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1、 目 录 一、审计报告 第1 2 页 二、财务 报表 第3 6 页 （ 一）资产 负 债表 第 3 页 （二）利润 表 第 4 页 （三） 现金流量表 第 5 页 （四）所有者权益变动表 第6 页 三、 财务报表附注 第730 页 审 计 报 告 天健审2014 136 号 万向财务有限公司全体股东： 我们审计了后附的万向财务 有限公司（以下简称 万向财务 公司） 财务报表， 包括2013 年12 月31 日的资产负债表，2013 年度的利润表 、 现金流量表和所有 者权益变动表，以及 财务 报表附注。 一 、管 理层对 财务 报表的 责任 编制和公允列报 财务报表 是万向财务公司 管理层的责
2、任 ， 这种责任包括： （1） 按照企业会计准则的规定编制财务报表， 并使其实现公允反映； （2） 设计、 执行 和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 。 二 、注 册会计 师的 责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。 我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则， 计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断， 包括对由于舞弊或错误导致的
3、财务报 表重大错报风险的评估。 在进行风险评估时， 注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制， 以设计恰当的审 计程序， 但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 万向财 务有限公司 财务报 表附注 2013 年度 金额单 位： 人民 币元 一、公司基本情况 万向财 务有 限公 司 （以 下 简称本 公司 或公 司 ） 系 经 中国人 民银 行银 复(2002)205 号 文批 准，原系 由 中国 万向 控股 有限公 司、 万向 集团 公司 和万向 钱潮 股份 有限 公司 投资 设
4、 立， 于 2002 年8 月22 日在 浙江 省工商 行政 管理 局登 记注 册 。 经多 次增 资扩 股 、 股 权变更 与工 商 变 更， 公司 现取 得注 册号 为 330000000010047 的 企业 法人营 业执 照 。 现有 注册 资本 120,000 万元（ 包括 外汇 资本 金 500 万美 元） 。 本公司 经营 范围 ： 经 中国 银行业 监督 管理 委员 会批 准的金 融业 务。 二、公司主要会计政 策、 会计估计 ( 一) 财务 报表 的编 制基 础 本公司 财务 报表 以持 续经 营为编 制基 础。 ( 二) 遵循 企业 会计 准则 的 声明 本财务 报表 符合
5、 企业 会计 准则的 要求 ， 真实 、 完 整 地反映 了企 业的 财务 状况 、 经 营成 果 和现金 流量 等有 关信 息。 ( 三) 会计 期间 会计年 度自 公 历1 月1 日 起至 12 月31 日 止。 (四) 记账 本位 币 采用人 民币 为记 账本 位币 。 (五) 现金 及现 金等 价物 的确定 标准 列示于 现金 流量 表中 的现 金是指 库存 现金 以及 可以 随时用 于支 付的 存款 。 现 金 等价物 是 指企业 持有 的期 限短 、流 动性强 、易 于转 换为 已知 金额现 金、 价值 变动 风险 很小的 投资 。 ( 六) 外币 业务 折算 外币交 易在 初始
