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1、财务会计管理制度财务会计管理制度第一章总 则 第一条为加强财务会计管理工作，依据中华人民共和国会计法、企业会计准则 、 会计基础工作规范、会计电算化管理办法、会计档案管理办法等相关规定， 结合公司实际情况，特制定本制度。 第二章会计组织机构和职责 第四条公司财务部作为统一的财务与会计机构，实施会计管理，组织会计 核算、实行会计监督；实施预算管理、进行经营活动分析；实施产权管理；组织 资金管理、税务管理等职能工作。 第五条会计机构设置：设立主管会计工作负责人、会计机构负责人和专职 会计人员。 第六条主管会计工作负责人主要职责是: （一）协助总经理，认真贯彻国家财经法律、法规、方针政策，正确执行规
2、 章制度，贯彻执行股东会、董事会、监事会决议，指导并督促公司的会计核算。 （二）组织编制公司预算，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序 进行，定期对公司预算执行情况及财务状况进行分析，组织制定并实施公司预算 的内部会计控制。 （三）参与制定公司的经营发展规划、经营预测及项目筹划，对重大投资决 策、经济活动进行财务分析与把关，并对其进行财务监督。（四）建立和维持与政府对口部门及银行、税务、证券等机构的良好业务关系。 （五）指导和组织会计人员业务培训和考核，指导并对直接下属进行考核。 对公司会计机构设置及人员配备提出建议方案。 （六）向董事会、总经理报告工作，完成董事会、总经理交办的工作。
3、第七条公司会计机构负责人的主要职责是: （一）负责宣传和贯彻落实国家各项财经政策、财会制度、税收法规。 （二）依照会计法和有关法规、制度的规定建立内控制度实行会计监督。 （三）负责组织拟定公司财务管理办法，正确组织公司的财务管理和会计核 算。 （四）负责指导公司的财务管理和会计核算。 （五）组织会计人员如实反映公司的财务状况和经营成果，按期编制财务会 计报告，并对财务会计报告的及时性、正确性、真实性和完整性负责。 （六）参与公司的经营决策和投资决策，为决策提供准确的会计信息和相关 资料。 （七）参与拟定公司经营计划、预算考核、分析预算的执行情况。 （八）组织开展公司财务信息化建设工作。 （九）
4、合理组织人员，科学分工，统筹处理公司财务管理和会计核算中出现 的各种问题，保证公司财会工作的正常进行。 （十）办理纳税、资金管理等其他事务。 第九条会计人员的主要职责是： （一）会计核算，会计核算是以货币为主要计量单位，对会计期间的经济活 动进行真实、准确、完整和及时的记录、计算和报告，真实、完整、准确、及时 地反映企业、单位的经济活动情况。 （二）会计监督，会计监督是对会计期间的经济业务事项的合法性、真实性 和有效性所进行的监察、督促，落实法律规定，依法办理各项经济业务。具体内 容包括： 1、对会计凭证、会计账簿、会计报表等会计资料的进行监督，以保证会计 资料的真实、准确、完整、合法； 2、
5、对各种财产和资金进行监督，以保证财产、资金的安全完整与合理使用； 3、对财务收支进行监督，以保证财务收支符合财务制度的规定； 4、对经济合同及其他重要经营管理活动进行监督，以保经济管理活动的科 学、合理； 5、对成本费用进行监督，以保证用尽可能少的投入，获得尽可能多的产出。 （三）会计处理方法，是根据会计准则、会计基础工作规范、会计电 算化管理办法等法律法规，对会计科目的设置及其使用方法，会计凭证的编制 记账程序、资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等要素具体核算，成本 的核算与收益分配的核算的，财产清查的方法及其结果处理的规定，财务会计报 表编制，会计档案保管，等等。 第三章 会计核算与
6、基础工作管理 第十条加强会计核算的管理，按照企业会计准则设立会计科目和账册进行会计 核 算，建立科学、规范、标准的会计核算体系，严格执行会计基础工作规范、会计电 算 化管理办法、会计档案管理办法、企业内部控制基本规范的规定。发生下列 经济事项， 应当及时进行会计处理和会计核算： （一）款项和有价证券的收付； （二）财物的收发、增减和使用； （三）债权债务的发生和结算； （四）资本的增减； （五）收入、支出、费用、成本的计算； （六）财务成果的计算和处理； （七）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。 第十一条建立健全会计核算基础工作，财务会计核算和监督实现凡事有章 可循、有据可查。 第十二
7、条加强完善财务信息系统的建设，实行会计电算化，运用现代财务 信息管理手段及科学方法，不断提高财务会计管理水平。 第十三条会计人员岗位：会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗 多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的 登记工作。会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。 第十四条会计人员回避；公司领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机 构负责人、会计主管人员。会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本 单位会计机构中担任出纳工作。 需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及 配偶亲关系。 第十五条会计工作交接；会计人员工作调动或者因故辞
8、职，必须将本人所 经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。 （一）会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作； 1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。 2、尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印 章。 3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。 4、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、 现金、 有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会 计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及 密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容
9、。 （二）会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。会计人员交接，由 会计机构负责人、会计主管人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员交接， 由单位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派人员会同监交。 （三）移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交； 第十六条加强会计档案的管理，形成会计档案的立卷、归档、调阅和移交 制度并严格执行，不同种类会计档案应按保管年限要求予以妥善保管，对保管期 满的会计档案，要按规定履行销毁程序。 第十七条会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。公司要为会计人 员提供足够的教育培训机会与时间，鼓励会计人员参加会计职称及资格考试，确 保其不断巩固和提高财务会计业务知识，提高专业素质和水平。 第四章会计监督 第十八条建立健全财务监督制度。财务监督制度应当符合下列规定: （一）记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保 管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。 （二）重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策 和执行的相互监督、相互制约程序应当明确。 （三）财产清查的范围、期限和组织程序应当明确。 第十九条公司负责人应当保证财务会计机构、会计人员依法履行职责，不 得授意、指使、强令财务会计机构、会计人员违法办理会计事项。财务会计机构、 会计人员对违反会计法和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办
