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1、天马行空官方博客：http:/ ；QQ:1318241189；QQ 群：175569632安徽省旅游集安徽省旅游集团团 清清产产核核资资工作培工作培训资训资料料 2004编制单位：安徽凯吉通会计师事务所编制日期：2004年12月1日通讯地址及联系方式如下：地址：合肥市金寨路215号康园大厦9楼联系电话：（0551）3639498 3636858传真号码：（0551）3639448E-mail:邮 编：230001资资料目料目录录资 料 页 次 一、清产核资具体方案（共 56 页） 3-59 二、报告参考格式（共 16 页） 60-751、 清清产产核核资审计报资审计报告（共告（共 12 页页）
2、 ）（含（含报报告封面、目告封面、目录录、正文、正文、损损失失说说明）明）2、内部控制、内部控制审审核核报报告（共告（共 4 页页） ）（含（含标标准无保留及保留意准无保留及保留意见报见报告版本）告版本）三、企业清产核资报表（共 21 页） 76-96四、清产核资报表编制说明（共 26 页） 97-122五、清产核资内控问卷（共 24 页） 123-1461、采购与付款循环调查问卷（4页） 2、仓储与存货循环调查问卷（3页） 3、工薪与人事循环调查问卷（2页） 4、控制环境调查问卷（3页） 5、会计系统调查问卷（2页） 6、生产循环调查问卷（3页） 7、投资与筹资循环调查问卷（3页） 8、销售
3、与收款循环调查问卷（4页） 六、损失申报说明 147七、清产核资文件（共24页） 148-1721 关于做好企业会计制度工作的通知（国资评价200345号）2 关于印发中央企业清产核资工作方案的通知（国资评价200358号）3 关于印发企业资产损失财务处理暂行办法的通知（财企2003233号）4 国有企业清产核资办法八、安徽省旅游集团关于执行企业会计制度相关会计政策的规定 173-177 方案目方案目录录项 目 页 次第一章：总则 4第二章：清产核资的范围 4-5第三章：清产核资的目的 5第四章：清产核资的方法 5-6第五章：清产核资的基准日 6第六章：清产核资法规依据 6-7第七章：清产核资
4、的资料范围 7-8第八章：资产损失认定的依据 8-11第九章：资产损失认定的原则 11-12第十章：财产清查的步骤 12第十一章：企业财产清查的程序 12-14第十二章：审计工作程序 14-16第十三章：清产核资的内容及要求 16-52第十四章：内部控制的审核内容及要求 52-54第十五章：清产核资表格及报告 54-56第十六章：项目组织工作 56-57第十七章：项目的时间安排 57-58第十八节：中介机构的协调与配合 58第十九章：附则 59 安徽省旅游集安徽省旅游集团团清清产产核核资资工作具体方案工作具体方案第一章第一章 总总 则则第一条第一条 安徽省旅游集团为了执行企业会计制度，按照国务
5、院国有资产管理委员会颁布的企业清产核资办法应进行清产核资，经申请立项已获批准。第二条第二条 为保证安徽省旅游集团清产核资工作的顺利进行，指导和规范清产核资工作的具体操作程序，提高安徽省旅游集团清产核资工作的效率，特制定安徽省旅游集团清产核资工作具体方案（以下简称“具体方案”），供此次清产核资参与单位使用。中国最大的资料库下载第三条第三条 本具体方案按照国务院国有资产管理委员会颁布的关于印发中央企业清产核资工作方案的通知、 国有企业清产核资办法及相关配套规定和财政部颁布的国有企业申请执行的程序及报送材料的规定，结合安徽省旅游集团的实际状况编写而成。第二章第二章 清清产产核核资资的范的范围围第四条
6、第四条 清产核资范围：根据国务院国有资产管理委员会的要求此次清产核资包括集团所属全部子企业、事业单位、分支机构，含已执行、尚未执行企业会计制度的中外合资、股份制企业等。第五条第五条 此次参与清产核资的企业范围比集团合并报表编制范围要广，即：只要同时满足下列条件的子企业均包括在清产核资范围内：1）独立法人；2）独立核算；3）能编制完整的报表，只要未撤消，未清算，不论是否资不抵债、空壳公司均在此次清产核资范围。3、新筹建企业可不进行清产核资，但应纳入清产核资报表范围。4、上年已进行清产核资的企业，以帐面数过入清产核资报表范围。5、事业单位首先将报表转为企业表再进行清产核资。6、基建单位也应纳入此次
