《企业纳税实务》样卷一

《《企业纳税实务》样卷一》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《企业纳税实务》样卷一（17页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、东北财经大学网络教育学院第 1 页 共 17 页企业纳税实务企业纳税实务样卷一样卷一一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、 不选均不得分。本题共不选均不得分。本题共 15 个小题，每小题个小题，每小题 1 分。分。 ）1D 2A 3A 4C 5C 6、C 7、B 8、B 9、B 10、B 11、C 12、D 13、A 14、B 15、A1纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（ ）日内缴纳税款 A3 日 B5 日C7 日 D15 日 2下列各项中符合增值税专用发

2、票开具时限的是（ ） A将货物分配给股东，为货物移送的当天 B采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 C采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 D将货物作为投资的，为货物使用的当天 3某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款 50000 元， 缴纳烟叶税 5000 元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（ ） A7800 元B7150 元C6500 元D5500 元 4某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完 说凭证上注明的增值税 30 万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额 500 万 元，该企业本月应纳增值税的税额

3、为（ ） A850000 元B799000 元C550000 元D300000 元 5下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（ ） A木制一次性筷子、实木地板B汽油、石脑油、溶剂油、润滑油 C卷烟、粮食白酒与薯类白酒D娱乐业和饮食业自制啤酒 6对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组 成计税价格计税，组成计税价格的计算公式为（ ） A组成计税价格=（关税的完税价格进口关税消费税定额税）（145%） B组成计税价格=（关税的完税价格进口关税消费税定额税）（145%） C组成计税价格=（关税的完税价格进口关税消费税定额税）（130%） D组成计税

4、价格=（关税的完税价格进口关税消费税定额税）（130%） 7资源税的计税依据是（ ） A应税资源的产量B应税资源的销售数量 C应税资源的储量D应税资源的销售价格 8纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、 销售额的，一律（ ） A按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税 B从高适用税率计算缴纳营业税 C从低适用税率计算缴纳营业税 D按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税 9金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（ ） A借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费应交营业税”科目 B借记“应付账款”科目，贷记“应交税费应交营业税

5、”科目 C借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费应交营业税”科目 D借记“应收账款”， 贷记“应交税费应交营业税”科目东北财经大学网络教育学院第 2 页 共 17 页10土地使用税按年计算，分期缴纳，年应纳税额的计算公式是（ ） A计税土地的价值年单位税额 B计税土地面积（平方米）年单位税额 C计税土地面积（亩）年单位税额 D生产车间占用土地的面积（平方米）年单位税额 11. 契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（ ） A3%的比例税率B5%的比例税率 C3%5%的幅度比例税率D定额税率 12企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回

6、时（ ） A冲减销售成本B冲减存货成本C计入管理费用D计入当期收入 13企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润 分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（ ） A视同销售货物 B不视同销售货物 C视同货物损失D视同企业利润14企业发生的损失不得在税前扣除的是（ ） A固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失 B责任人赔偿和保险赔偿的损失部分 C转让财产损失、呆账损失、坏账损失 D自然灾害造成的损失 15符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税 年度起，实行 “三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转

7、让的，其税 收政策是（ ） A受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠 B受让方可享受“三免三减半”的 6 年期限的减免税优惠 C受让方不享受剩余期限内的减免税优惠 D受让方可重复享受减免税优惠 二、多项选择题（下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、二、多项选择题（下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、 少选、错选、不选均不得分。本题共少选、错选、不选均不得分。本题共 10 个小题，每小题个小题，每小题 2 分。分。 ） 16、BCD 17、ABCD 18、ABD 19、AC 20、BCD 21、ABCD 22、BCD 23、ACD 2

8、4 、ABD 25、AC16根据税法规定，企业对逾期未退还的包装物押金收入的处理方法是（ ） A按其他收入对待，不征收增值税 B视同价外费用，征收增值税 C按换算的不含税收入额并入计税销售额计税 D按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额 17下列哪些情况为未按规定保管增值税专用发票不允许计算扣除税额的（ ） A未按规定建立专用发票管理制度或未按要求设专人保管专用发票的 B未按规定设置专门存放专用发票的场所或未按规定将税款抵扣联装订成册的 C未经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次的 D丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的 18下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（ ） A生产销售的应税消

