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1、第 1 页 共 24 页湖南省农村信用社湖南省农村信用社综合业务系统电子汇兑业务操作规程综合业务系统电子汇兑业务操作规程（讨论稿）（讨论稿）第一部分 业务处理手续第一章 基本规定第一条第一条 湖南省农村信用社综合业务系统汇兑业务是指付款人委托开户农村信用社、农村合作银行，以下简称社（行），将资金划给异地收款人的资金结算方式，主要包括汇兑、委托收款(划回)、托收承付(划回)业务。第二条第二条 办理汇兑业务的营业网点设置业务主管、录入员、复核员三个岗位，确保职责分离。其中业务主管由内勤主任（或会计主管）担任，录入与复核不得为同一人。第三条第三条 汇兑是汇款人委托农村信用社将其款项支付给异地收款人的
2、结算方式。本操作规程所称汇兑是指电汇。第四条第四条 委托收款是收款人委托农村信用社向付款人收取款项的结算方式。委托收款(划回)是指付款社(行)或付款人开户社（行）收到收款人开户社（行）寄来的托收凭证及债务证明，审核确认后，将款项划给收款人的结算方式。第五条第五条 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托农村信用社向异地付款人收取款项，由付款人向农村信用社承认付款湖南省农村信用社农信银综 合业务系统培训资料（二）第 2 页 共 24 页的结算方式。托收承付(划回)是指付款人开户社（行）收到托收凭证后，付款人承认付款并将款项划给收款人的结算方式。第二章 会计科目及账户设置第六条第六条 省中心设置“
3、1123 存放其他同业款项存放农信银清算中心款项”资产类科目。用于核算省中心存放在农信银资金清算中心清算账户的款项。存放农信银资金清算中心的款项增加时，借记本科目；存放农信银资金清算中心的款项减少时，贷记本科目。本科目余额反映在借方。第七条第七条 各参与者按清算关系设置“1124 存放联社款项”、“2323 信用社上存联社款项”和“4641 社（行）内往来”科目。用于核算汇差资金第八条第八条 各参与者设置“2431 应解汇款”用于核算办理汇款业务过程中收到的待解付的款项以及其他临时性存款。收到客户办理现金汇款业务时交付的款项或收到异地汇入待解付的款项时，借记有关科目，贷记本科目；将存入本科目款
4、项汇出或将汇入款项解付收款人时，借记本科目，贷记有关科目；如收款人要求将款项退汇或转汇时，借记本科目，贷记有关科目，本科目余额反映在贷方。第九条第九条 各参与者设置“4615汇兑汇差农信银汇兑业务汇差户”用于核算本社（行）发生的电子汇兑往来业务以及所形成的应收应付汇差。第三章 汇 兑 业 务第 3 页 共 24 页第一节 往账业务第十条第十条 柜员收到客户提交的电汇凭证后，审查凭证要素是否齐全、正确，无误后，在电汇凭证第一联加盖转讫章退汇款人，凭电汇凭证第二联扣划客户款项，凭电汇凭证第三联办理往账业务。会计分录为：借：科目汇款人户贷：4615 汇兑汇差农信银汇兑业务汇差户如客户交现金办理汇款时
5、，柜员应按照有关规定办理收款手续，汇出时会计分录：借：现金贷：应解汇款客户借：应解汇款客户贷：4615 汇兑汇差农信银汇兑业务汇差户柜员手工自制“4615 汇兑汇差农信银汇兑业务汇差户”贷方汇总凭证，打印的电子汇兑往账明细清单做附件。第二节 来账业务第十一条第十一条 柜员做来账入账并打印汇兑来账凭证,审核凭证内容无误后，根据以下情况进行业务处理：（一）收款人在本社（行）开立存款账户的，会计分录为：借：4615 汇兑汇差农信银汇兑业务汇差户贷：存款科目收款人户（二）收款人账号与户名不符的，来账贷方凭证应专夹保管，第 4 页 共 24 页先将款项转入“2431 应解汇款”账户，并向汇出社（行）发出
