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1、1 xxx市国家税务局税收管理员第一阶段复习 考试试卷 （考试时间150分钟） 单位:_ 姓名:_ 得分_ 一、单项选择题（从备选答案中选择一个正确答案，将正确答案的编号填入括 号内。本大题共20分，每小题1分） 1扣押商品、货物或者其他财产时必须开付（ ） ；查封商品、货物或者其他财产时必须开 付（ A ） 。 A收据 清单 B清单 收据 C清单 清单 D收据 收据 2对同一送达事项的受送达人众多下列情形之一的，送达人可以通过公告的形式送达税务文 书，自公告之日起满（ A ）日，即视为送达。 A30 B10 C15 D60 3经估算分析、企业自查、约谈举证或实地调查无问题的，直接制作（ A）
2、 ，作评估终结 处理。 A.纳税评估认定结论 B.税务违法案件线索报告单 C.税务处理决定书 D.税务事项告知书 4发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法 行为嫌疑或不接受约谈、不配合查证的，制作（ B ） ，提出工作建议并由所在税源管理部门移交 税务稽查部门处理。 A.纳税评估认定结论 B.税务违法案件线索报告单 C.税务处理决定书 D.税务事项告知书 5税务机关对偷税行为，追征所偷税款的期限为（ D ） 。 A二年 B五年 C十年 D无限期 6下列对象不适用税收保全措施是（ C ） 。 A企业 B个体工商业户 C个人所得税扣缴义务人 D企业的分支机构
3、 7从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人 未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税 务局(分局)局长批准，税务机关可以采取（ B ）措施。 A税收保全 B强制执行 C刑事拘留 D没收财产 8关于委托征收税款，下列说法正确的是（ D ） 。 A税务机关可以根据工作需要，委托有关单位代征零星分散和异地缴纳的税收 B税务机关可以委托各级政府代征税收 C税务机关可以委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收 D税务机关可以按照国家规定，委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收 9关于税务机关行使代位权和撤消
4、权，下列说法正确的是（C ） 。 A须向人民检查院申请 B须向公安局申请 C须向人民法院申请 D直接行使 10下列说法正确的是（ A ） 。 A我国同外国签定的有关税收的条约、协定的法律效力高于税收征管法 B我国同外国签定的有关税收的条约、协定的法律效力等于税收征管法 C 税收征管法高于我国同外国签定的有关税收的条约、协定的法律效力 D 税收征管法与我国同外国签定的有关税收的条约、协定，哪个制定在先，哪个的法 律效力高 11税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，无法委托拍卖或者 得 分 评卷人2 不适于拍卖的，税务机关（ B ）责令纳税人限期处理。 A不能 B可以 C在征
5、得法院同意后，可以 D在征求相关债权人意见后，可以 12纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机 关在收到税款或银行转回的完税凭证之日起（C ）内解除税收保全。 A48小时 B12小时 C1日 D8小时 13税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示（ C ） ，否则被检查人有权拒绝检查。 A税务检查证件 B税务检查证和工作证件 C税务检查证和税务检查通知书 D税务检查证件和单位介绍信 14关于检查存款账户，下列说法正确的是（ C ） 。 A检查存款账户检查人员必须持税务检查通知书、检查存款账户许可证明 B检查存款账户检查人员必须持检查存款账户许可证明 C检
6、查存款账户检查人员必须持税务检查证、税务检查通知书、检查存款账户许可证明 D检查存款账户检查人员必须持税务检查证 15 税收征管法规定，对违反税收法律、行政法规的行为，在（D ）内未被发现的，将不 再给予行政处罚。 A一年 B二年 C三年 D五年 16某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机 关（ D ） 。 A应责令限期改正，不得实施行政处罚 B责令限期改正，并处2000元以下罚款 C责令限期改正，并处10000元以下罚款 D责令限期改正，并处50000元以下罚款 17从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有征管法规定的税收违法行为，拒不接受 税务机关处理的，
7、税务机关可以（ D ） 。 A扣留其发票 B停止对其的一切纳税服务 C让负责人到税务机关接受处理 D收缴其发票或者停止向其发售发票 18税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴 纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处（ B ） A5倍以下 B50%以上3倍以下的罚款 C50以上5倍以下 D处于2000元以下罚款 19纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（D ） 。 A责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款 B责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款 C责令限期改正，处2000元以上罚款 D责令限期改正，可以处2000元以下罚款
