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1、 企业内部控制评价 内部控制评价的组织保障 内部控制 评价办法 董事会 经理层 评价部门 职能部门 所属单位 监事会 评价工作组 内部控制评价的作用 有助企业有助企业 自我完善自我完善 内控体系内控体系 1.ONE 有助提升有助提升 企业市场企业市场 形象和公形象和公 众认可度众认可度 2.TWO 有助实现有助实现 与政府监与政府监 管的协调管的协调 互动互动 3.THREE 内部控制评价的原则 全面性全面性 重要性重要性 客观性客观性 内部控制评价的对象 设计有效性 运行有效性 1. 相关控制在评价期 内是如何运行的； 2. 相关控制是否得到 了持续一致的运行； 3. 实施控制的人员是 否具
2、备必要的权限 和能力。 为实现控制目标所必 需的内部控制要素都 存在并且设计恰当。 内部控制评价的内容 内控制度内控制度 基本规范基本规范 应用指引应用指引 具体内容具体内容 内部控制评价的内容 要素 评价依据（规范体系） 内部环境 应用指引：组织架构、发展战略、人力资源、企 业文化、社会责任 风险评估 基本规范：风险评估 应用指引：各指引中的所列主要风险 控制活动 基本规范：所列的控制措施 应用指引：各指引中的控制措施 信息与沟通 应用指引：内部信息传递、财务报告、信息系统 内部监督 基本规范：内部监督 应用指引：各指引中的日常管控规定 内部控制评价的程序 制定评价制定评价 工作方案工作方案
3、 组成评价组成评价 工作组工作组 实施实施 现场测试现场测试 认定控制认定控制 缺陷缺陷 汇总汇总 评价结果评价结果 编制编制 评价报告评价报告 准备阶段 缺陷整改缺陷整改 责任追究责任追究 实施阶段 报告阶段 跟踪阶段 内部控制评价的程序 制定评价制定评价 工作方案工作方案 组成评价组成评价 工作组工作组 实施实施 现场测试现场测试 认定控制认定控制 缺陷缺陷 汇总汇总 评价结果评价结果 编制编制 评价报告评价报告 评价范围、重点 工作任务 进度安排 费用预算 人员组织 董事会或其董事会或其 授权机构授权机构 内部控制评价的程序 制定评价制定评价 工作方案工作方案 组成评价组成评价 工作组工
4、作组 实施实施 现场测试现场测试 认定控制认定控制 缺陷缺陷 汇总汇总 评价结果评价结果 编制编制 评价报告评价报告 业务骨干 回避制度回避制度 独立性独立性 中介机构 内部控制评价的程序 制定评价制定评价 工作方案工作方案 组成评价组成评价 工作组工作组 实施实施 现场测试现场测试 认定控制认定控制 缺陷缺陷 汇总汇总 评价结果评价结果 编制编制 评价报告评价报告 个别访谈 调查问卷 穿行测试 实地查验 专题讨论 抽样 比较分析 评价评价 要素要素 风险风险 点点 控制控制 措施措施 证据证据 资料资料 认定认定 结果结果 工作底稿工作底稿 交叉复核制度交叉复核制度 内部控制评价的程序 制定
5、评价制定评价 工作方案工作方案 组成评价组成评价 工作组工作组 实施实施 现场测试现场测试 认定控制认定控制 缺陷缺陷 汇总汇总 评价结果评价结果 编制编制 评价报告评价报告 评价底稿评价底稿 日常监督日常监督 专项监督专项监督 认定意见认定意见 最终认定最终认定 工作组工作组 评价部门评价部门 授权机构授权机构 初步认定初步认定 工作组工作组 内部控制评价的程序 制定评价制定评价 工作方案工作方案 组成评价组成评价 工作组工作组 实施实施 现场测试现场测试 认定控制认定控制 缺陷缺陷 汇总汇总 评价结果评价结果 编制编制 评价报告评价报告 重大缺陷重大缺陷 重要缺陷重要缺陷 一般缺陷一般缺陷
6、 财务报告财务报告 缺陷缺陷 非财务报非财务报 告缺陷告缺陷 财务报告 重要性水平 评价重点 内部控制评价的程序 制定评价制定评价 工作方案工作方案 组成评价组成评价 工作组工作组 实施实施 现场测试现场测试 认定控制认定控制 缺陷缺陷 汇总汇总 评价结果评价结果 编制编制 评价报告评价报告 缺陷缺陷 成因成因 表现表现 形式形式 影响影响 程度程度 认定认定 意见意见 应对应对 策略策略 内部控制缺陷认定汇总表内部控制缺陷认定汇总表 内部控制评价的程序 制定评价制定评价 工作方案工作方案 组成评价组成评价 工作组工作组 实施实施 现场测试现场测试 认定控制认定控制 缺陷缺陷 汇总汇总 评价结果评价结果 编制编制 评价报告评价报告 评价底稿评价底稿 汇总表汇总表 评价报告评价报告 21号规则号规则