7、清产核资范围，应首先将报表转为企业会计报表再进行清产核资，其损失企业可以申报。7、未申报已执行的企业及金融企业均纳入清产核资范围。第三章第三章 清清产产核核资资的目的的目的 财产清查的目的(一一)全面摸清中央企全面摸清中央企业业“家底家底“，如，如实实暴露企暴露企业业存在的矛盾和存在的矛盾和问题问题，真，真实实、完整地反映企、完整地反映企业业资产资产状况、状况、财务财务状况和状况和经营经营成果，促成果，促进进提高企提高企业业会会计计信息信息质质量。量。(二二)全面清全面清查查核核实实中央企中央企业业各各项资产损项资产损失情况，并根据国家清失情况，并根据国家清产产核核资资政策政策规规定定进进行行
8、处处理，理，促促进进企企业业解决解决历历史史遗遗留留问题问题， ，为执为执行行 企企业业会会计计制度制度 创创造条件。造条件。(三三)通通过对过对中央企中央企业业所属事所属事业单业单位清位清产产核核资资工作，核工作，核实实事事业单业单位位资产资产、 、权权益等状况，益等状况，规规范中央企范中央企业业会会计计核算和核算和财务报财务报告制度，促告制度，促进进真真实实反映企反映企业经营实业经营实力。力。(四四)全面清全面清查查核核实实中央企中央企业业所属境外子企所属境外子企业业各各类资产类资产、 、负债负债和所有者和所有者权权益，益，规规范境外企范境外企业财务监业财务监督管理和督管理和财务报财务报告
9、制度，促告制度，促进进加加强强境外国有境外国有资产监资产监督管理工作。督管理工作。（五）（五）鉴鉴于清于清产产核核资资目的，企目的，企业业清清产产核核资资工作工作应应全面全面彻彻底、不重不漏、不虚底、不重不漏、不虚报报、 、瞒报瞒报、 、账实账实相符，切相符，切实实摸清摸清“家底家底“，保，保证证清清产产核核资资工作工作结结果真果真实实、可靠。、可靠。第四章第四章 清清产产核核资资的方法的方法第七条第七条 各级子公司按所属关系采取自下而上逐级审核、填报的方法，汇总全部下属企业单位户数，并上报安徽省旅游集团总公司。由于安徽省旅游集团实施清产核资的目的是为了执行企业会计制度，因此参加清产核资的企业
10、首先按照行业会计制度、全面清查企业的资产、负债，确认各项资产的清查损失，在此基础上，依据企业会计制度检查各项资产、负债的金额，确认各项资产的减值准备。也就是说，先按行业会计制度，即企业现行的会计制度（以下称“原制度”）清理出企业现存的资产损失，称“清查损失”，然后按财政部新颁布的企业会计制度（以下称“新制度”）预计企业的减值损失，称“预计损失”，统称“资产损失”。上述资产损失，是指企业清产核资清查出的在基准日之前，已经发生的各项财产损失和被证明不能收回的各项债权与投资等形成的损失，以及以前年度的潜亏及挂帐等。第五章第五章 清清产产核核资资的基准日的基准日第八条第八条 此次清产核资的基准日确定为
11、2004年12月31日。第六章第六章 清清产产核核资资工作的法工作的法规规依据依据第九条第九条 清产核资工作中企业及中介机构应依据下列法规进行（不限于）：1、 企业会计准则、 企业财务通则、 运输（交通）企业会计制度、 运输企业财务制度及相关行业会计制度、财务制度等；2、 企业会计制度；3、 企业国有资产监督管理暂行条例；4、关于做好执行企业会计制度工作的通知（国资评价200345号）5、国务院国有资产管理委员会颁布的关于印发中央企业清产核资工作方案的通知（国资评价200358号）6、国务院国有资产管理委员会颁布的国有企业清产核资办法及相关配套规定；7、 财政部关于国有企业执行有关财务政策问题
12、的通知（财会2002310号）；8、财政部关于印发贯彻实施有关政策衔接问题的规定的通知（财会200117号）；9、财政部关于印发实施及其相关准则问题解答的通知（财会200143号）；10、财政部关于印发关于执行和相关会计准则有关问题解答（二）的通知（财会200310号）；11、 中国注册会计师独立审计准则；12、中国注册会计师协会关于印发内部控制审核指导意见的通知（会协200241号）；13、 中华人民共和国公司法；14、 中国注册会计师法；15、 中华人民共和国会计法；16、 企业财务会计报告条例；17、 国有企业监事会暂行条例。第七章、清第七章、清产产核核资资的的资资料范料范围围第十条第十条 被清查企业应在审计组进点前准备好如下资料：1、清产核资单位基本情况、组织机构及人员配备，财务机构及人员分工，企业成立批复；2、清产核资前按“行业会计制度”编制的会计帐簿、凭证、会计报表及其附注，其中包括：各项实物资产盘点表、资产所有权证书、银行对账单及询证函、往来账账龄分析以及历年与对方核对（二次函证）的结果，各项投资协议、合同及主管部门的批准文件，接受投资单位经审计的会计报表，借款合同或协议等；3、企业清产核资自查中，按本方案要求搜集
