工程结算基础资料存在的问题与对策

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1、 1工程结算基础资料存在的问题与对策 合同成本部 通过大量工程项目结算审核、审计实践，我们发现目前各项目结算资料存在诸多问题。结算资料完善性、完整性及其逻辑关系严密性都直接影响结算审核、审计的进度及工程结算最终效果，因此，各项目都必须对结算相关资料编制、收集及整理引起高度重视。 工程结算资料主要包括：竣工结算报告书、工程建设施工合同、补充协议、招标文件及招标补遗文件、投标报价书、中标通知书、设计施工图、竣工图、图纸会审纪要、施工组织设计、设计变更通知、隐蔽记录、有关工程造价的签证、材料签价资料、相关会议纪要及往来函件等。 一、 目前各类资料存在问题： （一）投标前期资料及补充协议 一、 目前各

2、类资料存在问题： （一）投标前期资料及补充协议 1. 工程建设施工合同：合同不完整，特别是目前工程量清单招标工程，必须附上投标报价清单。 2. 补充协议：补充协议存在相关补充条款描述不准确，签章不完善情况。 3. 招标文件：招标文件不完整，无招标控制价以及分部分项控制价等资料；没有招标图或招标图不完整。 （二）施工过程中的资料问题 （二）施工过程中的资料问题 1. 设计施工图：设计施工图不完善。 2. 图纸会审纪要：图纸会审纪要资料签章手续不完善，对2会审提出问题的建议方案未进一步确认。 3. 施工组织设计：结算时不能提供经过审批、签字完善的有效施工组织设计；施工组织设计中提出的多套可选方案未

3、在施工过程中进一步确认；施工组织设计未细化，不能为工程施工过程中签证、索赔等需要的资源投入数量计算提供依据。 4. 设计变更、隐蔽记录、工程签证：这部分资料存在较多问题，本文将对这部分资料存在问题及解决对策进行重点阐述。 二、 针对以上问题我们应加强管理，切实解决存在的问题 （一）投标前期资料及补充协议存在问题解决办法 二、 针对以上问题我们应加强管理，切实解决存在的问题 （一）投标前期资料及补充协议存在问题解决办法 投标前期资料及补充协议存在问题，均是由于资料移交和管理造成的问题，可以通过合理的移交流程从而加强资料的移交管理工作。工程投标人员以及项目结算人员要对这部分资料的重要性引起高度重视

4、。 资料移交必须办理移交手续，落实责任人，而且资料移交及接收人都必须是对工程结算业务有一定了解的人员。资料移交须办理完善的移交手续，详细记录移交了哪些资料。 项目部接收招投标移交资料后应加强管理，如遇监理、建设等单位需借阅时，原则上应办理借阅手续，同时必须及时收回归档。 （二）施工图及施工组织设计的完善（二）施工图及施工组织设计的完善 项目部必须保存一份完整的、有设计单位签章、有设计审查意见及签章的设计施工图。 注意及时完善图纸会审纪要的签章手续。对会审时给出的选择性、不确定意见，应在过程中以“工程技术核定单”等形式予3以确认。后期对图纸会审纪要再次进行变更的情况，要注意其逻辑关系，应对其修改

5、描述准确。须在最后的变更资料将做法进行完整、具体确认，不应将先后几份资料的变更相叠加作为实施依据。 施工组织设计应完善签字手续， 对于涉及到专项措施方案的，做法上应尽量明确，尽可能做到能根据方案可以计算出措施性投入的相关工程量，可对施工过程中办理相关索赔提供有力的依据。涉及到可以单独计算费用的专项措施方案，应在方案编制及审核时将措施费用编制及审核与其同步进行。 （三）设计变更、隐蔽记录、签证资料问题详细分析及解决对策 1.设计变更资料 （三）设计变更、隐蔽记录、签证资料问题详细分析及解决对策 1.设计变更资料 设计变更管理相对较简单（但要围绕二次经营成功地做好变更工作，需要花费很多精力、需要做

