企业财务管理制度条款

《企业财务管理制度条款》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业财务管理制度条款（21页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、财财务务管管理理制制度度条条款款依据中华人民共和国会计法 、企业会计准则 制定本制度； 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进 一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度。财财务务管管理理制制度度内内容容第第一一章章总总则则第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司 经济效益，根据 国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司 实际情况，特制定本制度。 第二条 公司会计核算遵循 权责发生制原则（是指取得收到现金的权利或支付现金的责任权责的发生为标

2、志来确认本期收入和费用及债权和债务。 第三条 财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全， 努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务 收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财 产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条 财务管理是公司 经营管理的一个重要方面， 公司财务管理 中心对财务 管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法

3、， 坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第第二二章章 财财务务管管理理的的基基础础工工作作第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项 经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。 记帐凭证的内容必须 具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附 原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、 会计主管人员 签名或盖章。收 款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置 会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的

4、会计处 理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一 致。 第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实 性、手续完整性和资料的准确性。编制 会计凭证、报表时应经专人复核， 重大事项应由财务负责人复核。 第九条 会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库 存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证 相符、账实相符、账表相符。 第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料 都应建立档案，妥善保管。按 会计档案管理办法 的规定进行保管和销 毁。 第十一条 会计人员因工作变动或离职，

5、必须将本人所经管的会计工作全部移交给 接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。 第第三三章章资资本本金金和和负负债债管管理理第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本 金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向 投资者开具出资证明， 并据此入账。 第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部 门应及时调整实收资本。 第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定， 向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

6、第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息 支出，并计入成本。 第十六条 加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性 和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应 付款项报公司总经理批准后处理。 第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心 登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担 保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。 第第四四章章流流动动资资产产管管理理第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的 现金管理暂行条例 ，根据 本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出

7、限额部分要及时送存银行。第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的 帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心 经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的 一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 第二十条 银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需 要不准外泄，银行账户印 签实行分管并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。 第第五五章章 长长期期资资产产管管理理第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行 账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现

8、金。在每月末要做好与银行的 对账工作，并编制 银行存款馀额调节表，对未达账项进行分析，查找原因， 并报财务部门负责人。 第二十条 应收帐款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情况的分析， 并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏账。 第二十三条 其他应收款的管理：应按户 分页记账，要严格个人借款审批程式，借款 的审批程式是：借款人 部门负责人 财务负责人总经理。借用现金， 必须用于现金结算范围内的各种 费用专案的支付。 第二十条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投 资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和 损益。

9、第二十五条 长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权 投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司 审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入账手续。公司对被投资单 位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期 投资采用权益法核算。 第二十六条 固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算： 使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经 营有关的设备器具、工具等； 不属于经营主要设备的物品，单位价值在 2000 元以上，并且使用期限超过 2 年的。 第二十七条 固定资产要做到有账、有卡，账实相

10、符。 财务部负责固定资产的价值 核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应 建立固定资产明细账。 第二十八条 固定资产的购置和调入均按实际成本入账，固定资产折旧采用直线法分 类计提，分类折旧年限为： 1房屋、建筑物，为 20 年； 2飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10 年； 3与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5 年； 4飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4 年； 5电子设备，为 3 年。 第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资 产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定 资产，当月照提

11、折旧。 第三十条 对固定资产和 其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点 一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财 务部审核后，经总经理批准后进行账务处理。 第三十一条 无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土 地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入账，在受益期内或有效期内按不 短于 10 年的期限摊销。 第三十二条 递延资产是不能全部 计入当期损益 ，需要在以后年度内分期摊销的各 项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额 较大的修理费支出。开办 费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于 5 年，以经营租入的

12、固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。 第第六六章章 收收入入管管理理第三十三条 公司的营业收入包括手续费收入、 其他营业收入 等。营业收入要严格 按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实 性。 第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到账外或作其他处 理。 第第七七章章 成成本本费费用用管管理理第三十五条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。 成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制 好成本费用，对堵塞管理 漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。 第三十六条 成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。

13、 （一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。 （二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经 费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、 管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、 办公费、劳务费、 董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。 （三）固定资产折旧费：指公司根据 固定资产原值 和国家规定的固定 资产分类折旧率计算摊销的费用。 （四）摊销费： 指递延资产的摊销费用，分摊期不短于 5 年。 （五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏账准备金。投 资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取，坏账准备金

14、按年末 应收账款余额的 1%提取。 （六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温 费、全勤奖励费等其他费用。 第三十七条 职工福利费按工资总额 14%计提，工会经费按工资总额 2%计提，教育 经费按工资总额 3%计提。 第三十八条 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权， 财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予 报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。 第三十九条 公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理 实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成 本的措施。 第第八八章章

15、利利润润及及利利润润分分配配管管理理第四十条 公司营业利润 =营业收入- 营业税金及附加 -营业支出 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入 - 营业外支出 （一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。 （二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包 括：固定资产盘盈 、处理固定资产净收益、 教育费附加 返还款、罚没收入、 罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。 （三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包 括：固定资产盘亏 和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、 违约金等。 第四十一条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整后

16、，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配： （一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款； （二）弭补公司以前年度亏损； （三）提取法定盈 馀公积金，法定盈 馀公积金按照税后利润扣除前两 项后的 10%提取，盈馀公积金已达注册资本的 50%时不再提取。 （四）提取公积金、公益金按税后利润的5%计提，主要用于公司的职 工集体福利支出。 （五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。 第第九九章章财财务务报报告告与与财财务务分分析析第四十二条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括 资产负债表 、损益表。年 度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润 分配表。公司财务月报表应于次月 15 日内完成，年度 财务会计报告应于次 年 90 日内制作，必要时聘请 会计师事务所 进行审计。 第四十三条 年末还应报送 财务情况说明书 。财务情况说明书主要内容包括： （一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收 支情况等。 （