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1、7 届毕业设计（论文）第 1 页一般部分徐州市中煤第五建设公司第一工程处一般部分徐州市中煤第五建设公司第一工程处会计核算与财务管理调查报告会计核算与财务管理调查报告第一章企业的地理位置、隶属关系及历史沿革第一章企业的地理位置、隶属关系及历史沿革中煤第五建设公司(以下简称公司)，是国家一级大型施工企业，隶属中煤建设集团。下属十四个基层单位，其中有四个工程处、四个生产厂、一所医院和一所中等专业学校，现有职工 11000 人，拥有资产 4.2 亿元，年施工能力亿多元。是中国 500 家最大规模建筑企业之一， 在中国 100 家最大矿山建筑企业中名列第七位， 属江苏省特级资信企业。 1998 年在全国
2、煤炭矿建施工企业中首家通过 IS09002 国际质量体系认证并取得认证证书，2000 年元月经国家对外贸易经济合作部批准，取得国外承包工程劳务合作经营许可证 。公司前身为成立于 1970 年的江苏省开采徐州小煤矿指挥部，1975 年更名为江苏省丰沛矿区建设指挥部， 标志着公司的正式成立。 1984 年更名为江苏省煤炭基本建设公司， 1997 年经国家煤炭工业部批准划归中煤建设集团公司，更名为中煤第五建设公司。7 届毕业设计（论文）第 2 页第二章企业的生产经营管理概况第二章企业的生产经营管理概况公司主营煤炭、冶金、有色金属、化工等各类大、中型矿井和矿区配套工程、工民建、公路、铁路、隧道、桥梁、
3、大型土石方、市政建设、大型设备安装等建安工程施工，兼营商贸餐饮、物资供应、室内外装饰、矿山及建材设备制造、汽车修理和粮油加工。公司具有同时承建对大中型矿井和两座洗选厂能力。第一节企业的生产经营管理组织机构形式、工作制度第一节企业的生产经营管理组织机构形式、工作制度组织形式：企业名称：中煤第五建设公司主管单位：中煤建设集团企业资质：国家一级企业精神：开拓奋进、争创一流施工方针：安全第一，质量为本，文明施工，快速高效质量标准：IS09002 国际质量体系标准质量方针：工程优质，服务一流员工守则如下：一、敬业爱岗、无私奉献二、服务至上、安全保障三、遵纪守法、服从管理四、尽职尽责、顾全大局五、团结协作
4、、热爱集体六、注重形象、讲究礼仪七、钻研业务、吃苦耐劳八、追求卓越、争创佳绩7 届毕业设计（论文）第 3 页第二节企业的生产管理概况第二节企业的生产管理概况公司弘扬“开拓奋进，争创一流”的企业精神，坚持“安全第一、质量为本、文明施工、快速高效”的施工方针，先后在全国十多个省市及海外承建了 30 余对矿井和数百个工民建项目。其中包括江苏省最大的现代化矿井-年产 120 万吨的三河尖煤矿和年入洗能力为 120 万吨的选煤厂；年产 400万吨的山西屯兰煤矿、寺河煤矿； 全国煤炭基建行业首家通过国际招投标中标承建的摩洛哥杰拉达煤矿号井工程；我国煤炭行业迄今为止在国际上承建的最大的一项施工工程-孟加拉国
5、年产 100 万吨的巴拉普库利亚煤矿工程。公司紧紧依靠科技进步，实施名牌战略，以快速、优质、高效享誉海内外。在摩洛哥创出了月平均进尺 82 米、最高月进尺 107.6 米、质量全优的好成绩， 深得摩方和世界银行的赞誉；孟加拉工程的施工速度、工程质量受到业主和英国监理的高度评价，孟国总统、总理分别专程视察了施工工地，对中国煤炭施工队伍表示十分满意。公司在河北宣东二矿副井井筒施工中，连续个月实现月成井超百米，平均月成井 121.1 米， 创出了国内立井施工前所未有的优异成绩；在在山西寺河煤矿大断面岩石平巷施工中，连续个月井尺超过 200 米，最高月井 300.5 米；在山东唐阳煤矿副井井筒冻结表土
6、段施工中，实现月成井 216.5 米，被中国企业联合会、 中国企业家协会正式确认为“中国企业纪录”。 1999 年， 公司快速、 优质施工捷报频传，先后在山西、山东、河北等地的立井施工中，运用先进的机械化施工装备，组织快速循环作业，全年立井施工实现个月成井超百米。月份，在山东葛亭煤矿立井井筒冻结表土段施工中，月成井 216.9 米， 再创全国立井施工新纪录。近年来， 公司围绕“抢市场、 塑形象、 增效益”的工作主线， 多业并举、跨行业施工，呈现出施工战场、经营规模不断扩大，社会声誉、经济效益逐年提高的良好局面。在国有大中型煤炭施工企业普遍不景气的形势下，公司主要经济发展指标保持了较高的增长幅度