6、查询。会计分录为：借：4615 汇兑汇差农信银汇兑业务汇差户贷：2431 应解汇款农信银错误来账挂账户（三）收款人未在本社（行）开立存款账户的，系统自动将款项通存至该收款人账户，综合业务系统日终清算该笔通存资金。会计分录为：借：4615 汇兑汇差农信银汇兑业务汇差户贷：4641 社(行)内往来本代他通存通兑过渡户收款人开户机构打印农信银电子汇兑来账凭证，会计分录为：借：4641 社(行)内往来他代本通存通兑过渡户贷：存款科目收款人户（四）收款人办理取款，需支取现金的，应按照现金管理规定审查支付,另填制现金付出传票。会计分录为：借：2431 应解汇款收款人户贷：现金柜员手工自制“4615 汇兑汇
7、差农信银汇兑业务汇差户”借方汇总凭证，打印的电子汇兑来账明细清单做附件。第三节第三节 退汇业务第十二条第十二条 汇款人申请退汇时，汇出社（行）、汇入社（行）的账务处理分别是：第 5 页 共 24 页、汇出社（行）的账务处理汇出社（行）柜员收到汇款人退汇申请后，通过查询交易向汇入社（行）发出退回申请，查询书与汇款人出具的正式函件或有效身份证件复印件和原电汇凭证回单专夹保管，待收到汇入社（行）发来的退汇查复书后，查复书与原发出的查询书配对专夹保管并登记，并认真审核来账凭证无误后，在原电汇凭证第二联上注明“此款已于月日退汇”字样，以备查考，并将退汇业务资金转入原汇款人账户，来账贷方凭证第一联作为存款
8、科目贷方记账凭证，第二联注明“退汇款汇回已代进账”字样并加盖转讫章作为收账通知交原汇款人。会计分录为：借：4615 汇兑汇差农信银汇兑业务汇差户贷：存款科目原汇款人账户、汇入社（行）的账务处理1、汇入社（行）接到汇出社（行）发来的要求退汇的查询后，如该笔款项转入“2431 应解汇款农信银错误来账挂账户”科目尚未解付的，则通过查复交易回复原汇出社(行)，并在原来账贷方凭证第二联注明“退汇”字样，并据以办理退汇业务。收到的查询书与发出的查复书配对专夹保管并登记。会计分录为：借：2431 应解汇款农信银错误来账挂账户贷：4615 汇兑汇差农信银汇兑业务汇差户2、如果汇入社（行）柜员发现该笔来账有误，
9、经确认确定需要退汇时，在原来账贷方凭证第二联注明“退汇”字样，并据以办第 6 页 共 24 页理退汇业务。会计分录为：借：2431 应解汇款农信银错误来账挂账户贷：4615 汇兑汇差农信银汇兑业务汇差户3、如果该笔汇款已解付，应通过查复交易注明解付情况及解付日期通知原汇出社（行），并将收到的查询书与发出的查复书配对专夹保管并登记。通知汇出社（行）由汇款人与收款人协商解决。第五章 委托收款（划回）业务第一节 往账业务第十三条第十三条 柜员收到寄来的托收凭证和有关债务证明后，首先审查付款人是否在本社（行）开户，托收凭证要素是否完整、齐全，审核无误后，柜员凭托收凭证第三联使用相关交易扣划客户款项，托
10、收凭证第三联作借方凭证，并以托收凭证第四联进行资金汇划发送往账，托收凭证第三、四联专夹保管，第五联加盖业务公章后及时交付款人。会计分录为：借：存款科目付款人户贷：4615 汇兑汇差农信银汇兑业务汇差户柜员手工自制“4615 汇兑汇差农信银汇兑业务汇差户”贷方汇总凭证，打印的电子汇兑往账明细清单做附件。第二节 来账业务第十四条第十四条 柜员收到发来的委托收款划回业务，应与留存的托收凭证第二联进行核对，无误后，在托收凭证第二联填注收到日期，并将款项转入客户账户。会计分录为：第 7 页 共 24 页借：4615 汇兑汇差农信银汇兑业务汇差户贷：存款科目收款人户柜员手工自制“4615 汇兑汇差农信银汇
11、兑业务汇差户”借方汇总凭证，打印的电子汇兑来账明细清单做附件。第五章 托收承付（划回）业务第一节 往账业务第十五条第十五条 柜员收到托收凭证后，应按规定进行审查，无误后，在凭证上填明收到日期和承付日期，托收凭证第五联加盖业务公章连同交易单证一并及时交付款人。第十六条第十六条 付款人在收到托收凭证和有关债务证明后，对收款人托收的款项需要拒绝付款的，应出具拒绝付款理由书，在收到托收凭证和有关债务证明的次日起 3 日内，连同托收凭证和有关债务证明交开户社。第十七条第十七条 付款人同意付款的，付款时，会计分录：借：存款科目付款人户贷：4615 汇兑汇差农信银汇兑业务汇差户柜员手工自制“4615 汇兑汇
