《《小企业会计准则》习题集》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《小企业会计准则》习题集（71页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、第四章收入、费用和利润习题 第一节第一节 收入习题收入习题一、单项选择题一、单项选择题1下列项目中，不符合小企业收入定义 的是( D )。A工业小企业销售材料取得的收入B农业小企业销售农产品取得的收入C交通运输小企业提供道路货物运输取 得的收入D工业小企业出售固定资产形成的经济 利益的流入2下列各项中，不属于小企业会计准 则所规范的收入的是( D )。A销售商品收入B提供劳务收入C出租固定资产取得的租金收入D出租包装物取得的租金收入3工业小企业出租固定资产所取得的收 入，按小企业会计准则与企业 所得税法的规定，应分别作为( B )处理。A主营业务收入，租金收入B其他业务收入，租金收入C其他业务
2、收入，财产转让收入D营业外收入，财产转让收入4下列有关小企业收入的表述中，正 确的是( C )。A小企业向银行借人款项，增加了库 存现金或银行存款，因而增加了收入B小企业取得收入导致所有者权益的 增加，是指收入扣除相关成本费用后 的净额增加所有者权益C小企业取得收入一定能增加所有者 权益，但不会增加“实收资本”D小企业销售产品时代税务机关向客 户收取的增值税应附加收入5下列各项企业所得税收入，属于 小企业会计准则所规范的收入的 是( D )。A转让财产收入B股息、红利等权益性投资收益C金融保险小企业提供劳务收入D修理修配小企业提供劳务收入6小企业应当按照( A )确定销售 商品收入金额。A从购
3、买方已收或应收的合同或协议 价款B合同或协议价款的现值C公允价值D全部价款和价外费用7根据收入的确认标准，小企业在发 出商品时即确认收入的销售方式 是( C )。A支付手续费方式委托代销商品B分期收款销售C交款提货D托收承付8下列项目中，按照小企业会计准 则的规定，销售企业应当作为财务 费用处理的是( A )。A销售方发生的现金折扣B销售方发生的商业折扣C销售方发生的销售折让D销售方发生的销售退回9销售商品涉及商业折扣时，以下各项说法不正确的是( C )。A 小企业会计准则规定，按照扣 除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额B企业所得税法规定，按照扣除商业 折扣后的金额确定销售商品收入金额C增
4、值税法规定，销售额和折扣额在 同一张发票上的“金额”栏或“备注”栏分别注明的，可按折扣后的销 售额征收增值税D增值税法规定，销售额和折扣额在 同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税10.按小企业会计准则规定，关于 销售折让、商业折扣和现金折扣， 下列理解不正确的是( A )。A小企业已经确认销售商品收入的售 出商品发生的销售折让，应作为财务费用处理B销售商品涉及商业折扣的，应当按 照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额C销售商品涉及现金折扣的，应当按 照未扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生 时计人当期损益D享受的现金折扣应冲减当期财务费
5、用11.A 小企业 2x13 年 5 月 1 日委托 B 商 店代销一批零配件，代销价款 100 万元。 2x13 年 6 月 1 日收到 B 商店交来的代销清 单，代销清单列明已销售代销零配件的 80%，A 小企业收到代销清单时向 B 商店开 具增值税专用发票。B 商店按代销价款的 10%收取手续费。另 20%零配件的代销清单 到 2x13 年 12 月 31 日仍未收到。该批零配 件的实际成本为 60 万元。则 A 小企业 2x13 年度应确认的会计收入、企业所得税收入 和增值税销售额分别为( C )万元。A.100; 100; 100 B.80; 80; 80C. 80; 80; 100