7、，连续四年施工生产产值年均增长7 届毕业设计（论文）第 4 页20%，多种经营产值(营业额) 年均增长 19%。第三节企业的劳动管理概况第三节企业的劳动管理概况公司技术力量雄厚，拥有各类专业技术人员 1900 余名，拥有各类工程施工机械 6000 余台(套)。曾荣获项国家、部及省科技进步奖，两项施工工法分别被国家建设部和江苏省评定为一级和二级工法。1999 年，公司立井井筒快速施工技术的完善与推广运用和多功能深爆隧砌机械化建井技术分别荣获国家煤炭工业第十七次科技进步二等奖和三等奖， 立井机械化快速施工研究和海石湾煤矿风井井筒含油气层防突技术研究 。分别荣获江苏省煤炭工业科技进步一等奖和三等奖。
8、第四节流动资产核算与管理第四节流动资产核算与管理流动资产是指可以在 1 年或者超过 1 年的一个经营周期内变现或耗用的资产。它是资产的重要组成部分，主要包括货币资金、短期投资、应收票据、应收及预付款项、待摊费用、存货等。一、一、 流动资产总额及各项目年初年末余额表1表1中煤第五建设公司第一工程处2006 年 12 月 31 日流动资产科目2006 年年初余额2006 年年末余额货币资金3070864.183985886.70短期投资应收账款130134357.96140905309.64减：坏帐准备应收账款净额预付账款6446912.569254996.99其他应收款11920930.7116
9、781557.297 届毕业设计（论文）第 5 页存货39691933.3754160965.52待摊费用待处理流动资产净损失一年内到期的长期债券投资其他流动资产784933.58905904.11流动资产合计194549932.36225994620.25从以上流动资产 2005 年年初与年末金额表中可以看出，在流动资产的总金额上，2005 年年底比年初增长了 31444687.89 元,增长率为 16.16%（31444687.89/194549932.36） ，总体上讲，变化幅度很大，说明明细项目都有了一定的发展。二、 货币资金的核算与管理货币资金是企业生产经营过程中停留在货币形态的那部
10、分资金，按其存放的地点和用途不同，分为库存现金（简称现金） 、银行存款和其他货币资金。货币资金具有流动性大的特点，又处于企业资金运动的起点和终点，在企业资金循环和周转过程中发挥着连接和纽带作用。正确、及时、完整地反映货币资金的收、 付、 存情况， 严格监督检查货币资金管理制度的执行情况，合理地使用货币资金，保护货币资金的安全完整，是进行货币资金核算和管理的基本要求。（一）现金的管理与核算1.现金的管理现金：现金是指库存现金,包括库存的人民币和外币。中国人民银行总行是现金管理的主要部门。各级人民银行负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核，开户银行负责现金管理的具体执行，对开户单位的现金收支、使用
11、进行监督管理；在银行和其他金融机构开户的企业，必须按照国务院发布的 现金管理暂行条例 及其实施细则的规定进行管理，7 届毕业设计（论文）第 6 页并接受开户银行的监督。企业建立现金收支的审核、检查制度。出纳人员保管库存现金，登记现金日记账，要做到日清日结，账款相符。财务主管人员要对其进行抽查和稽核。一旦发现现金溢缺，要查明原因，及时处理。开户银行应检查企业是否遵守现金管理制度规定。2.现金的核算例：公司从银行提现金 500 元备用。借：现金500贷：银行存款500（二）银行存款的核算与管理1.银行存款的管理银行存款是企业存入银行或其他金融机构帐户上的货币。 按规定,企业除了可以用现金收付的现金