6、确认 时 ， 采 用交易 发生 日的 即期 汇率 折算为 人民 币金 额 。 资 产负 债表日 ， 外币货 币性 项目 采用 资产 负债表 日即 期汇 率折 算 ， 因汇率 不同 而产 生的 汇兑 差额 ， 除 与购 建 符合资 本化 条件 资产 有关 的外币 专门 借款 本金 及利 息的汇 兑差 额外 ， 计入 当 期损益 ； 以历史 成本计 量的 外币 非货 币性 项目仍 采用 交易 发生 日的 即期汇 率折 算 ， 不 改变 其 人民币 金额 ； 以 公允价 值计 量的 外币 非货 币性项 目 ， 采 用公 允价 值 确定日 的即 期汇 率折 算 ， 差额计 入当 期损 益或资 本公 积
7、。 ( 七) 金融 工具 1. 金 融资 产的 分类 本公司 按照 取得 金融 资产 的目的 ， 将持 有的 金融 资 产分成 以下 四类 ： 以公 允 价值计 量且 其变动 计入 当期 损益 的金 融资产 ， 包 括交 易性 金融 资 产和指 定为 以公 允价 值计 量且其 变动 计 入当期 损益 的金 融资 产 ； 持有至 到期 投资 ； 贷款 和 应收款 项 ； 可 供出 售金 融 资产 。 金 融资 产 在初始 确认 时以 公允 价值 计量， 对于 不属 于以 公允 价 值计量 且其 变动 计入 当期 损益的 金融 资 产，在 初始 确认 时还 需要 加上可 直接 归属 于该 金融 资
8、产购 置的 相关 交易 费用 。 (1) 贷 款和 应收 款项 贷款和 应收 款项 指具 有固 定或可 确定 回收 金额 ， 缺 乏活跃 市场 的非 衍生 金融 资产 ， 且 本 公司没 有意 图立 即或 在短 期内出 售该 等资 产。 贷款 和 应收款 项的 价值 以按 实际 利率法 计算 的 摊余成 本减 去减 值准 备计 量。 当贷款 和应 收款 项被 终止 确认 、 出 现减 值或 在摊 销 时所产 生的 利得 或损 失 ， 均计入 当期 损益。 (2) 可 供出 售类 金融 资产 可供出 售金 融资 产指 那些 被指定 为可 供出 售的 非衍 生金融 资产 ， 或 未划 分为 贷 款
9、和应 收 款项类 投资 、 持 有至 到期 投 资或以 公允 价值 计量 且其 变动计 入当 期损 益的 金融 资产这 三类 的 其他金 融资 产 。 在 后续 计 量期间 ， 该类 金融 资产 以 公允价 值计 量 。 可 供出 售 类金融 资产 的公 允价值 变动 所带 来的 未实 现收益 ， 在该 金融 资产 被 终止确 认或 发生 减值 之前 ， 列 入资 本公 积 （其他 资本 公积 ） 。 在 该 金融资 产被 终止 确认 或发 生减值 时 ， 以 前计 入在 资 本公积 中的 累计 公允价 值变 动应 转入 当期 损益。 2. 金 融资 产之 贷款 (1) 贷 款的 分类 短期及
10、 中长 期贷 款 ： 本 公司 按贷款 的发 放期 限确 定贷 款类别 。 凡合 同期 限在1 年 以内( 含 1 年) 的 贷款 为短 期贷 款 ， 合同期 限在1-5 年( 含5年) 的贷款 为中 期贷 款 ， 合 同 期限在5 年 以上的贷款 为长 期贷 款。 贴现： 是指 向持 有未 到期 商业汇 票的 客户 或其 他金 融机构 办理 贴现 的款 项。 逾期贷 款 ： 因 借款 人原 因 贷款到 期( 含展 期)不 能归 还的贷 款 ； 或 贴现 业务 因 汇票承 兑人 不能按 期支 付 ， 并 且贴 现申 请人账 户存 款不 足而 形成 的被动 垫款 ； 或本 公司 承兑 的汇票 到
11、期 ， 承兑申 请人 存款 不足 等原 因形成 的被 动垫 款； 或逾 期 的进出 口押 汇或 因信 用证 及担保 等表 外 业务项 下的 垫付 款项 ，从 垫付日 起即 转为 逾期 贷款 。 (2) 贷 款以 实际 发放 的金 额入账 。 票据 贴现 以票 据 面值入 账 ， 贴 现利 息收 入 在贴现 业务 发生期 间 ， 按 让渡 资金 使 用权的 时间 及适 用利 率计 算确认 ， 计入 各相 关期 间 损益 。 在 资产 负 债表日 ，票 据贴 现以 面值 和未实 现利 息收 入分 别在 资产负 债表 贷款 和递 延收 益列示 。 (3) 根 据中 国人 民银 行 贷款风 险分 类指
