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1、 山东山推工程机械成套设备有限公司 审 计 报 告 大信审字2012 第 3-0360 号 大 信 会 计 师 事 务 有 限 公 司 DAXIN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS 目 录 审计报告 第 1-2 页 财务报表 第 3-18 页 财务报表 附注 第 19-70 页 审计调整 表 第 71-85 页 审计调整 事项情 况 表 第 86-94 页 会计师事 务所营 业 执照、资 格证书 - 1 - 审 计 报 告 大信审 字2012 第 3-0360 号 山 东山 推工程 机械 成套设 备有 限公司 董事 会 ： 我们审 计了 后附 的 山 东山 推工程 机械
2、 成套 设备 有限 公司 （ 以下 简称 “ 贵公 司 ” ） 财务 报表 ， 包括2012 年9 月30 日 、2011 年12 月 31 日、2010 年12 月31 日、2009 年 12 月 31 日的 合并 及母公 司资 产负 债表 ，2012 年 1-9 月、2011 年度 、2010 年 度、2009 年度 的合 并及母 公司 利 润表、 合并 及母 公司 现金 流量表 、合 并及 母公 司 所 有者 权 益变 动表 ，以 及财 务报表 附注 。 一、管理层对财务报表的责任 编 制 和 公允 列 报财 务报 表是 贵 公 司管 理 层的 责任 ，这 种 责 任包 括 ： （1 ）
3、 按照企 业 会 计准 则 的 规定 编 制财 务报 表 ，并 使 其实 现 公允 反映 ； （2） 设 计、 执 行和 维护 必要的 内 部控 制 ，以 使财务 报表 不存 在由 于舞 弊或错 误导 致的 重大 错报 。 二、注册会计师的责任 我 们 的 责任 是 在执 行 审计工 作 的 基础 上 对财 务 报表发 表 审 计意 见 。我 们 按照中 国 注 册会 计 师 审计 准 则的 规 定执 行了 审 计工 作 。中 国 注册 会计 师 审计 准 则要 求 我们 遵守 中 国注 册 会 计 师职业 道德 守则 ，计 划和 执行审 计工 作以 对财 务报 表是否 不存 在重 大错 报获
4、 取合理 保证 。 审 计 工 作涉 及 实施 审 计程序 ， 以 获取 有 关财 务 报表金 额 和 披露 的 审计 证 据。选 择 的 审计 程序取 决于 注册 会计 师的 判断 ，包 括对 由于 舞弊 或 错误导 致的 财务 报表 重大 错报风 险的 评估 。 在 进 行风 险 评估 时 ，注 册会 计 师考 虑 与财 务 报表 编制 和 公允 列 报相 关 的内 部控 制 ，以 设 计恰 当 的 审计 程 序， 但 目的 并非 对 内部 控 制的 有 效性 发表 意 见。 审 计工 作 还包 括评 价 管理 层 选用 会计政 策的 恰当 性和 作出 会计估 计的 合理 性， 以及 评价
5、财 务报 表的 总体 列报 。 我们相 信， 我们 获取 的审 计证据 是充 分、 适当 的 ， 为发表 审计 意见 提供 了基 础。 - 2 - 三、审计意见 我 们 认 为， 贵 公司 财 务报表 在 所 有重 大 方面 按 照企业 会 计 准则 的 规定 编 制，公 允 反 映了 贵公 司2012 年9 月30 日 、2011 年 12 月 31 日、2010 年 12 月 31 日 、2009 年 12 月 31 日 的合 并及母 公司 财务 状况 以及 2012 年 1-9 月、2011 年度 、2010 年 度、2009 年度 的 合并及 母公 司 经营成 果和 现金 流量 。 大
6、信会 计师 事务 有限 公司 中国 注册 会计师 ：沈文 圣 中国 北 京 中国 注册 会计师 ： 王 鑫 二 一 二年 十一 月五 日 山东山 推工 程机 械成 套设 备有限 公司 财务报 表附 注 - 19 - 山东山推工程机械成套设备 有限公司 财务报表附注 2009 年 1 月 1 日2012 年 9 月 30 日 （除特别注明外，本 附注 金额单位均为人民币 元） 一、 公司的基本情况 山东山 推工 程机 械成 套设 备有限 公司 （ 以下 简称 “ 公司 ” 或 “ 本公 司” ） 是 由 山推工 程机 械股 份有限 公司 和山 东山推 工 程机械 进出 口有 限公 司 于 200
7、0 年 12 月 共同 投资 设 立的有 限责 任公 司 ， 设立时 公司 注册 资本 1000 万元， 其中 山推 工程 机械 股份有 限公 司持 股 90% 、 山东山 推工 程机 械进 出口有 限公 司持 股10% 。 2003 年 6 月， 山推 工 程 机 械股份 有限 公司 将其 持有 的公 司 39% 的股 权分别 转 让给芜 湖市 旺业 物贸有 限责 任公 司 （2%）、 大庆华 利设 备经 销有 限公 司 （1% ） 、 成都 惠松 工程 机 械有限 公司 （1%）、 长沙 湘 松工 程机 械有 限公 司 （1%）、 新 疆天 光建 设机 械有限 公司 （1%）、 江 西中
8、际实业 有限 公司 （1%）、 昆 明天晓工 程机械有 限公司 （1%）、 昆明玉 龙工程机械 有限公司 （2%）、 温州市华 推机械有 限公司 （2% ） 等 9 家 法人 单位 以 及 自然 人王 建平 （20% ） 、 隋少强 （5% ） 、 梁海 荣 （2% ） 。山 东山 推工 程机 械进出 口有 限公 司将 其持 有的公 司 10% 的 股权 分别 转让给 郑振 江、 侯一 江等 自 然人 。 股 权转 让完 成 后， 山 推工 程机 械股 份有 限公司 对本 公司 的持 股比 例为 51% 。 2006 年9 月， 温州 市华 推 机械有 限公 司将 其持 有的 公司 2% 的