12、结算外，其他各项经济业务都必须通过银行办理转帐结算。银行账户管理办法将企业事业单位的存款账户分为四类，即基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。为加强对基本存款账户的管理，企业开立基本存款账户实行开户许可证制度，必须凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证办理，不得为多头开立基本存款账户；不得出租、出借账户；不得违反规定在异地存款和贷款而开立账户。银行存款日记账由出纳人员根据收付款凭证按业务发生顺序逐日逐笔登记，每日接出余额，月末结出本月收入合计, 本月支出合计和月末结存。2.银行存款的核算例：公司从某工厂（一般纳税人）购进材料一批，货款 4000 元，增值税 680 元，用
13、转账支票支付，材料已验收入库。借：原材料40007 届毕业设计（论文）第 7 页应交税金-应交增值税（进项税额） 680贷：银行存款4680（三）其他货币资金的核算与管理“其他货币资金”用于核算企业的外埠存款，银行汇票存款，银行本票存款，信用卡存款，信用证保证金存款，存出投资款等各种其他货币资金。其他货币资金科目应设置 “外埠存款” ， “银行汇票” ， “银行本票” ， “信用卡” ，“信用证保证金” ， “存出投资款”等明细科目。并按外埠存款的开户银行，银行汇票或本票，信用证的收款单位等设置明细帐。帐务处理：该公司为取得向 B 公司购货的银行汇票，将款项 9600 元从银行帐户转作银行汇票
14、存款 ，会计的帐务处理为：借：其他货币资金银行汇票9600贷： 银行存款9600三、短期投资的核算与管理短期投资是指能够随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资,其主要内容是有价证券。会计上短期投资分为：短期股票投资；短期债券投资；短期基金投资；其他短期投资。短期投资应按取得时的投资成本入账。（一）短期债券投资的核算与管理短期投资，是指能够随时变现并且持有时间不准备超过 1 年(含 1 年)的投资。包括对股票、债券、基金等的投资。企业进行短期债券投资的主要目的是为了配合企业对资金的需求，调节现金余额，使现金余额达到合理水平。当企业现金余额太多时，便投资于债券，使现金余额降低；反之，当现金余额太
15、少时，则出售原来投资的债券，收回现金，使现金余额提高。企业进行长期债券投资的目的主要是为了获得稳定的收益。(二) 短期股票投资的核算与管理7 届毕业设计（论文）第 8 页例：某企业购入 A 企业发出的普通股股票 2000 股，每股按 17 元买进，另支付印花税 136 元，佣金 119 元，以银行存款支付全部价款，该股票投资企业准备随时变现。会计分录如下：借：短期投资A 股票34255贷：银行存款34255四 、应收款项的核算与管理应收款项是指企业在经营过程中同企业外部和内部单位或个人发生的在货币、商品、劳务等方面的索取权。营业应收款项主要是来自于赊销商品或提供劳务方面的款项,如应收账款等；非
16、营业应收款是跟赊销商品或提供劳务没有直接关系的款项, 如应收利息等。应收款项按内容分为五类：应收账款、应收票据、预付款项、应收股利、应收利息、应收账款。（一）应收账款1.应收帐款的分布：应收款项按内容分可分为：1.应收账款 2.应收票据 3.预付款项 4.应收股利 5.应收利息 6.应收补贴款 7.其他应收款 8.待摊费用。2.应收帐款的帐务处理例：该企业收到某公司上月所欠货款 2000 元 ，其会计分录如下借：银行存款2000贷：应收帐款20003.坏账及其核算坏账损失核算的方法有两种：一是直接转销法；二是备抵法。1、 直接转销法直接转销法要求在坏账损失实际发生时（即符合前述确认条件时） ，直接借记“管理费用”科目，贷记“应收账款”科目；2，备抵法备抵法要求在坏账损失实际发生前，就按照权责发生制原则估计损失，并同时形成坏账准备，待坏账损失实际发生时，再冲减坏账准备。7 届毕业设计（论文）第 9 页4.应收帐款的管理应收账款是指企业对外销售产品、材料、供应劳务及其他原因，应向购货单位或接受劳务的单位及其他单位收取的款项，
