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1、1 储备分公司实施全成本核算流程工作方案 根据粮食集团加强企业全成本核算监督促进费用有效 控制工作方案的有关要求，为更好地贯彻集团“创新管理、 服务市场” 主题年活 动，进一步规范企 业经营管理，强化预算 执行力，监督落实并确保各项费用的有效控制，堵塞漏洞， 保障企业健康发展。特制定本工作方案。 、 建立组织机构 为加强全成本核算监督，有效地控制 费用，公司成立全 成本核算管理小组： 组长：王小坚 副组长：诸葛红 成员：周耀华、丁彩辉、梁鸿、周力军、区昱 公司全成本核算管理小组主要职责：每月检查费用预 算的执行情况，监督企业全成本核算，保障预算管理的落实。 二、全成本核算的办法 根据公司的运营
2、情况，按业务性质划分为粮油仓库、经 营管理部门和后勤保障部门。其中：粮油仓库由大朗粮库、东 圃粮库、员村粮库、西区粮库、南区粮 库、海珠粮库、南滘油 库构成；经营管理及后勤保障部门由经理室、财务部、物流业 务部、仓储部、人力 资源部、办公室构成。公司以各部门、仓2 库作为全成本控制的小核算单元，将全成本核算细化到各部 门、仓库进行核算。 （一）各粮油仓库承担其运营所产生的直接费用和间接费 用。 （二）物流业务部负责集团 OEM 配送业务运营所产生的 直接费用和间接费用。 （三）公司经营管理及后勤保障部门所产生的费用，分摊 到粮油仓库。 三、全成本核算具体流程 各项费用预算指标的核定和管理责任部
3、门和责任人： （一）采购费用：备件采购、非固定资产采购子项目费用 由仓储部负责；内部单据采购由办公室负责。 （二）生产服务费用：生产检测费、粮油保管服务费由仓 储部负责；生产辅助材料费、燃料动力费由办公室负责； （三）物流运输费：运输费、物流委外费用由物流业务部 负责；仓库费用、车辆运作费用由办公室负责； （四）行政管理费：招待费由财务部负责；差旅费由物流 业务部负责；书籍杂志费、日办公杂项、法务费用、管理维护 费、武装保卫费用、安全器材警示、办公物品、通讯通信费由 办公室负责。 （五）财务费用：利息收入、税费、银行业务费、折旧费由 财务部负责；保险费由办公室负责。3 （六）技改维修费：检测费
4、、修理费（日常设备-不含车辆、 日常土建修理费、工具费用）、机物料消耗由仓储部负责；修 理费（车辆修理费、办公修理费）、IT 费用、非固定资产费用 由办公室负责；生产固定资产费用由财务部负责。 （七）人力资源费由人力资源部负责， （八）研发技术费由仓储部负责。 （九）按照管理预算的要求，结合公司运营管理实际，各 责任部门和仓库建立的费用管理台帐。 （十）各部门产生费用时，责任部门要检查每笔费用是否 列入预算范围，如遇特殊情况，要说明情况， 严格控制预算 外开支。报销费用时，需由各部门录入台账并在报销单据上 签字，部门领导签批， 总经理审批， 财务部审核。 （十一）每月发生的费用在次月 1 日前，由各部门将各项 费用管理台帐进行统计报送财务部，财务部负责对公司整体 费用台账进行汇总统计，同时将公司经营管理及后勤保障部 门的实际费用进行分摊。 四、加强全成本控制 （一）公司纪委会同全成本核算管理小组结合公司经营 分析会每月检查各项目费用预算的执行情况，及时掌握核算 情况与执行效果，采取有效措施控制费用 （二）公司纪委应以强化对预算的执行监控为主线，从预 算分解、措施制定与落实台帐录入与监控、统计分析的及时4 性与准确性等全过程，发现问题及时解决，防止偏离预算或 在不适合时机的预算调整，确保费用控制，以保障完成年度 工作目标。二一三年四月二十四日
