小额支付系统业务处理手续

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1、小额支付系统业务处理手续小额支付系统业务处理手续 （试 行） 银办发2005287 号壹壹 清算科目及清算账户清算科目及清算账户 一、会一、会计计科目科目 （一）存款（一）存款类类科目科目 政策性银行准备金存款 工商银行准备金存款 农业银行准备金存款 中国银行准备金存款 建设银行准备金存款 交通银行准备金存款 其他商业银行准备金存款 城市信用社准备金存款 农村信用社准备金存款 其他金融机构准备金存款 外资银行准备金存款 外资其他金融机构准备金存款 其他存款 以上各准备金存款科目核算金融机构存放在人民银行的法定准备金和超额准备金。其 他存款科目核算特许参与者用于支付业务收费的归集、划拨等。 （二

2、）（二）联联行行类类科目科目 1小额支付往来 本科目核算支付系统发起清算行和接收清算行通过小额支付系统办理的支付结算往来款 项，余额轧差反映。 年终，本科目余额全额转入“支付清算资金往来”科目，余额为零。 2支付清算资金往来 本科目核算支付系统发起清算行和接收清算行通过小额支付系统和大额支付系统办理 的支付结算汇差款项。 年终， “小额支付往来”科目余额核对准确后，结转至本科目，余额轧差反映。 3汇总平衡科目（国家处理中心专用） 本科目用于平衡国家处理中心代理人民银行分支行（库）账务处理，不纳入人民银行 （库）的核算。 二、二、账户设账户设置置 （一）“小额支付往来”、 “支付清算资金往来”、

3、 “汇总平衡”科目按人民银行分支行的会计营 业部门、国库部门等机构分设账户； （二）存款类科目按直接参与者（不包括人民银行机构）、特许参与者分设账户。贰贰 小额支付业务小额支付业务 一、普通一、普通贷记业务贷记业务 （一）付款（清算）行的（一）付款（清算）行的处处理理 1银行业金融机构发起业务的处理 付款（清算）行根据客户提交的普通贷记凭证（或信息），审核无误后进行账务处理。会 计分录为： 借：存款户贷：待清算支付款项 完成账务处理后，付款（清算）行行内业务处理系统与前置机直连的，行内系统按收款 清算行组包发送前置机。前置机收到业务包后，对包的格式、业务权限、每笔业务的金额上 限进行检查，并对

4、包的笔数和金额总分核对后，逐包加编地方押发送至城市处理中心（以下 简称 CCPC）。 付款（清算）行行内业务处理系统与前置机间连的，由业务操作员手工录入、复核，或从 磁介质导入，前置机对提交的业务按收款清算行组包并加编地方押后发送至 CCPC。 2人民银行（库）发起业务的处理 人民银行会计营业部门和国库部门进行账务处理后，分别在中央银行会计集中核算系 统（以下简称 ABS）和国家金库会计核算系统（以下简称 TBS）按收款清算行组包后，加编地方押发送至 CCPC。 （二）（二）CCPC 和国家和国家处处理中心的理中心的处处理理 1付款清算行 CCPC 的处理 CCPC 收到付款清算行发来的业务包

5、后，进行格式、业务权限等合法性检查并核验地方 押。CCPC 收到 ABS 和 TBS 提交的业务包后，除按上述规定检查外，还要按组包规则进行检 查，并对业务包的笔数和金额进行总分核对。 CCPC 对检查、核押无误的同城业务进行净借记限额检查。检查通过的纳入轧差处理并 对业务包标记“已轧差”状态，转发收款清算行，同时向付款清算行返回已轧差信息；检查未 通过的，将业务包作排队处理并向付款清算行返回已排队信息。 CCPC 对检查、核押无误的异地业务加编全国押后转发国家处理中心（以下简称 NPC）。 2NPC 的处理 NPC 收到 CCPC 发来的业务包，进行合法性检查并核验全国押。 NPC 对检查、

6、核押无误的业务包进行净借记限额检查。检查通过的纳入轧差处理并对包 标记“已轧差”状态，转发收款清算行 CCPC，同时向付款清算行 CCPC 返回已轧差信息；检查 未通过的，将业务包作排队处理并向付款清算行 CCPC 返回已排队信息。 3收款清算行 CCPC 的处理 CCPC 收到 NPC 发来的业务包，核验全国押无误后，加编地方押转发收款清算行。 （三）收款（清算）行的（三）收款（清算）行的处处理理 1银行业金融机构接收业务的处理 银行行内业务处理系统与前置机直连的，前置机收到 CCPC 发来的业务包，逐包确认并 核地方押无误后，发送至行内系统拆包并立即进行账务处理。其会计分录为： 借：待清算

