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1、 1 / 30 -感谢观看本文-谢谢-标签:标题2016银行内部审计报告关于供应部 2009 年度采购与付款情况的审计报告总经理：根据 2010 年度审计计划和审计委员会安排，自2010 年 4 月 15 日至 2010 年 5 月 10 日，我们审计组对供应部 2009 年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：一、基本情况为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据企业内部控制规范以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了采购与付款内部控
2、制制度 。物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料采购。生产物料的采购，每月 11 日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划，供应部在 5 个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同；而五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价，2 / 30 -感谢观看本文-谢谢-标签:标题2016报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于 3 家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采购，而货比 3 家的先后依据是：质量、送货时间、
3、付款方式、价格。一般情况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料需有营业执照、药品生产许可证、药品 GMP证书、药品注册证；辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证；中药材需有营业执照、药品经营许可证、GSP 证书，且购入的产地保持相对的稳定；进口商品遵守进品商品管理办法提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底对供应商进行考核评估、更新，并存档。供应部在与客户签订采购合同时，都明
4、确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。3 / 30 -感谢观看本文-谢谢-标签:标题2016供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货计划签收货物，数量差异允许在 5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。货物验收后，供方提供合法票据给我司，供应部人员复核
5、票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款，并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核，经总经理批准，由出纳办理相关货款结算。公司 09 年的存货周转率为 4.71 次，比 08 年的4.11 次有明显提高。09 年全年采购额约 18,897.65 万元，共耗用19,023.10 万元。分析说明：中药材 09 年耗用额比 08 年减少 261.62 万元下降率 6.2%，其中当归减少 259.8 万元，占总额的4 / 30 -感谢观看本文-谢谢-标签:标题201699.3%，原因是当归从 08 年的采购单价 4
6、1.83 元/KG下降到 09 年的 15.13 元/KG，虽然 09 年耗用量比 08年增长 18844.53KG，增长 18.21%，但还是导致总耗用额下降。除了当归，还有丹参、皂角刺、防风等 9种中药材有这种采购单价差异情况。原辅料采购额及耗用额增长大的原因是 09 年将“空心胶囊”归入辅料中核算，而 08 年则归入包装物中核算。若不考虑“空心胶囊”，09 年比 08 年耗用增长不到 1%。而“空心胶囊”09 年比 08 年耗用额增长2.81%。包装物耗用额比 08 年减少 175.36 万元下降6.85%，主要原因是 09 年“空心胶囊”耗用 427.92 万元归入辅料中核算。分析说明
7、：原辅料耗用额 09 年比 08 年减少 334.78 万元，下降率为 4.54%，主要原因是头孢拉定的耗用额比去年减少 372.97 万元。头孢氨苄的采购单价则由去年的469.06 元/KG 下降到 317.71 元/KG。包装物耗用额比 08 年减少 65.08 万元下降3.86%，主要原因是 09 年“空心胶囊”耗用其中 215.85万元归入辅料中核算。货款支付情况5 / 30 -感谢观看本文-谢谢-标签:标题2016分析说明：根据公司的经营方针优先考虑以银行承兑汇票支付货款，09 年比 08 年通过以银行承兑汇票支付货款增加 8.26%，但是以银行承兑汇票方式支付没有达到采购总额的 5
8、0%。二、审计内容本次审计采取了抽查的方式进行。随意抽查一个月的订货计划书,检查其是否符合当期的采购政策。原材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施,是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续,是否按预先编号、保管订货计划。分析比较需料计划、库存量及订货计划,检查其是否进行合理安排。检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定。检查采购合同条款是否充分，有无损害公司利益，是否有指定人员审核，是否交财务部存档，合同专用章是否经过适当审批。检查是否按需料计划申请订货计划，跟踪其实施过程，检查其采购价格、供应商及审批情况，比较当期实际生产及库6 / 30 -感谢观看本文-谢谢-标签:标题2
9、016存状况。审核供应商的发票与订货计划、采购合同、入库单的名称、单价、数量是否一致。检查是否存在超收，超收标准的规定；分析超收原料的价格与数量是否经济、是否合理。查阅询价是否有书面记录并存档，是否作为订货计划审核的依据。查阅供应商的档案是否健全并定期更新；是否定期对供应商进行考评、且考评指标是否合理，查阅近期的供应商评价表，查看是否存在大量得分较低的供应商。查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况，查阅退货的“出库单”，检查其是否按规定办理审批手续，退货是否充分、及时，供应商是否签字；退货是否符合质管部的建议，退货时是否有质管和财务核查。三、审计
10、结果订货计划符合当期的采购政策，原材料的订货计划都是根据当期的需料计划实施，且每份需料计划都经过生产部部长复核，订货计划则由总经理审批，方能与供方签订采7 / 30 -感谢观看本文-谢谢-标签:标题2016购合同。供应部将每月的需料计划、订货计划归档。原材料的采购价格均经过市场调查，货比 3 家，但部分原材料的供应商只有一家符合我司资质要求，最后由领导审批。采购合同条款充分，无损害公司利益，并指定授权人员代表签订，保管合同专用章，合同签订后交财务存档，以便审核、付款。一般情况下，订货计划应与生产部的需料计划一致，但实际的采购过程中，订货计划中的品种、数量要比生产需料计划多，是因为供货币资金管理
11、的内部审计报告公司财务部：根据年度审计计划安排，审计部于*月 1 号至 28 日对本部财务、分公司财务进行了 08 年 1-6 月份期间货币资金管理的审计。一、审计概况审计依据：财政部会计法 、 内部会计控制规范基本规范 、公司财务管理制度等有关规定。审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和结算8 / 30 -感谢观看本文-谢谢-标签:标题2016制度，防患违规风险；防止舞弊，保护货币资金的安全完整。审计重点：审查货币资金内部控制制度 、 货币资金管理实施细则 、 票据管理实施细则 、 银行帐户管理实施细则制度的遵循情况。主要内容有货币资金岗位分工及授权批准、内部记录和核对的执行情况。对货币资
12、金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。审查程序和方法：对货币资金的内部控制制度主要内容遵循情况进行答卷式测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行。会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表。检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性。抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复核、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。二、审计评论经过审计，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几个突出的特点：一是制度建设比较健全。与国资委年初下发的财务内部控制评价指标标准比对，我单位的货币资金管理制度的建设具有
13、很强的实用性和9 / 30 -感谢观看本文-谢谢-标签:标题2016科学性。二是内部控制系统比较完整。对财务人员的配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员实现了分离。三是会计人员在职责范围内基本能按制度规定的程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。审计中发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员根本不懂所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计过程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出了整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。三、审计结果及建议本部财务部门1、审计结果盘点库存现金与现金账面金额不符。7 月 18 日公司本部库存现金实际清点金额为*元，当日会计账面金额为*元。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账共计*元，其中：交办公电话费借款*元、两笔职工报销费用*元。除去以上三笔