6、各方面的相应工作） ，主要是注意变更要围绕收入及成本进行分析，对于实施中要亏损的分部工程应尽量做减法。设计变更管理注意事项: 1） 设计变更后要及时进行增减工程价款的编制和报送 （建设施工合同格式合同专用条款及 “财建2004369 号” 文均有要求） 。 2） 较大的变更项或关键线路上对工期有影响的要及时报送工期延误申请。 3）应建立完善的设计变更台帐并及时更新。 4）设计变更在施工图上要及时进行修改。 5） 注意前后变更逻辑关系。 在需要明确其关系时需要以签证等其它形式将其明确。 46）建设方为降低其成本，恶意修改设计后，要注意保修免责的提出（主要是小的房开项目将防水等级降低等情况） ，并

7、形成有建设方签字的书面资料。 7）设计变更的几种表现形式：设计修改通知书（设计单位出具） 、工程变更通知（建设单位提出） 、工程技术核定单（施工单位发起，需有监理、设计、建设单位签章认可） 。以上三类资料都必须是建设单位签发（或合同要求监理工程师代表业主签发） ，三类资料都需经办人签字、单位盖章完善。 2.基础隐蔽及验槽资料 2.基础隐蔽及验槽资料 工程的基础验槽及隐蔽资料既是工程竣工验收资料，也是工程竣工结算的重要资料。基础验槽及隐蔽资料往往与工程签证等资料有密不可分的关系，除基础验槽及隐蔽资料以其专用格式填报、签认外，其它资料均以“工程签证单”格式填报和签认。 3.工程签证资料 3.工程签

8、证资料 工程签证是工程结算中最重要，也是存在问题最多的资料。 工程签证定义：按承发包合同约定，一般由承发包双方代表就施工过程中涉及合同价款之外的责任事件所做的签认证明（2002 年发布的工程造价咨询业务操作指导规程 ） 。 广义的工程签证形式：业务联系单、技术核定单、工程签证单，有的甚至把“设计修改通知”也列入其中。下面主要探讨除工程设计变更以外的一些签证资料办理。 1）日常一些主要签证资料 原场地移交记录、边坡开挖记录等； 基础开挖坍塌等签认； 5场内土石方转运、外运，运距及方式签认； 开挖土石方土石比例、松坚石比例签认； 基础验槽及隐蔽签认； 材料二次转运签认； 业主未履行合同义务，承包方

9、增加工作、费用等的签认； 设计变更前已施工需进行返工的内容； 工期延误签认； 其它签证内容。 各项签证资料并没有固定的格式要求，而且不同地区、不同建设单位及监理单位的要求也不相同。 2008 清单计价规范给出了工程签证单样表，建议在建设单位或监理单位未对其格式作要求时，最好选用清单计价规范的工程签证单样表。 2）工程签证的构成要件 工程签证是基于双方意思表示的内容而发生。工程签证涉及的利益已经确定或者在履行后确定，可直接或者与签证对应的其它资料一起作为工程进度款支付与工程结算的凭据。 签证主体必须是甲乙双方当事人，只有一方当事人签字不是签证，签证是一种互签。 双方当事人必须对行使签证权利的人员

10、进行必要的授权。 签证的内容必须涉及工期顺延和（或）费用的变化内容。原则上，非施工方原因引起的工期顺延及费用都可以找建设方进行签认，但也要根据具体情况，比如,施工方承诺让利的范围内事项是不能计价的。因施工方失误引起的返工或补救内容不能给予经济补偿。 6 签证双方必须就涉及工期顺延和（或）费用变化等内容协商一致，应表述为：双方一致同意（或建设方同意、建设方批准） 。 3）工程签证办理中应注意的一些事项 日常签证中出现的一些问题： 应当办理而未办理； 违反规定签证（不应办的办了，正常情况下不建议使用） ； 未经核实随意签证； 未经设计人员同意签证提高用料要求； 现场签证日期与实际不符； 签证不及时

11、； 签证要素不齐全； 签证描述不清； 签证不真实，签证缺乏有力的支撑资料。 4）我们应掌握签证填写的一些技巧（总原则） 涉及费用的签证填写要有利于计价，方便结算。 如有签证结算协议， 则填写内容应与协议约定计价口径一致；无签证结算协议的根据合同计价条款或参考原协议计价方式计价。签证的方式要尽量围绕计价依据（如定额）的计算规则办理。 各种合同类型签证内容到位要求。 可调价格合同至少要签到量；固定单价合同至少要签到量、价；固定总价合同至少要签到量、价、费；成本加酬金合同至少要签到工、料、机、费。签证中要注明是税前造价还是税后价。 签证能附图的最好附上详图，必要时附上照片等资料。 7签证填写内容优先