8、 20对（ D ）的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机 关依法追究刑事责任。 A偷税数额占应纳税额的10以上 B被税务机关给予二次行政处罚又违法 C偷税数额在10000元以上 D偷税数额占应纳税额的10以上并且偷税数额在1万元以上3 二、多项选择题（从备选答案中选择两个或两个以上的正确答案，并将正确 答案的编号填入题后的括号内。本大题共40分，每小题2分，多选或少选均 不得分。 ） 1日常检查主要是对纳税人和扣缴义务人履行有关税收程序法规定和少量税收实体法规定的 义务情况进行检查，下列属日常检查内容的有（ ABCD ） 。 A申报催报和当期税款、欠缴税款的催缴、监
9、控 B临时停业户的检查 C注销税务登记检查 D纳税人发票用存日常检查及发票协查 2调查核实主要是指因纳税人申请而启动涉税事项所进行的调查核实工作，下列内容属调 查核实的有（ ABCDE F ） 。 A延期申报调查核实 B延期缴纳税款调查核实 C减免退税调查核实 D所得税税前扣除调查核实 E呆账税金核定、死欠税款核销等的调查核实 F经济税源调查 3税务行政许可事项主要有（ABC ） 。 A指定企业印制发票 B对发票使用和管理的审批；对发票领购资格的审核；对增值税防伪税控系统最高开票限额 的审批 C建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置的审批 D一般纳税人资格审批 4纳税评估工作的主要
10、内容：（ ABCDE ） 。 A.根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值 B.综合运用各类对比分析方法筛选评估对象 C.对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断 D.对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽 查部门查处等方法进行处理 E.维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息等 5经估算分析、企业自查、约谈举证或实地调查无问题的，直接制作纳税评估认定结论 ， 作评估终结处理。 纳税评估认定结论内容包括：（ ABCDEF ） 。 A.评估对象登记号和名称 B.所属评估项目 C.评估时间 D
11、.分析疑点问题 E.实际查证方法 F.问题落实情况 G.稽查查处结论 6评估人员制作的纳税评估认定结论 ，必须做到如下几点：（ ABC） 。 A.调查事实清楚证据确凿、数据准确、资料齐全 B.适用税收法律、法规、规章正确 C.符合法定程序 D.稽查查处建议 7在发生核定税款、调整税收定额、税务检查、主持税务行政处罚的听证程序、税务行政 复议等情况时，税收管理员与纳税人、扣缴义务人及其他税务当事人有下列（ ABCD ）关系之一 的，应当回避。 A夫妻 B直系血亲 C近姻亲 D可能影响公正执法的其他利害 8简易程序也称为当场处罚程序，对符合以下（ABC）法定条件的处罚事项可适用简易程序。 A违法事
12、实确凿 B有法定依据 C对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款或者警告的行政处罚 得 分 评卷人4 的 D对公民处以200元以下、对法人或者其他组织处以2000元以下罚款或者警告的行政处罚 的 9税收强制措施的适用范围是（ACDE ） 。 A经采取税收保全措施，限期期满仍未缴纳税款的 B生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未 按照规定的期限缴纳所担保的税款的 C税收管理员对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行检查时，发现纳 税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳 税的收入的
13、迹象的 D纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，由税收管理员 责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的 E当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的 10税务行政处罚的种类有（ABCD） 。 A停止出口货物退（免）税 B罚款 C没收违法所得、没收非法财物 D收缴发票和暂停供应发票 11送达税务行政复议文书时应使用送达回证，并注意以下事项（ ABCD ） 。 A送达的行为是税务行政复议机关的行为，而不是复议参加人的行为 B送达的内容是复议文书 C送达必须依法定方式和程序进行 D送达的对象是复议参加人 12对为纳税人提供纳税担保的担保人，填制纳税担保书
14、 ，写明（ABCD）及其他事项， 由纳税人、担保人、税务机关三方签字盖章，实行保全。 A担保对象 B范围 C期限 D责任 13发生下列（ABC）情况的，税收管理员应当办理保存资料的移送手续。 A税收管理员因管辖范围变更 B纳税人改变主管税务机关的 C需要移送的其他情况 D单位负责人改变的 14对增值税专用发票和防伪税控设备保管、使用情况主要检查的内容：（ABCD ） 。 A.有无增值税专用发票管理制度 B.发票保管“六防”措施到位情况 C.增值税专用发票使用量、最高开票限额与其实际开具情况是否相符 D.增值税专用发票红字开具情况是否符合规定 15在日常管理、税务检查、纳税评估过程中发现纳税人有下列情形之一的，可以核定其应 纳税额：（ABCDFG） 。 A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 C.擅自销毁