12、 导原 则 银发(2001)416 号， 本公 司把贷 款 分为正 常 、 关 注 、 次 级、 可疑和 损失 五类 。 正常 类 贷款是 指借 款人 能够 履行 合约 ， 没 有足 够 理由怀 疑贷 款本 息不 能按 时足额 偿还 ；关 注类 贷款 是指尽 管借 款人 目前 有能 力偿还 贷款 本 息， 但存 在一 些可 能对 偿 还产生 不利 影响 的因 素 ； 次级类 贷款 是指 借款 人的 还款能 力出 现明 显问题 ， 完全 依靠 其正 常 营业收 入无 法足 额偿 还贷 款本息 ， 即使 执行 担保 ， 也可能 会造 成一 定损失 ； 可疑 类贷 款是 指 借款人 无法 足额 偿还
13、 贷款 本息 ， 即 使执 行担 保， 也 肯定要 造成 较大 损失 ； 损 失类 贷款 是指 在 采取所 有可 能的 措施 或一 切必要 的法 律程 序之 后 ， 本息仍 然无 法收 回，或 只能 收回 极少 部分 。 3 金 融负 债 本公司 按照 取得 金融 负债 的目的 ， 将持 有的 金融 负 债分成 以公 允价 值计 量且 其变动 计入 当期损 益的 金融 负债 以及 存款、 应付 款项 、应 付债 券及其 他金 融负 债。 (1) 以 公允 价值 计量 且其 变动计 入当 期损 益的 金融 负债 本公司 以公 允价 值计 量且 其变动 计入 当期 损益 的金 融负债 分成 为交
14、易而 持有 的金融 负 债和初 始确 认时 管理 层 就 指定为 以公 允价 值计 量且 其变动 计入 当期 损益 的金 融负债 。 所 有 公 允价值 的变 动均 计入 当期 损益。 (2) 存 款、 应付 债券 及其 他金融 负债 除被指 定为 交易 类债 券或 以公允 价值 计量 且其 变动 计入当 期损 益的 金融 负债 外的存 款 、 应付款 项、 应付 债券 以及 其他金 融负 债均 以摊 余成 本计量 。 4 金 融资 产和 金融 负债 的 终止确 认 (1) 金 融资 产 当收取 金融 资产 未来 现金 流量的 合同 权利 终止 时， 该金融 资产 将终 止确 认。 (2) 金
15、 融负 债 当金融 负债 的现 时义 务全 部或部 分已 解除 时， 才能 终止确 认该 金融 负债 或其 一部分 。 ( 八) 长期 股权 投资 1 初 始投 资成 本的 确定 ： (1) 同 一控 制下 的企 业合 并形成 的 ， 合 并方 以支 付 现金 、 转 让非 现金 资产 、 承担债 务或 发行权 益性 证券 作为 合并 对价的 ， 在 合并 日按 照取 得 被合并 方所 有者 权益 账面 价值的 份额 作 为其初 始投 资成 本。 长期 股 权投资 初始 投资 成本 与支 付的合 并对 价的 账面 价值 或发行 股份 的 面值总 额之 间的 差额 调整 资本公 积； 资本 公积 不足 冲减的 ，调 整留 存收 益。 (2) 非 同一 控制 下的 企业 合并形 成的 ， 在 购买 日按 照 支付的 合并 对价 的公 允价 值和各 项 直接相 关费 用作 为其 初始 投资成 本。 (3) 除 企业 合并 形成 以外 的： 以支 付现 金取 得的 ， 按 照实际 支付 的购 买价 款作 为其初 始 投资成 本 ； 以 发行 权益 性证 券取得 的 ， 按 照发 行权 益性 证券的 公允 价值 作为 其初 始投资 成本 ； 投资者 投入 的 ， 按 照 投 资 合同或 协议 约定 的价 值 作 为其初 始投 资成 本 （合
