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1、精品文档 2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 独家原创 1 / 8国税财税知识点总结国税财税知识点比较重要,下面是整理的相关内容!一、应纳税额的计算 征税项目 计税依据和费用扣除 扣除办法 税率 计税公式 工资、薪金所得 应纳税所得额=月工薪收入-3500(4800)元 承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅 按合同(协议)规定取得一定所得的,应按工资、薪金所精品文档 2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 独家原创 2 / 8 得项目征收个人所得税 定额扣除 七级超额累进税率 应纳税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数 个体户生产经营所得 应纳税所得额=全年收入总
2、额-成本费用以及损失 核算扣除 五级超额累进税率 对企事业单位承包承租经营所得 应纳税所得额=纳税年度收入总额-必要费用(每 月3500元) 精品文档 2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 独家原创 3 / 8对经营成果拥有所有权的企事业单位承包经营、 承租经营所得 核算扣除 劳务报酬所得 (1)每次收入不超过4000元: 应纳税所得额=每次收入额-800元 (2)每次收入4000元以上的: 应纳税所得额=每次收入额(1-20%) 定额和定率扣除 20%比例税率 应纳税额=应纳税所得额20% 精品文档 2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 独家原创 4 / 8特殊: (
3、1)劳务报酬所得(劳务有加征) 每次收入的应纳税所得额超过20000元的: 应纳税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数 提示:应纳税所得额不超过20000元,税率20%, 速扣数0; 应纳税所得额超过20000元至50000元,税率 30%,速扣数2000; 应纳税所得额超过50000元的部分,税率40%,速 扣数7000。 (2)稿酬所得(稿酬有减征) 应纳税额=应纳税所得额20%(1-30%) 精品文档 2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 独家原创 5 / 8(3)财产租赁所得 对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得,自 2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个税 (4
4、)财产转让所得 个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住 用房取得的所得免征个人所得税 稿酬所得 特许权使用费所得(见提示) 财产租赁所得(以1个月内取得的收入为一次) (1)每次(月)收入不超过4000元: 应纳税所得额=每次(月)收入额-准予扣除项目-修精品文档 2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 独家原创 6 / 8 缮费用(800元为限)-800元 (2)每次(月)收入在4000元以上的: 应纳税所得额=每次(月)收入额-准予扣除项目- 修缮费用(800元为限)(1-20%) 财产转让所得 应纳税所得额=收入总额-财产原值-合理费用 核算扣除 利息、股息、红利所得(以支
5、付利息、股息、红利 时取得的收入为一次) 财税2015101号 (1)个人从公开发行和转让市场取得的上市公司 股票,持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人 所得税; 精品文档 2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 独家原创 7 / 8(2)个人从公开发行和转让市场取得的上市公司 股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红 利所得全额计入应纳税所得额; (3)持股期限在1个月以上至1年(含1年)的, 暂减按50%计入应纳税所得额。 不得扣除费用(个人受赠不动产除外) 偶然所得(以每次收入为一次) 按收入总额计税,不扣费用 特殊: 个人受赠不动产所得可扣受赠税费 其他所得
6、(以每次收入为一次) 1.稿酬所得精品文档 2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 独家原创 8 / 8以每次出版、发表取得的收入为一次:(1)同一作品再版取得的所得。应视作另一次稿酬所 得计征个人所得税;(2)同一作品先在报刊上连载,然后再出版,或先出 版,再在报刊上连载的,应视为两次稿酬所得征税。即连 载作为一次,出版作为另一次;(3)同一作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成 后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税;(4)同一作品在出版和发表时,以预付稿酬或分次支 付稿酬等形式取得的稿酬收入,应合并计算为一次。(5)同一作品出版、发表后,因添加印数而追加稿酬 的,应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次, 计征个人所得税。2.劳务报酬所得:(1)只有一次性收入的,以取得该 项收入为一次;(2)属于同一事项连续取得收入的,以1 个月内取得的收入为一次。3.特许权使用费所得:以某项使用权的一次转让所取 得的收入为一次。如果该次转让取得的收入是分笔支付的, 则应将各笔收入相加为一次的收入,计征个人所得税。