7、支付款项贷：存款户 银行行内业务处理系统与前置机间连的，前置机收到 CCPC 发来的业务包后，逐包确认 并核验地方押无误后拆包，银行将业务明细转存磁介质或使用人民银行规定格式的来账清 单或统一印制的来账凭证打印支付信息，送行内系统进行相应账务处理。 2人民银行（库）接收业务的处理 ABS 和 TBS 收到 CCPC 发来的业务包，逐包确认并核地方押无误后，作相应账务处理。 （四）各节点对各类通知的处理 付款（清算）行、CCPC、NPC、收款（清算）行等各节点收到已拒绝、已排队、已轧差和已清 算通知后，修改相应业务的状态。付款（清算）行收到已拒绝通知后作相应处理。 付款（清算）行收到已清算通知，

8、进行账务处理，其会计分录为： 借：待清算支付款项贷：存放中央银行款项 收款（清算）行收到已清算通知，进行账务处理，其会计分录为： 借：存放中央银行款项贷：待清算支付款项 二、定期二、定期贷记业务贷记业务 办理定期贷记业务前，付款（清算）行需要与企业签订双方合同（协议）。 付款（清算）行办理定期贷记业务时，受理企事业单位以联机或磁介质方式提交的业务 数据，依据合同审核无误后作相应账务处理。扣款成功的按同一收款清算行、同一付款人、 同一业务种类进行组包。 付款（清算）行、CCPC、NPC、收款（清算）行的其他业务处理手续比照“一、普通贷记业务 的处理手续”处理。 三、三、实时贷记业务实时贷记业务

9、（一）（一）发发起起实时业务实时业务的的处处理理 1付款（清算）行的处理 （1）银行业金融机构发起业务的处理 付款（清算）行行内业务处理系统与前置机直连的，付款（清算）行根据客户提交的实时 贷记凭证（或信息），审核无误后进行账务处理。会计分录为： 借：现金或存款户贷：待清算支付款项 完成账务处理后，行内业务处理系统将其按收款清算行单笔组包发送前置机。前置机 对包的格式、业务权限、每笔业务的金额上限进行检查后，逐包登记实时业务登记簿并加编 地方押发送 CCPC。 （2）人民银行国库发起业务的处理 TBS 进行账务处理后，按收款清算行单笔组包，逐包登记实时业务登记簿并加编地方密押后发送 CCPC。

10、 2CCPC 和 NPC 的处理 （1）付款清算行 CCPC 的处理 CCPC 收到付款清算行发来的业务包后，对业务包进行合法性检查并核验地方押，无误 后登记实时业务登记簿。CCPC 收到 TBS 提交的业务包后，除按上述规定检查外，还要按组 包规则进行检查。 CCPC 对同城业务实时转发收款清算行，对异地业务加编全国押后实时转发 NPC。 （2）NPC 的处理 NPC 收到 CCPC 发来的业务包，进行合法性检查并核验全国押，无误后登记实时业务登 记簿并将业务包实时转发收款清算行 CCPC。 （3）收款清算行 CCPC 的处理 CCPC 收到 NPC 发来的业务包，核验全国押无误后，登记实时

11、业务登记簿并将业务包加 编地方押后转发收款（清算）行。 3收款（清算）行的处理 （1）银行业金融机构接收业务的处理 收款（清算）行前置机收到 CCPC 发来的业务包，逐包确认并核验地方押无误后，登记实 时业务登记簿，并实时转发行内业务处理系统作相应处理。 （2）人民银行国库接收业务的处理 TBS 收到 CCPC 发来的业务包，逐包确认并核验地方押无误后，登记实时业务登记簿并 作相应处理。 4各节点对收到拒绝通知的处理 付款（清算）行、CCPC、NPC 等各节点收到已拒绝通知，修改相应业务状态并销记登记簿。 付款（清算）行应对已拒绝的业务作相应处理。 （二）（二）实时业务实时业务回回执执的的处处