6、 D.77; 77; 7712.工业小企业结转销售原材料的实际 成本，应计人( C )科目。A主营业务成本 B销售费用C其他业务成本 D营业外支出13.某小企业于 2x13 年 11 月接受一项 产品安装任务，安装期 5 个月，合同总收 入 20 万元，年度预收款项 8 万元，余款在 安装完成时收回，当年实际发生成本 5 万 元，预计还将发生成本 7 万元。2x13 年未 经过专业测量，产品安装程度为 40%。该项 劳务收入对 2x13 年度利润总额的影响为( B )。A不影响当年利润B当年利润增加 3.2 万元C当年利润增加 8 万元D当年利润增加 3 万元14.以下增值税视同销售行为，按小
7、 企业会计准则规定不确认收入， 按企业所得税法规定也不视同销售的是( A )。A将自产或者委托加工的货物用于非 增值税应税项目B将自产、委托加工或者购进的货物 作为投资C将自产、委托加工的货物用于职工 福利 D将自产、委托加工的货物用于职工 奖励二、多项选择题二、多项选择题1下列各项中，属于小企业会计准 则所界定的收入的有( AB )。A销售商品收入B提供劳务收入C让渡资产使用权收入D营业外收入2下列各项中，符合小企业收入定义 的有( ABC )。A收入是企业在日常活动中形成的经 济利益的总流入B收入会导致企业所有者权益的增加C收入形成的经济利益总流入的形式 多种多样，既可能表现为资产的增加，
8、也可能表现为负债的减少D收入与所有者投入资本有关3下列各项企业所得税收人，应作为 小企业会计上的收入来认定的有( ABCD )。A销售货物收入B提供劳务收入C出租固定资产取得的租金收入D特许权使用费收入4下列各项企业所得税收入，不应作 为小企业会计上的收入来认定的 有( ABCD )。A出租包装物取得的租金收入B接受捐赠收入C企业资产溢余收入D逾期未退包装物押金收入5 小企业会计准则与企业所得税 法在收入界定上的区别主要体现在以 下几个方面( ABCD )。A企业所得税法中的收入总额，比 小企业会计准则收入内容更加广泛B 小企业会计准则与企业所得税 法界定收入的来源不同C企业所得税法有不征税收
9、入， 小 企业会计准则没有D企业所得税法有免税收入， 小企业会计准则没有6小企业销售商品时，确认收入的标 志有( BD )。A已将商品所有权上的主要风险和报 酬转移给购货方B已发出商品C收入的金额能够可靠地计量，相关 的将发生的成本能够可靠地计量D已收到货款或取得收款权利7以下结算方式中， 小企业会计准 则与增值税法确认销售商品收入实 现的时点可能不一致的有( BCD )。A托收承付方式销售 B预收货 款方式销售C委托代销货物 D分期收 款方式销售8按小企业会计准则规定，下列 商品销售业务不能确认为收入的 有( AC )。A尚未完成售出商品的安装或检验工 作，且此项安装或检验任务是销售合同的重
10、要组成部分B收取手续费方式下，委托方收到代 销清单的商品销售C预收款销售，货款已收到，货物未 发出D采用以旧换新方式销售的商品9下列各项中，影响小企业销售商品 收入金额的有( AC )。A从购货方应收的合同或协议价款B现金折扣C商业折扣D代垫购货方的运杂费10.下列各项中，属于“其他业务收入” 科目核算内容的有( ABD )。A出租固定资产取得的收入B出租无形资产取得的收入C出租包装物取得的收入D销售材料取得的收入11.下列有关小企业提供劳务收入确认 的表述中，不正确的有( CD )。A同一会计年度内开始并完成的劳务， 应当在提供劳务交易完成且收到款项或取得收款权利时，确认提供劳务收入B劳务的
