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1、1税法习题十、十一班级 学号 姓名 得分一、单选题 1、以下单位，属于资源税纳税人的是（A） 。 A、生产天然气的油田 B、销售天然气的天然气公司 C、出口天然气的进出口公司 D、使用天然气的用户 2、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ B ） 。 A、天然气 B、地下水 C、原油 D、液体盐 3、某锰矿开采企业某年 6 月计划开采锰矿石 6000 吨，实际开采 6200 吨，计划销售 5500 吨，实际销售 5800 吨，则当月资源税课税数量为（ D ） 。 A、6000 吨 B、6200 吨 C、5500 吨 D、5800 吨 4、2011 年 11 月 1
2、日起，原油、天然气的资源税实行（ A ） 。 A、从价计征 B、从量计征 C、复合计征 D、不征税 5、下列单位，不缴纳资源税的有（ D ） 。 A、采矿销售天然大理石 B、油田出售天然气 C、盐场销售的卤水 D、盐业公司销售的食盐 6、下列属于资源税扣缴义务人的是（ A ） 。 A、收购未税矿产品的单位 B、收购未税矿产品的单位和个人 C、收购已税矿产品的单位 D、收购已税矿产品的单位和个人 7、按照土地增值税的有关规定，纳税人提供扣除金额不实的，在计算土地增值税时，应按 照（ C ） A、税务部门估定的价格扣除 B、税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除 C、房地产评估价格扣除 D、房地产
3、原值减除 30%后的余值扣除 8、某房地产公司转让商品楼收入 5000 万元，计算土地增值额准许扣除项目金额 4200 万元， 则适用土地增值税税率为（ A ） A、30% B、40% C、50% D、60% 9、2011 年为改善居住条件，王某以 400 万元的价格将 4 年前用 300 万元购买的自用住房 出售，又在另一地区用 500 万元购置了一套自用住房。王某计缴土地增值额的下列做法中， 符合土地增值税法律制度有关规定的是（ D ） A、以 400 万元减去扣除项目金额后的增值额计缴 B、以 400 万元减去扣除项目金额后的增值额的一半计缴 C、以 500 万元减去扣除项目金额后的增值
4、额计缴 D、免税 10、某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积 2000 平方米，建筑物面积 10000 平方米（公司与机关的占用比例为 4：1） ，该公司所在市 城镇土地使用税单位税额每平方米 5 元。该公司应纳城镇土地使用税为（ C） A、0 元 B、2000 元 C、8000 元 D、10000 元 11、耕地占用税采用（ B ） A、地区差别的比例税率 B、地区差别的定额税率 C、地区差别的累进税率 D、行业差别的定额税率 12、下列项目中，应缴纳城镇土地使用税的有（ D ） 。2A、公园古迹用地 B、公园办公用地 C、公园绿化用地 D、公园游乐场用地
5、 13、城镇土地使用税的计税依据是（ C ） 。 A、纳税人实际用于经营活动的土地面积 B、纳税人实际有效利用土地面积 C、纳税人实际用于占用的土地面积 D、税务机关认定的土地面积二、多选题 1、 中国现行的资源税是( AC ). A、特殊资源税 B、一般资源税 C、分类资源税 D、综合资源税 2、 资源税的纳税人销售资源税应税产品，需缴纳（ ABD ） A、资源税 B、增值税 C、营业税 D、城建税 3、 下列单位属于资源税的纳税人的有（ AC ） A、开采石油的军事单位 B、食盐加工企业 C、私人采煤企业 D、煤炭勘察设计院 4、下列各项中，属于资源税应税产品的有（ AC ） 。 A、铁矿
6、石 B、进口原油 C、井矿盐 D、煤炭制品 5、下列不征资源税的煤炭产品有（ ABD ） 。 A、精煤 B、居民生活用煤 C、自用原煤 D、洗煤 6、下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（ BC ） 。 A、冶练企业进口矿石 B、个体经营者开采煤矿 C、军事单位开采石油 D、中外合作开采天然气 7、我国现行土地增值税属于（ ADF ） A、特定土地增值税 B、一般土地增值税 C、定期土地增值税 D、转让土地增值税 E、全额土地增值税 F、超额土地增值税 8、根据土地增值税暂行条例的规定，在计算土地增值税的扣除项目时，转让房地产时 缴纳的税金可以扣除的有（ ABCD ） 。 A、营业税
7、B、城市维护建设税 C、印花税 D、教育费附加 9、根据土地增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，在计算土地增值税时 可以从转让房地产取得的收入中的扣除项目有（ ABCD ） 。 A、取得土地使用权所支付的金额 B、开发土地的成本、费用 C、新建房配套设施的成本、费用 D、转让房地产缴纳的城市维护建设税 10、根据土地增值税暂行条例的规定，下列各项中，属于土地增值税的征税范围的有 （BD ） A、将不动产无偿赠与他人 B、转让国有土地使用权 C、城市房地产的出租 D、地上的建筑物连同国有土地使用权一并转让 11、城镇土地使用税的纳税人包括（ABCD） 。 A、拥有土地使用权的单位和个人
