会计制度设计ppt重点归纳

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1、第一章第一章1、 什么是企业会计制度设计？基本含义 2、 企业会计制度设计是根据一定的理论、原则和法规的规定，并结合会计工作实际，运用文字、图表等形式对全 部会计事务和会计处理手续以及会计人员的职责进行系统规划的工作，它是企事业单位会计管理工作的重要组 成部分。 3、 一、企业会计制度设计的原则（P8） （一）合规性原则会计法律法规，有关财经法规政策 （二）实用性原则符合企业实际，可操作性强 （三）系统性原则科学组织，统筹规划，规范设计 （四）前瞻性原则（适应性原则）保持相对稳定，对未来具有一定的适应性 （五）效益性原则遵循质量与成本效益原则 （六）制约性原则（内部控制原则）建立健全内部控制制

2、度会计核算制度设计会计核算制度设计成本核算制度的设计成本核算制度的设计会计科目设计会计科目设计会计核算程序设计会计核算程序设计会计凭证、账簿、报表格式的设计会计凭证、账簿、报表格式的设计其他其他内部控制制度设计内部控制制度设计采购与付款控制采购与付款控制货币资金控制货币资金控制销售与收款控制销售与收款控制4、会计法 （1）1985 年 1 月全国人大常委会审议通过中华人民共和国会计法（2）1993 年 12 月全国人大常委会进行修订（3）1999 年 10 月全国人大常委会再一次修订 5、企业会计准则的框架结构？企业会计准则企业会计准则企业会计具体准则企业会计具体准则企业会计基本准则企业会计基

3、本准则会计准则应用指南会计准则应用指南6、会计准则的意义？ 基本准则对具体准则起到统驭作用，为实务中出现的而具体准则尚未规范的新问题提供会计处理依据。 具体准则主要规范企业发生的具体交易或事项的会计处理。 应用指南是对准则正文的进一步解释、说明，指导会计处理，为企业执行会计准则提供了操作性规范。 7、公司法 （1）1993 年 12 月全国人大常委会颁布第一部公司法 （2）1999 年 12 月全国人大常委会第一次修订 （3）2004 年 8 月全国人大常委会第二次修订 （4）2005 年 10 月全国人大常委会第三次修订 8 8、2008 年 6 月财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合

4、发布我国第一部企业内部控制基本规范 9、财务会计内部控制是内部控制制度的核心第二章第二章1、会计组织系统设计的基本内容1.会计机构的设计 2.会计工作岗位职责设计3.会计工作制度的设计会计档案管理制度和会计人员交接制度 2、会计机构设计的原则 （一）适合实际原则 ： 会计机构的设置应与企业生产经营规模、特点和管理要求相适应，保证企业会计信息的生成、加工 和传递真实可靠、及时有效。 对于小企业，业务量小，会计机构应相应小些，会计人员相应少些，机构内的分工可以粗些； 大中型企业，经营规模大，业务量繁多，应单独设置会计机构，以便及时组织本单位各项经济活动 和财务收支的核算，实行有效的会计监督； 集团

5、公司，规模大，业务量大，涉及的地区、行业多，它的会计组织机构通常是一个独立于其他管 理部门的单位财务公司。 （二）明晰具体原则 ： 在设计会计岗位分工时，应明确规定每一个岗位会计人员的职责和权限，做到有责必有权，有权必 有责，责权对等。通过岗位责任制，使各项工作做到分工协作，相互制约和监督，减少会计差错，防止舞 弊。 （三）科学有效原则： 会计机构的设置必须本着提高管理效率的科学性原则。会计机构的工作必须以最小的投入，取得最 大的经济效益，即遵循成本效益原则，提供符合信息质量要求的会计信息。防止机构重叠、人浮于事，避 免人力、物力、财力的浪费。 （四）系统配合原则 ： 会计部门的工作涉及到企业

6、经济活动的方方面面，一个合适的、有效的会计机构，必须与企业整个 组织体系相协调。会计机构与单位的其他职能部门之间，必须建立有机的协调关系，包括与供应部门、销 售部门、生产车间、劳资部门等的协调配合。既能保证企业管理总体目标的实现，又有助于充分发挥财务 管理在企业管理中的核心作用。 3、会计机构设计的模式： （1）独立设置会计机构：实行企业化管理的事业单位，大中型企业，业务较多的行政单位、社会团体和其他组 织，原则上都应该设置独立的会计机构。 （2）合并设置会计机构：单位经营规模较小、会计业务量较少，可不设置独立的会计机构，但要在有关机构中 设置会计人员，并指定会计主管人员。 （3）代理记账机构

7、：不具备设置会计机构和会计人员条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中 介机构来代理记账。 4、非集中核算（注意）：企业对外的现金往来、物资购销、债权债务结算，由会计部集中办理 5、总会计师的设置：会计法第三十六条规定：“国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业 必须设置总会计师。 ” 6、总会计师的任职条件： 坚持社会主义方向，积极为社会主义建设和改革开放服务； 坚持原则，廉洁奉公； 取得会计师任职资格后，主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于 3 年； 有较高的理论政策水平，熟悉国家财经法律、法规、方针、政策和制度，掌握现代化管理的有关知识； 具备

8、本行业的基本业务知识，熟悉行业情况，有较强的组织领导能力； 身体健康，能胜任本职工作。 7、总会计师的职责： （1）由总会计师负责组织的工作 编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济 效益； 建立、健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析； 承办单位主要行政领导人交办的其他工作。 负责对本单位财会机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案； 组织会计人员的业务培训和考核； 支持会计人员依法行使职权。 （2）由总会计师协助、