12、差农信银汇兑业务汇差户”贷方汇总凭证，打印的电子汇兑往账明细清单做附件。第二节 来账业务第十八条第十八条 柜员收到发来的托收承付划回业务，与留存的托收凭证第二联进行核对，无误后，将款项转入客户账户。会计分录为：第 8 页 共 24 页借：4615 汇兑汇差农信银汇兑业务汇差户贷：存款科目收款人户柜员手工自制“4615 汇兑汇差农信银汇兑业务汇差户”借方汇总凭证，打印的电子汇兑来账明细清单做附件。第六章 资金清算第十九条第十九条 省中心与农信银资金清算中心进行清算时，如当日为应付汇差时，会计分录为：借：4615 汇兑汇差农信银汇兑业务汇差户贷：1123 存放其他同业款项存放农信银清算中心款项如省
13、中心为应收汇差时，会计分录相反。柜员在“工前准备”中打印农信银电子汇兑清算资料。第十九条第十九条 综合业务系统按清算关系日终清算各参与者电子汇兑汇差。（一）省中心的账务处理清算参与者的应付汇差时，会计分录为：借：2323 信用社上存联社款项县（市、区）中心贷：4615 汇兑汇差农信银汇兑业务汇差户清算参与者的应收汇差时，会计分录相反。柜员在“工前准备”中打印农信银电子汇兑清算资料。（二）县、区（市）中心的账务处理清算下级机构的应付汇差时，会计分录为：借：2323 信用社上存联社款项信用社第 9 页 共 24 页贷：1124 存放联社款项存放省中心清算下级机构的应收汇差时，会计分录相反。柜员在“
14、工前准备”中打印农信银电子汇兑清算资料。（三）信用社的账务处理清算本机构的应付汇差时，会计分录为：借：4615 汇兑汇差农信银汇兑业务汇差户贷：1124 存放联社款项存放县（市、区）中心清算本机构的应收汇差时，会计分录相反。柜员在“工前准备”中打印农信银电子汇兑清算资料。（四）收款人未在接收农信银电子汇兑业务的机构开户时，该机构会计分录为：借：4641 社（行）内往来本代他通存通兑过渡户贷：2323 或 4641下级清算账户收款人开户机构的会计分录为：借：1124 或 4641存放上级清算账户贷：4641 社（行）内往来他代本通存通兑过渡户第 10 页 共 24 页第二部分第二部分 汇兑业务操
15、作流程汇兑业务操作流程第一章 往账业务操作第一节 汇出社（行）的操作流程客户提交 电汇凭证柜面人员 受理汇款 申请，借 记客户账转账汇款柜面人员受理客户 汇款申请，借记客 户账户柜面人员受理客户 汇款申请，收妥现 金现金汇款联行经办人员录入 往账信息联行复核人员复核 往账信息成功发送复核通过复核未通过， 退回录入员修改完成清算结果： 已清算清算结果： 已排队是否撤销？继续排队否撤销申请是撤销结果失败撤销成功是否出现重复 发送、金额有 误的差错？否发起紧急止付交易是图 1 汇兑往账业务操作流程图第一条第一条 基本规定一、汇兑业务一律记名，电汇凭证上应填明收、付款人名称。二、汇款人和收款人均为个人
16、，需在汇入社（行）支取现金的，应在电汇凭证的“汇款金额”大写栏先填写“现金”字样，后填写汇第 11 页 共 24 页款金额。三、汇款回单只能作为汇出社（行）受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。四、汇款申请人对于汇出社（行）尚未汇出的款项可以申请撤销。申请撤销时，应出具正式函件、本人身份证件及原电汇凭证回单。第二条第二条 客户办理汇兑业务时，需填写一式三联“电汇凭证”。对公客户不得办理现金汇兑，办理汇兑的资金必须从其结算账户转出。第三条第三条 经办人员审核客户提交的“电汇凭证”，应注意以下事项：一、对公客户及办理转账汇款的对私客户在“电汇凭证”上必须填写的内容包括：“委托日期”、 “汇款人全称”、 “汇款人账号”、 “汇出行名称”、 “收款人全称”、 “收款人账号”、 “汇入行名称”、 “金额”（包括大、小写金额）。办理现金汇款的对私客户在“电汇凭证”上必须填写的内容包括：“委托日期”、 “
