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1、海尔财务管理体系变革复习资料提示：以下内容由安越咨询编辑整理 仅供此次参课学员内部交流学习，切勿外发！青岛海尔大学11.14-16课程概述课程概述www.EasyF在海尔实现人单合一双赢模式的道路上，财务管理体系成为承接战略和推行战略的建设者。这个变革是一个系统工程，只考虑其中的任何一方面都是不能走向最后成功的。这个系统工程包括战略、组织、流程、驱动机制的全面变革，并在海尔“人单合一双赢”管理模式发展下不断优化。规划未来引领双赢的财务战略目标、精准的财务角色定位、满足需求的资源配置、强大的风险管控和信息管理系统是海尔财务管理体系变革的重要特征和成功因素。特点特点挑战挑战如何应用信息技术， 适应
2、顾客需要，实行柔性生产如何面对全球化， 在世界范围内保持竞争优势以何种方式扩张， 如何利用其他战略资源如何在一个微利化和成本 趋同化的传统产业中获得个性化、 差异化的竞争优势国际经济的发展呈现信息化、一体化、跨国兼并等特点，对企业提出了新 的挑战环境带来的挑战环境带来的挑战通讯、网络等信息技术广泛应用， 对人类生产和生活方式产生了重大 影响国际分工日益明显，任何国家的经 济都无法脱离整个世界经济的整体跨国公司之间的联合兼并形成高潮, 国内企业合并也逐步显现知识经济在世界范围内逐渐崛起， 服务业占整个经济的比重不断上升， 对知识及其拥有者需求的不断扩大集团企业面临的困惑与问题集团企业面临的困惑与
3、问题资源资源如何有效配置资源， 并不断优化和提升资 源使用效率、效益？信息信息如何确保信息能够 及时、准确、有效、 完整的收集和传递？困惑与问题困惑与问题企业的战略是否能执行到位？ 面对众多业务单元如何管控？ 各业务单元如何步调一致实 现目标？管控管控如何有效控制和防范集 团企业不断增长的经营 风险和财务？风险风险面对这些管理现实和困 惑，企业的财务管理能 做些什么呢？财务管理面临的挑战财务管理面临的挑战中国企业财务管理存在的普遍问题中国企业财务管理存在的普遍问题财务在整个企业中的影响力偏弱（财务管理模式的选择）1 1战略决策支持能力和风险控制能力需加强（目前严重依赖于高管 个人能力）2 2传
4、统的运营预算需要上升到战略预算，与企业战略规划紧密结合3 3总部财务专业技能强，管理能力弱，弱化了集团财务的垂直管理 在业务层面的影响4 4信息系统分散孤立，没有充分整合5 5财务体系内轮岗机会少，缺少跨专业、跨部门的经验和技能的积累6 6薪酬体系缺少市场竞争力7 7没有长期、有计划、有针对性的培训体系和后备干部/人才培养计划8 8企业集团变革路径企业集团变革路径管控模式管控模式公司应采取何 种管控模式？战略战略企业应如何有计划、分 步骤地实施适合自身特 点的战略？人力资源人力资源如何建立以能力发 展为目的的绩效管 理平台？企业文化企业文化注重集团核心价值观塑造集团管控的核心集团管控的核心战略
5、管理闭环预算管理闭环绩效管理闭环信息管理平台市场 研究 信息财务 信息技术 信息资源 信息生产 信息信息管理平台战略 制定战略目标战略评估战略调整财务管 理 资金、 预算人事 管理 任免 考核资 金 控 制目 标 控 制战略 落实战略 执行战略 评估权 限 划 分集集 团团 总总 部部子子 分分 公公 司司沟通 渠道在清晰界定集团总部和下属单位职能定位、权限划分的基础上，强化一系列基 于战略和运营的控制手段财务管理转型方向财务管理转型方向财务的四大角色财务的四大角色财务管理财务管理 职能职能绩效边界绩效边界领先优势领先优势CFO战略家 运营者 管控家 推动者财务规 划领域业绩提 升领域财务治