11、开始和完成分属不同会计年 度的，应当按照完工进度确认提供劳务收入C在资产负债表日提供劳务交易结果 不能够可靠估计的，已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经 发生的劳务成本金额确认提供劳务收入 D在资产负债表日提供劳务交易结果 不能够可靠估计的，已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，不确认提 供劳务收入 12.下列各项中，小企业进行会计核算 时，应确认收入的有( ABC )。 A小企业以自产产品用于利润分 配 B小企业以自产产品发给职工 C小企业通过非货币性资产交换 取得的长期股权投资 D小企业将自产产品用于在建工程 13.下列各项中，属于营业税视同应税行为的有( AB )。 A小企业
12、将土地使用权无偿赠送其 他单位或者个人 B小企业将不动产无偿赠送其他单 位或者个人 C小企业将自产产品无偿赠送其他 单位或者个人 D小企业将外购商品无偿赠送其他 单位或者个人三、判断题三、判断题1 小企业会计准则将收入分为销 售商品收入、提供劳务收入和让渡资 产使用权收入。( 错 )2企业所得税法中的租金收入，应作 为小企业会计上的收入来认 定。(错 )3企业所得税法中的其他收入，包括 企业资产溢余收入、逾期未退包装物 押金收入、确实无法偿付的应付款项、已 作坏账损失处理后又收回的应收款项、 债务重组收入、补贴收入、违约金收入、 汇兑收益等，应统一作为小企业的营业外收入进行会计处理。( 对 )
13、4已作坏账损失处理后又收回的应收 款项，按小企业会计准则规定进 行会计处理时，不增加利润，按企业所得 税法规定应确认为收入，因此，进行 企业所得税汇算时应调整增加应纳税所得 额。( 错 )5不同结算方式下， 小企业会计准 则与企业所得税法对销售商品收入 确认实现的时点规定一致。( 对 )6 小企业会计准则所称的销售商 品收入与企业所得税法所规定的销售 货物收入在构成上是一致的。( 对 )7通常，小企业应当在发出商品且收 到货款或取得收款权利时，确认销售 商品收入。这里所讲的发出商品是指所售 商品已离开企业。( 错 )8销售需要安装的商品，只能在安装 和检验完毕后确认收入。( 错)9以分期收款方
14、式销售货物的， 小 企业会计准则 、企业所得税法、增值 税法均规定按照合同约定的收款日期确认收人的实现，三者规定完全一 致。( 错 )10.小企业在销售商品时如提供有商业 折扣的，在确认收入时应将商业折 扣的部分扣除。( 对)11.小企业在销售收入确认之后发生的 销售折让，应在实际发生时冲减发 生当期的收入，并同时冲减已结转的成本。 ( 错 )12.小企业销售商品时向购买方收取的 手续费、补贴、基金、集资费、返 还利润、奖励费、违约金、滞纳金等价外 费用，进行会计处理时不一定确认为 收入，但在进行增值税处理时应并人销售 额。( 对)13.小企业已经确认销售商品收入的售 出商品发生的销售退回，不
15、论此销 售业务属于本年度还是属于以前年度，均 应当在发生时冲减退回当期销售商品 收入。( 对 )14.小企业提供劳务取得的收入，均应 通过“其他业务收入”科目核算。( 错 )15按小企业会计准则规定，小 企业与其他企业签订的合同或协议包 含销售商品和提供劳务时，销售商品部分 和提供劳务部分不能够区分，或虽能 区分但不能够单独计量的，应当作为销售 商品处理。进行税务处理时，应视为 销售货物，缴纳增值税。(错 )16.小企业内部管理部门领用本企业生 产的产品，进行会计处理时，应按 其销售价格确认为收入。( 错)四、实务题四、实务题1方正公司符合小企业标准，属于增 值税一般纳税企业，适用的增值税税 率为 17%。2x13 年 5 月 1 日，向甲公司销 售 A 商品 2000 件，每件标价 1000 元，实际售价 900 元（不含增值税） ，已开 出增值税专用发票，商品已交付给甲 公司。为了及早收回货款，方正公司在合 同中规定的现金折扣条件为：2/10， 1/20，n/30。要求：(1)编制方正公司销售商品时的会计分 录（假定计算现金折扣时不考虑增 值税；“应交税费”科目要求写出明细科 目及专栏） 。(2)根
