代理小型企业建账

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1、本科学生综合性实验报告本科学生综合性实验报告项目组长邹颖 学号 0120317 成 员 邹颖 专 业税务 班级 123 实验项目名称代理小型企业建账 指导教师及职称朱门添 开课学期 2014 至 2015 学年 一学期上课时间 2014 年 9 月 1 日代理小型企业建账代理小型企业建账实验实验一、小型企业特征设定：一、小型企业特征设定：企业名称：hun&han 服装有限公司 登机注册类型：有限公司 设立日期：2012 年 12 月 注册资金：300 万元企业规模：一般纳税人从业人员：30 人 年营业收入：约 100 万 主营：服装生产、销售开户银行：工商银行、农业银行企业银行账号长度：12

2、位二、建账内容：二、建账内容：1.科目设置：科目设置：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产、原材料、库存商品、累计折旧负债类：长期借款、应付账款、应交税费、应付利息、应付职工薪酬 所有者权益类：实收资本、本年利润、利润分配、盈余公积成本类：生产成本、制造费用 损益类：主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、营业外支出、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用2.账户设置及其关系：账户设置及其关系：总账：按总分类科目开设账户，运用总分类账户分类记录全部经济业务，反映一个期间资金运动总括情况，为会计报表提供主要数据资料的账簿。账簿的外表形式采用

3、订本式，按科目的编码顺序为全部总分类科目分别开设账户。在此采用三栏式总账且金额不保留小数点。明细分类账：明细分类账户是对企业某一经济业务进行明细核算的账户。如：。大多数总分类账户都必须设置明细分类账户。明细分类账采用多栏式且金额不保留小数点。 总分类账和明细分类账要平行登记，而日记账要根据经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，且月末要与总分类账户发生额和余额核对相符。现金日记账登记在一本上，故不存在预留账页的情况。现金日记账不用对账页特别设置。类别编号科目设置明细设置备注 1001库存现金 1002银行存款工商银行、农业银行按开户银行设立 1221其他应收款刘婷按领用人员设立 1601固定资产厂

4、房、生产设备按固定资产类别设立 1403原材料棉布、化纤按原材料类别设立 1405库存商品A 级服装、B 级服装按商品类别设立 1122应收账款晗艺公司按对方欠款公司设立资 产 类1602累计折旧 2501长期借款工商银行按借款单位设立2202应付账款雨辰公司按所欠款公司设立2221应交税费应交增值税、应交城市 建设维护税、应交教育 费附加、应交所得税按应交税种类别设立2211应付职工薪酬工资、住房公积金、工 会经费、职工教育经费按薪酬类别设立负债类2231应付利息工商银行按收取利息单位设立 4001实收资本鹿晗、吴世勋按投资人设立4101盈余公积法定盈余公积、任意盈 余公积按盈余公积类别设立

5、4100本年利润所有者权益类4101利润分配未分配利润、提取法定 盈余公积、提取任意盈 余公积按利润分配类别设立5001生产成本A 级服装、B 级服装按生产产品类别设立成本类5101制造费用按支出用途设立主营业务收入A 级服装、B 级服装按销售商品类别设立 其他业务收入销售原材料按销售商品类别设立 主营业务成本A 级服装、B 级服装按商品类别设立 其他业务成本棉布按商品类别设立 营业税金及附 加 营业外支出捐赠支出 销售费用管理费用差旅费、行政管理部门 人员工资、行政管理部 门水电费、行政部门分 摊折旧按支出用途设立财务费用损益类所得税费用3.会计分录会计分录 1）12 月 1 日，该服装公司

6、收到鹿晗投资资金 300 万，已存入工商银行借：银行存款-工商银行 3，000，000贷：实收资本-鹿晗 3，000，0002）12 月 2 日，该服装公司收到吴世勋投资 40 万，已存入农业银行借：银行存款-农业银行 400，000贷：实收资本-吴世勋 400，0003）12 月 2 日，从工商银行借入 2 年期限的长期借款 100 万，年利率为 6%借：银行存款-工商银行 1，000，000贷：长期借款-工商银行 1，000，0004）12 月 3 日，将工行存款 100 万用于购买生产用厂房借：固定资产-厂房 1，000，000贷：银行存款-工商银行 1，000，0005）12 月 3

7、日，购入无需安装设备一台，价款 60000，运杂费 3000，开出农行转账支票借：固定资产-生产设备 63，000应交税费-应交增值税（进项税额） 10，710贷：银行存款-农业银行 73，7106）12 月 7 日，从向阳公司购入生产服装用棉布 5000 匹，每匹 9.8 元，增值税 17%，运杂费 1000，已入库，公司开出农行转账支票一张借：原材料-棉布 50，000应交税费-应交增值税（进项税额） 8，500贷：银行存款-农业银行 58，5007）12 月 11 日，向雨辰公司购入生产服装用化纤 6000 匹，每匹 14.8 元，增值税 17%，运杂费为 1200，已入库，款项尚未支付

8、借：原材料-化纤 90，000应交税费-应交增值税（进项税额） 15，300贷：应付账款-雨辰公司 105，3008）12 月 13 日，开出农行转账支票一张，支付化纤布匹货款借：应付账款-雨辰公司 105，300贷：银行存款-农业银行 105，3009）12 月 18 日，办公室刘婷出差预借差旅费 3000 元，以现金支付借：其他应收款-刘婷 3，000贷：库存现金 3，00010）12 月 21 日，办公司刘婷出差回公司报销差旅费 2500 元，余款 500 交回财政部门借：管理费用-差旅费 2，500库存现金 500贷：其他应收款-刘婷 3，00011）12 月 23 日，销售给金隅公司

9、一批 A 级服装 1000 件，单价 200 元，增值税率 17%，已收到工行转账支票借：银行存款-工商银行 234，000贷：主营业务收入-A 级服装 200，000应交税费-应交增值随（销项税额） 34，00012）12 月 25 日，销售给晗艺公司 B 级服装 500 件，单价 160 元，增值税率17%，货物已发出，但尚未收到货款借：应收账款-晗艺公司 93，600贷：主营业务收入-B 级服装 80，000应交税费-应交增值税（销项税额） 13，60013）12 月 27 日，收到晗艺公司还货款 93600 元，货款存入工行借：银行存款-工商银行 93，600贷：应收账款-晗艺公司 9

10、3，60014）12 月 27 日，销售棉布 1000 千克，价款 20000，增值税 3400，收到工行现金支票借：银行存款-工商银行 23，400贷：其他业务收入-销售原材料 20，000应交税费-应交增值税（销项税额） 3，40015）12 月 27 日，以现金 5000 元支付广告宣传费借：销售费用 5，000贷：库存现金 5，00016）12 月 27 日，开出农行现金支票一张支付救灾捐款 10000 元借：营业外支出-捐赠支出 10，000贷：银行存款-农业银行 10，00017）12 月 28 日，计提员工工资，其中 A 级服装生产车间组装人员工资共70000 元，生产车间管理人员工资 10000 元，行政管理人员 20000 元。借：生产成本-A 级服装 70，000制造费用 10，000管理费用-行政管理部门人员工资 20，000贷：应付职工薪酬-工资 100，00018）12 月 28 日，按工资总额的 12%、2%、1.5%分别计提住房公积金、工会经费和职工教育经费。借：生产成本-A 级服装 10，850制造费用 1，550管理费用-行政管理部门人员工资 3，100贷：应付职工薪酬-住房公积金 12，0