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1、编号编号账户名称账户名称借方金额借方金额贷方金额贷方金额1 1 日日以银行存款支付广告宣传费以银行存款支付广告宣传费 50005000 元。元。(1)(1)销售费用销售费用5 000银行存款银行存款5 0003 3 日日收到四方公司购货欠款收到四方公司购货欠款 5000050000 元，存入银行。元，存入银行。(2)(2)银行存款银行存款50 000应收账款四方公司应收账款四方公司50 0005 5 日日原借入的半年期借款原借入的半年期借款 4000040000 元已到期以存款偿还。元已到期以存款偿还。(3)(3)短期借款短期借款40 000银行存款银行存款40 0006 6 日日购进甲材料购
2、进甲材料 1010 吨，每吨吨，每吨 10001000 元；乙材料元；乙材料 1010 吨，每吨吨，每吨 14001400 元；发生运元；发生运 费费 20002000 元（按材料重量比例分配）元（按材料重量比例分配） ；进项税额；进项税额 44204420 元。款项均以存款支元。款项均以存款支 付。材料已验收入库。付。材料已验收入库。(4)(4)在途物资甲材料在途物资甲材料11 000乙材料乙材料15 000 应交税费应交增值税（进项税额）应交税费应交增值税（进项税额） 4 420银行存款银行存款30 4207 7 日日以银行存款上交上月消费税以银行存款上交上月消费税 50005000 元，
3、增值税元，增值税 50005000 元，城建税元，城建税 700700 元，元， 所得税所得税 3300033000 元，教育费附加元，教育费附加 300300 元。元。(5)(5)应交税费应交消费税应交税费应交消费税50005000应交增值税（已交税金）应交增值税（已交税金）50005000应交城乡维护建设税应交城乡维护建设税700700应交所得税应交所得税3333 000000应交教育费附加应交教育费附加300300银行存款银行存款4444 0000008 8 日日销售销售 A A 产品产品 5050 件，每件售价件，每件售价 12001200 元，元，B B 产品产品 6060 件，每件
4、售价件，每件售价 15001500 元，元， 销项税额销项税额 2550025500 元，款已收存银行。元，款已收存银行。(6)(6)银行存款银行存款175 500主营业务收入主营业务收入150 000应交税费应交增值税（销项税额）应交税费应交增值税（销项税额）25 5008 8 日日从银行存款中提取现金从银行存款中提取现金 4500045000 元发放工资。元发放工资。(7)(7)库存现金库存现金45 000银行存款银行存款45 000应付职工薪酬应付职工薪酬45 000库存现金库存现金45 000 1010 日日厂长李强报销差旅费厂长李强报销差旅费 10001000 元。元。(8)(8)管
5、理费用管理费用 1 000其他应收款李强其他应收款李强1 0001111 日日以银行存款以银行存款 7000070000 元偿付前欠黄河工厂货款。元偿付前欠黄河工厂货款。(9)(9)应付账款黄河工厂应付账款黄河工厂7070 000000银行存款银行存款7070 0000001212 日日向银行借入为期三个月的短期借款向银行借入为期三个月的短期借款 6000060000 元存入银行。元存入银行。(10)(10)银行存款银行存款6060 000000短期借款短期借款6060 0000001313 日日购入设备一台，价值购入设备一台，价值 4000040000 元，发生运费、保险费元，发生运费、保险
6、费 10001000 元，发票进项税元，发票进项税 额为额为 68006800 元，均以存款支付。设备当即交付使用。元，均以存款支付。设备当即交付使用。(11)(11)固定资产固定资产4141 000000 应交税费应交增值税（进项税额）应交税费应交增值税（进项税额）6 6 800800银行存款银行存款4747 8008001313 日日销售给四方公司销售给四方公司 A A 产品产品 1515 件，每件售价件，每件售价 12001200 元，元，B B 产品产品 5050 件，每件售件，每件售 价价 15001500 元；发票销项税额元；发票销项税额 1615016150 元。货已发运，以存款
7、代垫运费元。货已发运，以存款代垫运费 20002000 元。款项待收。元。款项待收。(12)(12)应收账款四方公司应收账款四方公司111111 150150主营业务收入主营业务收入9393 000000应交税费应交增值税（销项税额）应交税费应交增值税（销项税额）1616 150150银行存款银行存款 2 2 0000001414 日日从黄河工厂购进甲材料从黄河工厂购进甲材料 2020 吨，每吨吨，每吨 10001000 元，代垫运费元，代垫运费 20002000 元，进项税元，进项税 额额 37403740 元，款项尚未支付，材料已验收入库。元，款项尚未支付，材料已验收入库。(13)(13)