12、理理 1收款（清算）行的处理 （1）银行业金融机构发出业务回执的处理 收款（清算）行行内业务处理系统对实时贷记业务的收款人账号、户名进行检查后，形 成受理成功或拒绝受理的实时业务回执包发往前置机。 前置机对包的格式、业务权限进行检查，将回执包与原包核对无误后，加编地方押后实 时发送 CCPC。 （2）人民银行国库发出业务回执的处理 TBS 对实时贷记业务收款人账号、户名进行检查后，形成受理成功或拒绝受理的实时业 务回执包，加编地方押后实时发送 CCPC。 2CCPC 和 NPC 的处理 （1）收款清算行 CCPC 的处理 CCPC 收到收款清算行发来的实时业务回执包，进行合法性检查并核验地方押

13、。CCPC 收 到 TBS 提交的业务包，除按上述规定检查外，还应按组包规则进行检查。 CCPC 对检查、核押无误的同城实时业务回执包销记登记簿。对拒绝受理的回执包实时 转发付款清算行；对受理成功的回执包进行付款清算行的净借记限额检查。净借记限额检 查通过的实时纳入轧差处理，并将回执包标记“已轧差”状态后转发付款清算行，同时向收 款清算行返回已轧差信息；净借记限额检查未通过的做拒绝处理，并将处理结果发送付款 清算行。 CCPC 对检查、核押无误的异地实时业务回执包加编全国押后发送 NPC。 （2）NPC 的处理 NPC 收到收款清算行 CCPC 发来的实时业务回执包，对业务包进行合法性检查并核

14、验全 国押，无误后销记登记簿。其中，拒绝受理回执包实时转发付款清算行 CCPC；受理成功回执 包则进行付款清算行的净借记限额检查。检查通过的实时纳入轧差处理，对包标记“已轧差” 状态后转发付款清算行 CCPC，同时向收款清算行 CCPC 返回已轧差信息；净借记限额检查未 通过的做拒绝处理，并将处理结果发送付款清算行 CCPC。 （3）付款清算行 CCPC 的处理 CCPC 收到 NPC 发来的实时业务回执包，核验全国押无误后销记登记簿，并加编地方押 后实时转发付款（清算）行。 3付款（清算）行的处理 （1）银行业金融机构接收业务回执的处理 付款（清算）行前置机收到 CCPC 发来的实时业务回执

15、包，逐包确认并核验地方押无误 后销记登记簿，将回执包发送至行内业务处理系统进行相应处理，并通知付款人。 收到拒绝受理的回执包时进行账务处理，其会计分录为：借：现金或存款户 （红字）贷：待清算支付款项 （红字） （2）人民银行国库接收业务回执的处理 TBS 收到 CCPC 发来的实时业务回执包，逐包确认、核验地方押无误后销记登记簿，并 作相应处理。 4各节点对各类通知的处理 付款（清算）行、CCPC、NPC、收款（清算）行等各节点收到已拒绝、已轧差和已清算通知 后，修改相应业务状态。收到已拒绝和已轧差通知时需销记登记簿。付款（清算）行收到已拒 绝通知后要作相应处理。 收款（清算）行收到已轧差通知

16、，进行账务处理，其会计分录为： 借：待清算支付款项贷：存款户 收款（清算）行收到已清算通知，进行账务处理，其会计分录为： 借：存放中央银行款项贷：待清算支付款项 付款（清算）行收到已清算通知，进行账务处理，其会计分录为： 借：待清算支付款项贷：存放中央银行款项 四、普通借四、普通借记业务记业务 （一）（一）发发起借起借记业务记业务的的处处理理 1收款（清算）行的处理 （1）银行业金融机构发起业务的处理 收款（清算）行行内业务处理系统与前置机直连的，根据客户提交的普通借记凭证（或 信息），确定每笔业务的借记回执信息最长返回时间 N 日（应在报文中记载 N，借记回执信息 返回基准时间N5，按相同的 N 和付款清算行组包后发送前置机。前置机对包的格式、业务 权限进行检查，并对包的笔数和金额总分核对后，逐包登记借记业务登记簿并加编地方押 后发送 CCPC。 收款（清算）行行内业务处理系统与前置机间连的，根据客户提交的普通借记凭证（或 信息），由业务操作员手工录入、复核，或从磁