8、 B、土地的实际使用人 C、土地的代管人 D、土地使用权共有的各方 12、根据城镇土地使用税法律制度的规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列 单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（ABCD ） A、拥有土地使用权的国有企业 B、拥有土地使用权的私营企业 C、使用土地的外商投资企业 D、使用土地的外商企业在中国境内设立的机构 13、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税纳税人的 有（ACD ） A、某市证券交易所用地 B、某建制镇所辖的行政村委员会办公用地 3C、某大型钢铁企业生产车间用地 D、某市一大型超市用地 14、下列各项中，不应缴纳城镇土地使用税的有（
9、 AC ） 。 A、用于水产养殖的生产用地 B、名胜古迹园区内附设的照相馆用地 C、公园中管理单位的办公用地 D、学校食堂对外营业的餐馆用地三、判断题 1、2011 年 11 月开始资源税实行从量定额和从价定率两种征收方式。 （ ） 2、资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，对进口的矿产品和盐不 征收。 （ ） 3、资源税的应税矿产品，在缴纳增值税时均使用 13%的低税率。 ( ) 4、 资源税暂行条例规定，对开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税 （ ） 5、纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳资源税税款准予抵 扣。 （ ） 5、房地产出租的，出租
10、方应缴纳土地增值税。 （） 6、根据土地增值税暂行条例规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照最高一 档税率计算征收土地增值税。 （ ） 7、土地增值税的纳税人转让房地产的增值额未超过扣除项目金额 20%，免征土地增值税。（ ） 8、纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应以房地产坐落地各方为土地增值 税的纳税地点。 （ ） 9、土地增值税只对新建房屋建筑物的转让征税，而对已使用过的房屋建筑物不征土地增值 税 （） 10、城镇土地使用税纳税人使用的土地不属于同一省管辖的，纳税人可选择其中一地统一 办理纳税申报。 （） 11、城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。 （）
11、 12、耕地占用税的纳税人是非农业建设占用耕地的单位和个人。 （） 13、纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税。 （） 14、军事设施占用耕地，免征耕地占用税。 （ ）四、计算题 1、某油田当年销售原油 80 万吨，销售价格每吨 5500 元，油田自用 4 万吨，另外有 3 万吨 在开采的过程中用于加热和修理油井。计算该油田当年应纳资源税。 （适用税率为 5%） 2、某煤矿 6 月生产销售原煤 50 万吨，另自用 10 万吨加工煤炭制品。 （适用税率 1.2 元/ 吨）计算该煤矿当月应纳资源税额。 3、某油田为一般纳税人，1 月生产原油 10000 吨，已销售 80
12、00 吨，不含税销售价格每吨 0.5 万元，2000 吨尚未销售。购入生产用材料，取得增值税专用发票，发票上注明增值税 200 万元，计算该煤矿当月应纳资源税额和增值税额。原油资源税税率为 5%。 4、某盐场某月自产液体盐加工固体盐 2000 吨，当月售出 1600 吨；以外购液体盐 820 吨加 工固体盐 550 吨，当月全部售出；另外还直接销售自产液体盐 500 吨。请计算该盐场当月 应纳资源税税额。 （该盐场固体盐资源税单位税额 12 元/吨，液体盐单位税额 3 元/吨）45、某市新联购物中心实行统一核算，土地使用证上载明，中心店占地面积为 8200 平方米， 一分店占地面积为 3600
13、 平方米，二分店占地面积为 5800 平方米，企业仓库占地面积为 6300 平方米，企业自办托儿所占地 360 平方米。经税务机关确认适用土地使用税税额：中 心店位于一等土地地段，每平方米年税额 7 元；一分店和托儿所位于二等土地地段，每平 方米年税额 5 元；二分店位于三等土地地段，每平方米年税额 4 元；仓库位于五等土地地 段，每平方米年税额 1 元；请计算该购物中心年应纳土地使用税税额。6、某企业经批准在市郊占用耕地 5000 平方米作为生产用地，当地政府规定耕地占用适用 税额 2 元/平方米，计算该企业应纳耕地占用税税额。 7、某市房地产开发公司建造并出售一撞写字楼，取得转让收入 2000 万元，并按税法规定 缴纳了有关税金（营业税税率为 5%，城市维护建设税税率为 7%，印花税税率为 0.5,教 育费附加征收率为 3%） 。该公司为取得土地使用权支付地价款为 200 万元；投入的房地产 开发成本为 600 万元；房地产开发费用中的该房地产项目分担的利息支出为 40 万元（能够 按转让分摊并能提供金融机构证明） 。请计算该公司转让该写字楼应缴纳的土地增值税税额。8、位于某市区的一家房地产开发公司，某年度开发建设办公楼一栋，12 月与某生产性外 商投资企业签订一份购销合同，将办公楼销售给该生产性外商投资企业，销售金额共计 1200 万元。房地产开