9、参与的工作 协助单位负责人对企业的生产经营、行政事业单位的业务发展及基本建设投资等问题作出决策； 参与新产品开发、技术改造、科技研究、商品（劳务） 价格和工资奖金等方案的制定； 参与重大经济合同和经济协议的研究、审查。 8、总会计师的权限： 对违反国家财经法律、法规、方针、政策、制度和有可能在经济上造成损失、浪费的行为，有权制止或者纠正。 制止或者纠正无效时，提请单位主要行政领导人处理。 有权组织本单位各职能部门、直属基层组织的经济核算、财务会计和成本管理方面的工作。 主管审批财务收支工作。 （除一般的财务收支可以由总会计师授权的财会机构负责人或者其他指定人员审批 外 ） 预算、财务收支计划、

10、成本和费用计划、信贷计划、财务专题报告、会计决算报表，须经总会计师签署。 会计人员的任用、晋升、调动、奖惩，应当事先征求总会计师的意见。财会机构负责人或者会计主管人员的 人选，应当由总会计师进行业务考核，依照有关规定审批。 9、会计机构负责人与会计主管的设置：在独立设置会计机构的单位，应指定会计机构负责人。在没有独立设置会 计机构的单位，也需要在会计人员中指定会计主管人员。 10、会计机构内部分工的设计总会计师总会计师会计机构负责人会计机构负责人 （财务部长或经理）（财务部长或经理）总账报表组总账报表组销售和应收款组销售和应收款组对外投资核算组对外投资核算组成本核算组成本核算组固定资产核算组固

11、定资产核算组仓库核算组仓库核算组工资核算组工资核算组采购和应付款组采购和应付款组11、会计档案的保管：定期档案根据保管期限分为：3 年、5 年、10 年、15 年、25 年 5 种。会计档案的保管期限， 从会计年度终了后的第一天算起。 （1）永久：会计档案保管清册、会计档案销毁清册以及年度财务报告； （2）25 年的：现金和银行存款日记账（3）5 年的：固定资产卡片账于固定资产报废清理后保管 5 年、银行存款余额调节表、银行对账单（4）3 年的：月度、季度财务报告（5）15 年的：其他。含所有会计凭证，总账，明细账，日记账和辅助账簿（不包括现金和银行存款日记账） ， 会计移交清册。 12、会计

12、机构负责人与会计主管的设置：在独立设置会计机构的单位，应指定会计机构负责人。在没有独立设置 会计机构的单位，也需要在会计人员中指定会计主管人员。 1313、会计工作岗位职责： 财务总监岗位职责、总会计师职责、会计主管岗位职责 （P209） （1）采购及应付款岗位职责： 1.审核采购计划、合同审批情况 2.审查材料入库手续是否完备 3.核算材料采购成本，支付货款 4.编制记账凭证，登记应付账款明细账 5.定期盘存，核对总账和明细账 （2）销售及应收款岗位职责： 1.审核发票账单的真实性、正确性。 2.登记应收账款明细账 3.建立账龄分析表，催收本单位欠款，处理坏账损失业务。 4.核对产品总账和明

13、细账，并检查产品是否相符。5.定期编制商品销售分析报告（3）出纳岗位职责： 1.办理现金收付和银行结算业务 2.登记现金及银行存款日记账，编制银行存款余额调节表 3.保管库存现金和各种有价证券 4.保管空白支票和空白收据，保管相关印章 5.对于空白支票和空白收据专设登记簿登记，办理领用注销手续 6.按核定额度掌握现金库存量，不以“白条”抵库 （4）职工薪酬核算岗位职责：1.计算职工薪酬，办理与职工的各项工资结算 2.参与制定薪酬总额计划，分析执行情况，控制支出 3.按计划基数提取薪酬总额，按规定交纳“五险一金” ，审核发放职工薪酬 4.年终计算并编制职工薪酬清算表，参加有关薪酬清算。 5.办理

14、职工个人所得税的计算、交纳和其他代扣工作 （5）存货核算岗位职责： 1.拟定材料物资管理与核算实施办法 2.审查采购计划，控制采购成本，防止盲目采购 3.负责存货明细分类核算 4.制定材料消耗定额，编制材料计划成本目录 5.参与库存存货的盘点，按规定处理清查账务 6.分析储备情况，防止呆滞积压 （6）固定资产核算岗位职责： 1.负责制定固定资产目录，划分生产经营用和非生产经营用固定资产，作为固定资产的核算依据。 2.负责审核订货合同、工程立项批准书，做好固定资产增加的核算。 3.负责审核批准文件，做好固定资产减少的核算。 4.提取固定资产折旧，核算固定资产的修理支出。 5.协助财产管理部门完成

15、固定资产清查、盘点和对账工作。 6.督促财产主管部门和使用部门，提高资产利用效率。（7）成本核算岗位职责： 1.核对各项存货入库领用事项及收付金额 2.编制材料领用转账凭证 3.审核委托及受托外单位加工事项 4.计算生产销售成本和各项费用 5.进行成本、费用的分配及账目之间调整 6.分析比较销售成本，做好成本日常控制 7.进行内部成本核算和业绩考核 8.编制有关成本报表 9.其他 （8）总账报表岗位职责: 1.汇总记账凭证和总账的登记、报表的编制 2.负责期末结账、利润计算及结转等工作 3.对会计报表定期分析，写综合分析报告 （9）稽核岗位职责: 1.审查财务收支 2.复核各种记账凭证 3.对账簿记录抽查，看是否符合要求 4.复核各种会计报表是否符合编报要求 14、财务管理岗位职责 （1）预算组：负责编制企业财务预算，负责各项预算执行情况的检查，处理其他预算事项 （2）筹资管理组：核定资金需要量，筹集资金，对资本机构和资金成本进行控制 （3）投资管理组：负责各种投资的可行性研究，提出决策建议，对项目现金流量进行估计和控制