9、费品，在生产销售环节纳税东北财经大学网络教育学院第 3 页 共 17 页B进口的应税消费品，在进口报关环节纳税 C自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节纳税 D销售金银首饰（含镶嵌首饰） 、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税 19企业以外购液体盐加工固体盐销售时（ ） A以加工固体盐的数量为计税依据，按固体盐的单位税额征税 B以外购液体盐的数量为计税依据，按液体盐的单位税额征税 C所耗用液体盐的已纳资源税准予抵扣 D所耗用液体盐的已纳资源税不予抵扣 20营业税的扣缴义务人包括（ ） A建筑安装业的分包人 B建筑安装业的总承包人 C保险业的初保人 D个人转让专利权的受让者

10、 21营业税的纳税期限包括（ ） A以 1 个月为一期纳税的，自期满之日起 10 日内申报纳税 B在一个月内分期纳税的，自期满之日起 5 日内预缴税款，于次月 1 日起 10 日内申报纳税 并结清上月应纳税额 C保险业的纳税期限为 1 个月 D扣缴义务人解缴税款的期限比照纳税人办理 22房地产的开发费用的扣除方法是（ ） A按当期实际发生的管理费用、销售费用和财务费用的金额扣除 B根据财务费用中的利息支出情况，来确定开发费用的扣除金额 C能够按开发项目分摊利息支出并能够提供金融机构贷款证明的，按取得土地使用权的支 付金额和房地产开发成本二者之和的 5%（以内）计算扣除 D专门从事房地产开发的企

11、业，允许按取得土地使用权的支付金额与房地产开发成本（扣 除计入开发成本中的利息支出）两项之和的 20%计算加计扣除费用 23车船税按年税额每年征收一次，其计税依据是（ ） A载人车辆，以车辆的数量为计税依据B载货车辆，以车辆的台数为计税依据 C载货车辆，以车辆的自重量为计税依据D应税船舶，以船舶的净吨位为计税依据 24企业所得税法对税率的规定是（ ） A居民企业适用 25%的税率 B符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率计征 C符合条件的小型微利企业，减按 17%的税率计征 D国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率计征 25如果企业在境外设有营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税

12、时（ ） A境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 C境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年 D境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年 三、判断题（正确的填三、判断题（正确的填“”“” ；错误的填；错误的填“”“” 。本题共。本题共 10 小题，每小题小题，每小题 2 分。分。 ）26、错 27、错 28、错 29、错 30、错 31、对 32、对 33、 对 34、错 35、对26按征收率计算缴纳增值税的方法，仅适用于小规模纳税人。东北财经大学网络教育学院第 4 页 共 17 页27

13、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，两项合计额不超过当年销售（营业） 收入 15（含）的部分准予扣除；超过的部分不得向以后纳税年度结转扣除。 28企业销售或转让的因抵债所获得的不动产或土地使用权，以其销售或转让不动产的全部 收入为计税营业额，按 5%的税率计算缴纳营业税。 29非居民企业在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所 设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内所得应缴纳的所得税，以非居民企业的所 在地为纳税地点。 30耕地占用税以纳税人计划占用耕地的面积（平方米）为计税依据，按定额税率（单位税 额）计征。 31企业将自产的应税消费品用于促销活动无偿

14、送给消费者时，其会计分录为： 借：销售费用 贷：应交税费应交增值税（销项税额） 应交税费应交消费税 库存商品 32纳税人按实际缴纳的增值税、消费税和营业税此“三税”的税额为依据，计算缴纳城市维 护建设税；按实际缴纳“三税”的税额和 3%的征收率计算缴纳教育费附加。 33企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应就其与关联方之间的业务往来， 附送年度关联业务往来报告表。 34企业为生产增值税的应税货物而外购的免税农产品，如果发生非正常损失，应按损失货 物的成本价值和 13%的税率计算应转出的进项税额。 35外贸企业出口应税消费品，对当期购进应税消费品的增值税进项税额大于增值税应退税 额的差

15、额，从进项税额中转出，计入商品的销售成本；根据计算的应收出口退税（消费税） 的金额，借记“应收补贴款应收出口退税（消费税） ”，贷记“商品销售成本”。 四、计算题（本类题共四、计算题（本类题共 4 小题，第小题，第 36 小题小题 7 分分, 第第 37 小题小题 8 分，第分，第 38 小题小题 12 分，第分，第 39 小小 题题 18 分，共分，共 45 分。分。 ） 36某生产企业某月将自建自用的办公楼一栋对外销售，取得收入 150 万元。自建办公楼的 工程成本为 97 万元，国家规定的成本利润率为 10%。计算该企业本月应纳营业税的税额。 37某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为 230 000 元，支 付的加工费 50 000 元（含代垫辅助材料费 5 000 元） ，受托方没有同类消费品的销售价格， （受托加工应税消费品的消费税税率为 30%，受托加工企业适用的增值税税率为 17%） 。 要求：