12、次序为： a.能够直接签总价的最好不要签单价； b.能够直接签单价的最好不要签工程量； c.能直接签结果 （包括直接签工程量） 的最好不要只签事实； d.能够签文字形式的最好不只附图（草图、示意图） 。 这是站在施工方角度考虑的，最好签明内容，越明确越好，能直接签定价格最好。这样可以有效地降低审计审减的风险，但这些都必须建立在相关资料完善的基础上。 签证内容上的要求，要反应出何时、何地、何因；工作内容；施工组织（人工、机械） ；工程量（有数量和计算式，必要时附图） ；有无甲供材料等。签证要做到客观、准确。签证单及其附件填写达到的要求，就是要让不在现场的人员通过看签证单也能知道具体的索赔事件发生

13、的内容，看后能有一种清楚明了的感觉，不会给别人造成模糊概念。 在结算审核、审计中各项资料其效力大小（或者说质疑程度大小）顺序如下：工程变更通知（建设单位提出） 、设计修改通知书（设计单位出具） 、工程技术核定单（施工单位发起） 、工程签证单。由此看来，工程签证的效力最差，值得怀疑程度最大，所以更要求签证资料要完善、依据要充分、逻辑关系要清楚。同时要注意以上资料的表现形式，能往前靠的尽量靠前，以签证资料形式反应是最后的选择。 签证是二次经营工作重要的一个环节，施工过程中要注意勤签证，当发生诸如合同变更、合同约定前后矛盾、对方违约等情况时，需要及时办理费用签证、工期签证或费用+工期签证。 8（四）

14、签价资料 （四）签价资料 签价资料主要有材料签认资料和执行市场单价的分部分项工程综合单价签价资料。 材料签价及综合签价资料区别于以上其它工程签证资料。签价资料有两方面内容：确认材料（设备）品牌、规格，确认材料（设备）单价或分部分项工程综合单价。 材料签价及综合单价签价应注意： 1. 材料签认价 （材料预算价） 应为自材料来源地或交货地到达工地仓库或施工地点堆放材料的地方后的综合价格，而非材料出厂价（或市场价） 。 材料预算价格= （材料原价+供销部门手续费+包装费+运杂费+运输损耗费）（1+采保费率）包装材料回收价值。 材料采购税金和建安税是两个不同的税种，注意部分人签认时多此一举注明“含税”

15、造成结算时的麻烦。 2.签认分部分项包干价要区分是市场实施单价，还是最终结算单价。 结算单价=市场价+管理费+利润+税金。 该签价更需明确所确认单价所含内容，相对规范的做法应在表中分别列出市场价、管理费、利润、税金，再求出综合单价。 （五）会议纪要等资料的管理 （五）会议纪要等资料的管理 除各类变更和签证等资料外， 施工过程中还有各种会议纪要、往来函件等资料。对于这类资料一方面要认真阅读，对纪要、函件中提出的问题予以答复、回复。 一般会议纪要中的问题都只提出意向，尚需以变更、签证等9形式进一步落实。 因此， 需要根据会议纪要内容逐一再进行明确。（这类文件一般要呈报项目经理或总工程师批示，签署处

16、置意见） （这类文件一般要呈报项目经理或总工程师批示，签署处置意见） 业主、 监理送达的函件等资料， 往往会有一些涉及工程造价、经济及工期等内容，需对函件中提出的问题及时给予回复、做出澄清。 （这类文件一般要呈报项目经理批示，签署处置意见） 三.各种签证资料填报的一些具体要求 （这类文件一般要呈报项目经理批示，签署处置意见） 三.各种签证资料填报的一些具体要求 实践中工程常见签证及要求详下表： 序 号 资料名称资料要求 序 号 资料名称资料要求 1 原场地移 交资料、 边坡开挖 资料 1. 方格网大小取定合理； 2. 方格网和建筑物位置关系清楚； 3. 高低跨处尺寸清楚， 上下标高完善， 或以横断面辅助表 示； 4. 方格网高程数据无遗漏，图上数据无错行情况出现； 5. 边坡开挖断面坡度较大，应尽量绘制横断面图表示。 2 基础验槽 资料 1.位置关系准确，与设计图位置一一对应； 2.开挖尺寸、标高清楚，不能以“见设计图” “设计标高” 等标注； 3.当以相对高程标注时必