6、理领域基础 领域政策 执行风险 管理会计 核算利益相关 者管理分析 &解释资本 优化战略 规划基础 体系四个角色四个角色四个领域四个领域核心职能核心职能战略规划者战略规划者 创新及能动的企业合作伙伴管理执行者管理执行者 专业及规范的独立执行者基础 支持组织与人员制度与流程系统与工具财务的职能和角色财务的职能和角色财务管理体系变革财务管理体系变革要解决什么要解决什么解决如何捕捉和满足解决如何捕捉和满足 用户需求能力的问题用户需求能力的问题保证企业与用户需求 紧密挂钩解决博弈和传统模式存在的问题解决博弈和传统模式存在的问题解决了员工和组织的博弈，如设 定目标的博弈和资源的博弈；解 决了集团和下属子
7、公司的博弈问 题。解决数据解决数据、语言统一的问题语言统一的问题统一数据、统一语言、统一规 则、统一流程，信息能够集中 高效传递解决官僚化和资源浪费的问题解决官僚化和资源浪费的问题有效配置组织资源，提高资源使 用效率，避免内部官僚化带来的 资源浪费财务管理组织职能的转型财务管理组织职能的转型 会计核算会计核算 贷款融资贷款融资 成本管理成本管理 内部控制内部控制 内部审计内部审计 外部报告外部报告关注股东价值关注股东价值关注集团关注集团 风险管理风险管理关注集团整关注集团整 体经营绩效体经营绩效交易过程交易过程 的会计处理的会计处理决策与决策与 战略支战略支 持持关注资源关注资源 有效使用有效
8、使用传统公司财务管理传统公司财务管理新型公司财务管理新型公司财务管理 绩效管理绩效管理对增值的业务活动进行分析对增值的业务活动进行分析 投资管理投资管理管理并防范可能的投资风险管理并防范可能的投资风险 资金管理资金管理最有效的使用外部与内部资金最有效的使用外部与内部资金 预算管理预算管理对事业部和对事业部和SBUSBU进行有效的监控进行有效的监控 会计核算会计核算提供高质可靠的财务报告提供高质可靠的财务报告 税务筹划税务筹划降低纳税成本降低纳税成本决策与决策与 战略支持战略支持风险管理风险管理交易过程的会计处理交易过程的会计处理财务管理模式的转变财务管理模式的转变 - - 专业化分工专业化分工
9、国际先进财务管理正向专业财务、业务财务和财务共享三足鼎立的方 向发展，并形成财务管理专业化、财务核算集中化、财务业务一体化的 格局与趋势。专业财务业务财务财务共享专业财务专业财务 项目投入产出及投资组合管理 资本及流动性管理 财务风险流程驱动管理程度 战略/业务/营运风险管理程度财务共享财务共享 财务会计集中共享程度 数据精准能力 数据仓库统一能力业务财务业务财务 绩效管理与决策支持 计划/预算/预测/分析 建模用模能力 定价及成本管理与分析财务变革的基础财务变革的基础财务共享财务共享事先算赢事先算赢，规划资源规划资源全面预算管理全面预算管理融入业务融入业务，创造价值创造价值业务财务业务财务全
10、流程增值创新机制全流程增值创新机制营运资金营运资金变革保障变革保障全员内控和自我审计体系全员内控和自我审计体系强大先进的管理工具强大先进的管理工具信息系统信息系统财务管理方法和流程变革财务管理方法和流程变革财务共享是一种能够强化企业管控能力财务共享是一种能够强化企业管控能力，实现财务信息实现财务信息高效转递高效转递，降低企业经营和财务风险降低企业经营和财务风险，优化资源配置优化资源配置，提升资源使用的效率和效益的管理模式提升资源使用的效率和效益的管理模式财务变革的基础财务变革的基础财务共享财务共享通过对经营数据及时准确有效的采集、 存储、传递、挖掘、分析、比较、判断 、显示、反馈、预测、评价，
11、形成了海 尔管理系统强大的神经中枢，有效的解 决了企业管理中信息传递的随机、分散 、模糊、无效、递减、延迟、错误、重 复、安全等问题通过与日清体系、绩效考核等管理方法 的有机结合，为决策支持及经营活动的 改善和调整，乃至海尔模式的成功建立 提供了坚实的管理基础事先算赢事先算赢海尔经营管理思想海尔经营管理思想事先算赢事先算赢业务财务创造价值业务财务创造价值海尔海尔业务财务业务财务是融入型号、线体和市场三类三级自主经营体是融入型号、线体和市场三类三级自主经营体 的财务，帮助经营体事先算赢，满足用户需求，是业务财务的财务，帮助经营体事先算赢，满足用户需求，是业务财务 在企业管理实践中的优化形式，是海
