在挂帐现场出现价格异议或者无价格协议问题时，由采购部办理相关价格事宜。5.2.5数额单据审核。财务部根据当月“挂账结算表” 、 “收货通知单” 、 “入库单” 、 “不合格品出库单” 、 “退货证明”及上月“挂账结算表”进行挂帐金额确认并收单。5.2.6具体审核：本月“挂账结算表”中的上月结存数量是否与供应商交来的上月“挂账结算表”中的本月结存数量相符；供应商交来的“收货通知单” 、 “入库单”以及“不合格品出库单”的品名规格数量是否与“挂账结算表”中的本月收入及退
7、库数相符；本月挂帐数及本月结存数是否正确；表中金额计算有无错误；核对无误后，收取供应商的“收货通知单” 、 “入库单” 、 “不合格品出库单” 、“退货证明”和上月“挂账结算表” ，并在“挂账结算表”上签字，将“挂账结算表”的供应商联交供应商。5.2.7挂帐后复核。财务部对当月“挂账结算表”的所有栏次及单据数额进行全面复核；差异数额属厂家造成的通知厂家并按相关制度处罚且在下月挂帐中体现。5.2.8供应商开票。本市辖区供应商在挂帐后 2 天之内交增值税发票，本市辖区以外供应商在挂账后一周内交增值税发票（除特殊情况外） 。财务部要对供应商开具的增值税发票与挂帐额是否一致，是否符合增值税发票的开具要
8、求进行审核。并根据增值税发票进行记帐、输机。5.2.9挂帐数额为负开票。对供应商挂帐数额为负且签字确认要求本月开红字发票的，由往来会计岗位填制退货证明申请表交税金岗位。待税务办理好退货证明后交供应商开增值税发票。正常情况每月对挂负数的进行清理后办理退货证明。5.3 付款程序的规定5.3.1财务部根据供应商当月挂帐金额、上月应付帐款余额、各种抵扣款、零星付款以及模具状况编制“配套款支付月报表” 。5.3.2采购部根据财务部提供的付款表中新厂家、异常供应情况进行平衡。5.3.3采购部长、财务部长、财务总监、总经理对付款明细进行会签，对不合格的给予调整。5.3.4财务部按照确定的付款计划，根据“配套
9、款支付月报表” ，填制请款单据，报财务部长、财务总监、总经理审批和请款。5.3.5办理付款手续5.3.5.1采购部通知付款。根据确定的付款日（每月 25 日）通知供应商前来办理付款手续。5.3.5.2供应商必须提供经确认并加盖了公司公章或财务专用章的上月余额“对帐单”和物管部开具的“退货证明”到财务部领取票据。5.3.5.3余额确认。供应商对上期付款后“对帐单”的余额与本月取得的付款结算单的上月余额是否一致签字确认，有差异的应说明原因。5.3.5.4首次付款供应商。供应商必须提供其单位的银行收款信息，包括单位名称、开户行、银行帐号以及开户行地区（重庆市外需注明）等并加盖单位公章。5.3.5.5
10、网上付款。出纳按供应商提供的银行信息进行网上付款。对办理支票或银行承兑汇票需文件编号V-M-CW-5.5-02 章节号 版次0/A层次一层次文件重庆唯远实业有限公司应付账款管理制度代替密级绝密机密 保密一般实施日期2011 年 4 月 21 日第 页共 4 页要每次提供其单位开具的介绍信（或委托书）和本人身份证复印件。5.3.5.6对帐与报表。原则上每月中旬为对帐时间。对帐要做到双方签字确认且年度应保存相关书面资料，调帐要做到有据可查。报表根据当月集中及零星支付供应商货款明细、各类收（抵/扣）款明细编制“供应商应付帐款支付报表” 。5.4 奖惩5.4.1原则上按照员工管理条例处理，下同。清退废品帐实不符或清退不及时延误挂帐付款的；采购部未通知到各供应商挂帐、付款事宜，造成配套厂家相关人员不知晓，影响工作效率，厂家提出投诉的。5.4.2在统计、审核、挂帐、付款中参与人员疏忽造成数额差异给公司带来损失的。5.4.3在挂帐付款中，出现不客观公正现象和对供应商态度恶劣处理问题的，公司将视轻重给予处罚。5.4.4在整个统计、审核、挂帐、付款中发现较大问题且及时提出处理措施的将给予特别奖励。6 记录6.1 配套款支付月报表6.2 挂账结算表6.3 对帐单
