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1、企业财务活动的内容企业财务活动的内容随着企业再生产过程的不断进行，企业资金总是处于不断运动之中。在企 业再生产过程中，企业资金从货币资金形态开始，顺次通过购买、生产、销售 三个阶段，分别表现为固定资金、生产储备资金、未完工产品资金、成品资金 等各种不同形态，然后又回到货币资金形态。从货币资金开始，经过若干阶段， 又回到货币资金形态的运动过程，叫做资金的循环。企业资金周而复始的循环， 叫做资金的周转。资金的循环体现着资金运动的形态变化。从生产经营企业来看，资金运动包括以下五个方面的经济内容。(一一)资金筹集资金筹集企业要进行生产经营活动，首先必须从各种渠道筹集资金。企业的自有资 金，是通过吸收拨
2、款、发行股票等方式从投资者那里取得的。投资者包括国家、 其他企业单位、个人、外商等。此外，企业还可通过向银行借款、发行债券、 应付款项等方式来吸收借人资金，构成企业的负债。企业从投资者、债权人那 里筹集来的资金，一般是货币资金形态，也可以是实物、无形资产形态，对实 物和无形资产要通过资产评估确定其货币金额。 筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。 (二二)资金投放资金投放企业筹集来的资金，要投放于经营资产上，主要是通过购买、建造等过程， 形成各种生产资料。一方面进行固定资产投资，如兴建房屋和建筑物、购置机 器设备等;另一方面使用货币资金购进原材料、燃料等，通常货币资金就转化为 固定资产和
3、流动资产。此外，企业还可采取一定的方式以现金、实物或无形资 产向其他单位投资，形成短期投资和长期投资。企业资金的投放包括在经营资 产上的投资和对其他单位的投资，其目的都是为了取得一定的收益。投资是资金运动的中心环节，它不仅对资金筹集提出要求，而且是决定 未来经济效益的先天性条件。(三三)资金耗费资金耗费在生产过程中，生产者使用劳动手段对劳动对象进行加工，生产出新产 品，与此同时耗费各种材料，损耗固定资产，支付职工工资和其他费用。在购 销过程中也要发生一定的耗费。各种生产耗费的货币表现就是产品等有关对象 的成本。成本是生产经营过程中的资金耗费。这样，企业所耗费的固定资金、 生产储备资金、用于支付
4、工资的资金，先转化为未完工产品资金，随着产品制 造完成，再转化为成品资金。在发生资金耗费的过程中，生产者创造出新的价值，包括为自己劳动创 造的价值和为社会劳动创造的价值。所以，资金的耗费过程又是资金的积累过 程。资金耗费是资金运动的基础环节，资金耗费水平是企业利润水平高低的 决定性因素。 (四四)资金收入资金收入在销售过程中，企业将生产出来的产品发送给有关单位，并且按照产品 的价格取得销售收人。在这一过程中，企业资金从成品资金形态转化为货币资 金形态。企业取得销售收人，实现产品的价值，不仅可以补偿产品成本，而且 可以实现企业的利润，企业自有资金的数额也随之增大。此外，企业还可取得 投资收益和其
5、他收人。资金收人是资金运动的关键环节，它不仅关系着资金耗费的补偿，更关系着投资效益的实现。收人的取得是进行资金分配的前提。(五五)资金分配资金分配企业所取得的产品销售收人要用以弥补生产耗费，按规定缴纳流转税， 其余部分与投资收益等形成企业的营业利润。营业利润和营业外收支净额构成 企业的利润总额。利润总额首先要按国家规定缴纳所得税，税后利润要提取公 积金，用于扩大积累、弥补亏损，并向投资者分配投资收益。企业从经营中收 回的货币资金，还要按计划向债权人还本付息。用以分配投资收益和还本付息 的资金，就从企业资金运动过程中退出。资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开始的前 奏。 资金的筹集和投放，以价值形式反映企业对生产要素的取得和使用;资金的耗 费，以价值形式反映企业物化劳动和活劳动的消耗;资金的收人和分配，以价值 形式反映企业生产成果的实现和分配。因此，企业资金运动是企业再生产过程 的价值方面。上述企业资金的运动过程，可参见图 1-1。在金融市场发达的条件下，企业不仅有占用实物资产的资金运动，还有占用 金融资产的资金运动。 更多相关资讯请登录：http:/ http:/
