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1、中央广播电视大学中央广播电视大学 20082009 第二学期开放专科期末考试第二学期开放专科期末考试 会计学专业审计学原理试题会计学专业审计学原理试题 一、单项选择题(每题 1 分，共 15 分)1宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。A财会审核 B经济监督C经济执法 D财政监督2按照预先规定的时间进行的审计，称为( )。A定期审计 B不定期审计C事前审计 D事中审计3( )是民间审计组织与被审计单位就审计项目所签定的正式文件。A审计通知书 B审计报告C. 审计建议书 D审计业务约定书4收集审计证据的阶段是( )。A准备阶段 B实施阶段C终
2、结阶段 D后续审计阶段5. ( )证明力最差。A实物证据 B书面证据C口头证据 D环境证据6属于内部证据的是( )。 A购货发票 B销货发票C银行对账单 D材料出库单7上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为( )。A复审 B后续审计C再度审计 D连续审计8( )业务属于不相容职务。A. 经理和董事长 B采购员和购销科长C保管员和车间主任 D记录明细账和记录总账9按( )发放内部控制制度调查表。A部门 B单位C班组 D个人10( )是内部控制的描述方法。A鉴定法 B调查表法C比较法 D逆查法11从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是(
3、)。A停一走抽样 B. 发现抽样C属性抽样 D变量抽样12当注册会计师表示( )意见时，审计报告的说明段可以省略。A无保留意见 B. 保留意见C否定意见 D拒绝表示意见13某注册会计师于 2001 年 4 月 6 日完成了对某公司 2000 年度的审计，2001 年 4 月 20 日准备签发审计报告，审计报告日为( )。A. 2001 年 12 月 31 日B2001 年 4 月 20 日 C2001 年 4 月 6 日D2001 年 4 月 1 日14注册会计师审计报告的真实性和合法性应由( )负责。A委托单位 B国家审计机关 C注册会计师 D. 会计师事务所15被审计单位个别会计处理方法的
4、选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( )审计报告。 A保留意见 B无保留意见C否定意见 D拒绝表示意见二、多项选择题(每题 2 分，共 10 分)1只有由( )三方面关系人构成的关系，才是审计关系。A审计人 B被审计人C审计委托人 D. 当事人2审计的基本职能有( )。A经济监督 B经济司法C经济建设 D经济评价E经济鉴证3西方各国国家审计机关，按其隶属关系不同，主要类型有( )。A立法型 B联合型C纪律型 D司法型E行政型4会计咨询、会计服务业务包括( )。A代理纳税申报 B验资 C代理记账 D. 会计报表审计5审计依据的特点为( )。A层次性 B可比性C相关性 D. 时效性E地域性三、
5、名词解释(每个 3 分，共 15 分)1经济评价职能2审计程序3审计证据4属性抽样5管理建议书四、判断题(每小题 2 分，共 20 分)1审计的主要内容是指财务收支及有关经济活动。( )2详查法的优点是节约人力、物力和时间。( )3内部审计具有权威性和独立性。 ( )4在实际审计工作中，往往把审阅法与核对法结合起来加以运用。( )5中国注册会计师协会是行业纪律组织，不承担行政管理职能。( )6注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。( )7固有风险与检查风险成反项关系。( )8审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据。( )9审查内部控制的目的是为下一步工
6、作创造条件。( )10民间审计报告都有说明段。( )五、简答题(第 1 题 10 分，第 2 题 10 分，共 20 分)1什么是民间审计人员的职业道德?民间审计人员对同行有何责任?2简述内部控制及其所包含的要素。六、实务题(每题 10 分，共 20 分)12001 年 9 月 11 日审计人员何某和梁某在审查某企业的会计账时，发现以下两个问题：(1)本年收到大华公司以材料投资方式投资的材料一笔，大华公司账面价格为 31000 元，被审计单位出于某种考虑对该批材料作价 40000 元，经审计验证，作价 37000 元是合理的。(2)本年收到隆盛公司捐赠设备一台，被审计单位作价 50000 元，
7、记入“实收资本”账户。要求：指出上述情况的问题所在，并编制调整会计分录。2某会计师事务所主任会计师马萍在复核本事务所徐注册会计师和小王助理(实习生)去某公司审计所收集到的审计证据时，发现审计记录与该公司的资产负债表的数据有出入，即该公司资产负债表的存货数是578000 元，而审计记录中却注明是 875000 元，马主任就此事向徐注册会计师寻问，徐注册会计师声明此项目的审核与检查是由小王助理负责，与已无关；小王助理也承认该项失误是由于本人马虎所致。要求：请指出徐注册会计师的说法是否正确?为什么?答案及评分标准一、单项选择(每题 1 分，共 15 分)1D 2A 3D 4B 5. C6D 7A 8
8、. D 9D 10B11A 12A 13C 14D 15. A二、多项选择(每题 2 分，共 10 分)1ABC 2ADE 3ADE 4AC 5ACDE三、名词解释(每题 3 分，共 15 分)1经济评价职能：是通过审核检查，评定被审计单位的计划、预算、预测、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制制度是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益。2审计程序：是指审计人员在审计过程中所采取的步骤和行动。3审计证据：是指审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获取真实证据，用于证实或否定被审计单位会计报表
9、所反映的财务状况和经营成果的公允性、合法性、一贯性的一切资料。4属性抽样：是指在精确度局限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频串而采用的一种方法。5管理建议书：是指注册会计师在进行审计工作中，针对审计过程中注意到的，可能导致审计单位会计报表重大错报或漏报的内部控制制度重大缺陷提出的书面建议。四、判断题(每题 2 分，共 20 分)1 2 3 4 56 7 8 9 10五、简答题(每题 10 分，共 20 分) 1答：民间审计人员的职业道德是指在审计实践中应当遵循的行为规范，是对审计人员思想意识、品德修养等方面规定的基本要求。民间审计人员对同行的责任包括以下内容：第一，配合同行工作。
10、第二；不得损害同行利益。第三，不得雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师。第四，不得以不正当手段与同行争揽业务。2答：内部控制是指在特定的组织内部为执行国家方针政策及本组织经营决策，实现既定目标，维护资产完整，保证财务收支合法性、合规性和会计信息真实性、正确性以及保障经济运作的效益性而进行的驾驭和支配。内部控制包含要素为：控制环境、风险估价、控制活动、信息交流、监督。六、实务题(每题 10 分，共 20 分) 1答：(1)材料作价过高。对投资的材料作价不符合实际情况，应作以下调整：借：实收资本 3000贷：原材料 3000(2)记账错误。接受捐赠的设备应记入“资本公积”账户，而不应记入“实收资本”账户。应作以下调整： 借：实收资本 50000 贷：资本公积 500002答： 徐注册会计师所说的“与我无关”是错误的。因为独立审计准则第十条明确规定：“注册会计师可以根据需要配备相应的业务助理人员和聘请专家协助工作，但应对其工作结果负责。”根据这一条规定，徐注册会计师应当对小王助理在上述项目审计过程中所收集到的任何一项审计证据和审计记录负责。