9、股权 转让 给济 宁 小山工 程机 械有 限公司 ，芜 湖旺 业物 资有 限责任 公司 将其 持有 的公 司 2% 的股 权转 让给 广西 小 松工程 机械 有限 责任 公司 。 2009 年12 月 ， 江 西中 际实 业有限 公司 、 大庆 华利 设 备经销 有限 公司 、 昆明 天 晓工程 机械 有限 公司、 长沙 湘松 工程 机械 有限公 司分 别将 其持 有的 公司 1% 的 股权 转让 给济 宁 小山工 程机 械有 限公 司, 岳 开群 、 杜银 红、 田涛 、 王品 、 郭 素清、 吴福 杰 等自然 人将 其合 计持 有的 公司 1.8% 的股 权转 让 给厦门 融慧 投资 有限
10、 公司 。 2010 年 9 月， 昆明 玉龙 工 程机械 有限 公司 、新 疆天 光建设 机械 有限 公司 分别 将其持 有的 公司 2% 、1% 股权 转让 给厦 门融 慧投资 有限 公司 。 截止2012 年9 月 30 日， 公司 股 东及 出资 比例 如下 ： 股东名称 出资金额 出资比例（% ） 山推工程机械股份有限公司 5,100,000.00 51.00 济宁小山工程机械有限公司 600,000.00 6.00 昆明玉龙工程机械有限公司 200,000.00 2.00 山东山 推工 程机 械成 套设 备有限 公司 财务报 表附 注 - 20 - 股东名称 出资金额 出资比例（%
11、 ） 广西小松工程机械有限责任公司 200,000.00 2.00 厦门融慧投资 有限公司 180,000.00 1.80 成都惠松工程机械有限公司 100,000.00 1.00 新疆天光建设机械有限公司 100,000.00 1.00 王建平 2,000,000.00 20.00 隋少强 500,000.00 5.00 梁海荣 200,000.00 2.00 侯一江 160,000.00 1.60 郑振江 160,000.00 1.60 韩跃武 150,000.00 1.50 郭志敏 50,000.00 0.50 吕建设 50,000.00 0.50 孙世庆 50,000.00 0.50
12、张允昌 50,000.00 0.50 李明刚 32,500.00 0.33 梁立新 32,500.00 0.33 郭素清 20,000.00 0.20 张文杰 19,500.00 0.19 杨宏芳 19,500.00 0.19 周杰 19,500.00 0.19 吴福杰 6,500.00 0.07 合计 10,000,000.00 100.00 公司法 人营 业执 照注 册号 ：370833018001787 公司注 册资 本： 壹仟 万元 公司注 册地 址： 山东 省济 宁市吴 泰闸 东 路71 号 公司法 人代 表： 王飞 公 司经营 范围： 挖掘机 、推 土机、 装载机 、推耙 机、 铲
13、运机 、压路 机、工 程机 械的主 机、配 件销售 、租 赁大 修、 技术 服务、 工矿 机械 、建 筑机 械、石 化机 械、 农机 具的 销售、 大修 。 二、 公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1. 财务报表的编制基础 本公司 财务 报表 以持 续经 营为基 础， 根据实 际发 生 的交易 和事 项， 按 照财 政 部 2006 年 2 月 15 日颁 布的 企 业会 计 准则- 基 本准 则 和 38 项 具体会 计准 则、 其后 颁布 的企业 会计 准则 应 用 指南 、 企业 会 计准 则解 释 及其 他 规 定 （ 以下 合称 “ 企业 会 计准 则 ”） ，并 基 于以 下
14、所述山东山 推工 程机 械成 套设 备有限 公司 财务报 表附 注 - 21 - 重要会 计政 策、 会计 估计 进行编 制。 2. 遵循企业会计准则的 声明 本 公 司 编制 的 财务 报 表符合 企 业会 计 准则 的要求 ， 真 实、 完 整地 反 映了本 公 司 的财 务状况 、经 营成 果和 现金 流量等 相关 信息 。 3. 会计期间 本公司 会计 年度 为公 历年 度，即 每 年 1 月 1 日起 至 12 月 31 日止 。 4. 记账本位币 本公司 以人 民币 为记 账本 位币。 5. 同一控制下和非同一 控制 下企业合并的会计处 理方 法 （1 ）同一控制下 的企业合 并
15、对 于 同 一控 制 下的 企 业合并 ， 合 并方 在 企业 合 并中取 得 的 资产 和 负债 ， 按照合 并 日 在被 合 并 方的 账 面价 值 计量 。合 并 方取 得 的净 资 产账 面价 值 与支 付 的合 并 对价 账面 价 值（ 或 发行 股份面 值总 额） 的差 额， 调整资 本公 积； 资本 公积 不足冲 减的 ，调 整留 存收 益。 合并方 为进 行企 业合 并发 生的直 接相 关费 用计 入当 期损益 。 （2 ）非同一控制 下的企业 合并 对 于 非 同一 控 制下 的 企业合 并 ， 合并 成 本为 购 买方在 购 买 日为 取 得对 被 购买方 的 控 制权 而 付 出的 资 产、 发 生或 承担 的 负债 以 及发 行 的权 益性 证 券的 公 允价 值 。通 过多 次 交换 交 易分 步 实 现的 企 业合 并 ，合 并成 本 为每 一 单项 交 易成 本之 和 。购 买 方为 进 行企 业合 并 发生 的 各项 直接相 关费 用计 入企 业合 并成本 。 在合 并合 同中 对 可能影