8、在途物资甲材料在途物资甲材料2200022000 应交税费应交增值税（进项税额）应交税费应交增值税（进项税额） 37403740应付账款黄河工厂应付账款黄河工厂25740257401515 日日接受捐赠设备一台，价值接受捐赠设备一台，价值 2000020000 元。元。(14)(14)固定资产固定资产2020 000000营业外收入营业外收入2020 0000001616 日日销售销售 B B 产品产品 6060 件，每件售价件，每件售价 15001500 元，销项税额为元，销项税额为 47604760 元，款项以银行元，款项以银行 存款支付。存款支付。(15)(15)银行存款银行存款9476
9、094760主营业务收入主营业务收入9000090000应交税费应交增值税（销项税额）应交税费应交增值税（销项税额）476047601616 日日以现金支付销售以现金支付销售 B B 产品运费产品运费 200200 元。元。(16)(16)销售费用销售费用200200库存现金库存现金2002001717 日日购进乙材料购进乙材料 2020 吨，每吨吨，每吨 14001400 元，进项税额为元，进项税额为 47604760 元，款项以银行存款元，款项以银行存款 支付。支付。(17)(17)在途物资乙材料在途物资乙材料2800028000 应交税费应交增值税（进项税额）应交税费应交增值税（进项税额
10、）47604760银行存款银行存款32760327601818 日日以存款支付以存款支付 1717 日购入乙材料运费日购入乙材料运费 20002000 元，材料已验收入库。元，材料已验收入库。(18)(18)在途物资乙材料在途物资乙材料20002000银行存款银行存款200020001919 日日以银行存款预付第四季租入固定资产（供车间使用）租金以银行存款预付第四季租入固定资产（供车间使用）租金 900900 元。元。(19)(19)预付账款预付账款900900银行存款银行存款9009002020 日日以现金支付厂部办公费以现金支付厂部办公费 500500 元。车间办公费元。车间办公费 400
11、400 元。元。(20)(20)管理费用管理费用500500 制造费用制造费用400400库存现金库存现金9009002222 日日收到收到 1313 日销货欠款存入银行。日销货欠款存入银行。(21)(21)银行存款银行存款111150111150应收账款四方公司应收账款四方公司 1111501111502323 日日将一项非专利技术转让，取得收入将一项非专利技术转让，取得收入 8000080000 元，存入银行。账面成本为元，存入银行。账面成本为 3000030000 元，按规定应交营业税元，按规定应交营业税 40004000 元，城乡维护建设税元，城乡维护建设税 280280 元，教育费元
12、，教育费 附加附加 120120 元。元。(22)(22)银行存款银行存款8080 000000其他业务收入其他业务收入8080 000000 营业税金及附加营业税金及附加4 4 400400应交税费应交营业税应交税费应交营业税40004000- - 应交城建税应交城建税280280应交教育费附加应交教育费附加 1201202525 日日接受宏达投资现款接受宏达投资现款 2000020000 元存入银行。元存入银行。(23)(23)银行存款银行存款2020 000000实收资本实收资本2020 0000002626 日日摊销应由本月负担的财产保险费摊销应由本月负担的财产保险费 10001000
13、 元，租入固定资产（车间用）租金元，租入固定资产（车间用）租金 300300 元。元。 （见（见 1919 日）日）(24)(24)管理费用管理费用10001000 制造费用制造费用300300预付账款预付账款130013002929 日日以银行存款支付罚款以银行存款支付罚款 69306930 元。元。(25)(25)营业外支出营业外支出69306930银行存款银行存款693069303030 日日结转本月入库材料的实际采购成本。结转本月入库材料的实际采购成本。(26)(26)原材料甲材料原材料甲材料3300033000乙材料乙材料4500045000在途物资甲材料在途物资甲材料3300033
14、000乙材料乙材料45000450003030 日日根据本月发料单汇总：根据本月发料单汇总：甲材料甲材料 乙材料乙材料 A A 产品生产领用产品生产领用 2200022000 元元 3000030000 元元 B B 产品生产领用产品生产领用 3300033000 元元 4200042000 元元 车间一般耗用车间一般耗用 15001500 元元 厂部一般耗用厂部一般耗用 15001500 元元(27)(27)生产成本生产成本A A 产品产品 5200052000B B 产品产品7500075000 制造费用制造费用 15001500 管理费用管理费用15001500原材料甲材料原材料甲材料5
15、500055000乙材料乙材料75000750003030 日日预提本月应负担的银行短期借款利息预提本月应负担的银行短期借款利息 15001500 元。元。(28)(28)财务费用财务费用15001500应付利息应付利息150015003030 日日计提行政管理部门用固定资产折旧计提行政管理部门用固定资产折旧 20002000 元，生产用固定资产折旧元，生产用固定资产折旧 30003000 元。元。(29)(29)管理费用管理费用20002000 制造费用制造费用 30003000累计折旧累计折旧500050003030 日日分配工资费用，本月应付职工工资总额为分配工资费用，本月应付职工工资总额为 5000050000 元，其中元，其中 A A 产品生产工人工资产品生产工人工资