12、尔财务管理体系承接集在企业管理实践中的优化形式，是海尔财务管理体系承接集 团战略、实现集团商业模式的具体体现。团战略、实现集团商业模式的具体体现。事先算赢事先算赢业务财务创造价值业务财务创造价值业务财务业务部门计划 分析 显示 流程控制量化评价业务行为财务模型经济效益解决方案预测分析评估优化业务财务为前端，二级平台为支持，业务财务为前端，二级平台为支持，帮助经营体实现目标帮助经营体实现目标全流程增值的创新机制全流程增值的创新机制承接承接战略战略的营运资金管理模式的营运资金管理模式绩效绩效战略战略流程流程业务模式业务模式绩效绩效以承接企业战略目标为导向，财务的作用是帮助业务团队确认目标，引领和协
13、助业务团队研究用户需求，市场容量，并显示差距和提供事先算赢的方案。流程上加快成交效率、加强回报率，搭建自我驱动的有效机制全流程增值的创新机制全流程增值的创新机制以公司战略为指引，实现全员内控，形成预防性和自 运营性的内控体系形成以风险为导向的全员自我审计体系，保证内审的 及时性、准确性和覆盖全流程，推进内部控制体系和 运营流程的优化全面内控体系重点变革变革保障保障全员内控和全员自我审计全员内控和全员自我审计内控内审的价值内控内审的价值转型前转型前转型后转型后价值价值传统绩效审计 财务审计事后审计专注数据 真实性风险评价审计事前控制竞争力评价有效防范和 管理风险为业务提供流 程控制的咨询 和指导
14、为企业提高和 保持核心竞争 力提供保证海尔内控职能成熟度海尔内控职能成熟度价值价值为集团战略提供价值为集团战略提供价值服务服务对新流程、对新流程、审计审计发现提供流程控制的咨询服务发现提供流程控制的咨询服务主动主动事前算赢风险，以战略为导向，根据风险级别确定目标事前算赢风险，以战略为导向，根据风险级别确定目标被动被动发生了问题、产生了损失后介入，对单个问题进行审计发生了问题、产生了损失后介入，对单个问题进行审计分散分散目标分散、不明确，机制不完善目标分散、不明确，机制不完善信息系统对企业管理信息进行收集、加工、存储、 传输、维护和使用，使企业处于一个信息灵敏、管 理科学、决策准确的良性循环之中
15、，为企业带来更 高的经济效益强大的信息系统是集团管控，尤其是财务管控实现 的基础海尔不断持续优化的信息系统确保了财务管理体系 运转的高效和准确变革工具变革工具信息系统信息系统驱动机制架构驱动机制架构业绩管理战略规划管控模式组织架构管 理 流 程 和 责 权 体 系信息系统信息系统有效的驱动机制是战略目标能够实现的重要保证有效的驱动机制是战略目标能够实现的重要保证海尔模式的核心思想“人单合一双赢”能够得以实现的一个重 要前提是财务管理变革为驱动机制创新提供了强大的工具和基 础企业战略通过以经营体为索引的损益表和以人为索引的人单酬 表都实现了承接，其背后的逻辑关系体现了要求经营体或个人 做对事、用
16、对人、用对资源和创造效益的思想驱动机制与财务管理体系变革驱动机制与财务管理体系变革承接战略的管理承接战略的管理思维创新思维创新做做 人人做做 事事做体系做体系海尔战略损益表海尔战略损益表海尔以战略损益表为思考和管理方式海尔以战略损益表为思考和管理方式，推行人单合一双赢的管理模推行人单合一双赢的管理模式式人单合一双赢模式的实施人单合一双赢模式的实施人单合一双赢打造的是一个开放的生态系统，为了获人单合一双赢打造的是一个开放的生态系统，为了获 取保持企业竞争优势的动态能力，实现可持续发展取保持企业竞争优势的动态能力，实现可持续发展财务通过损益表和人单酬表的每 天变化可以一目了然看到酬， 更重要的是通过预算、组织 和单等对要考核的内容进行 了规划和管理，并从因上找 差异，通过关差不断优化组 织和人绩效考核以增长和改善为重 点考核内容驱动机制与财务管理体系变革驱动机制与财务管理体
