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1、1某某大型房地某某大型房地某某大型房地某某大型房地公司管公司管公司管公司管理制度理制度理制度理制度汇编汇编汇编汇编2第 一 章 第 一 章 第 一 章 第 一 章 财 务 管 理 制 度 财 务 管 理 制 度 财 务 管 理 制 度 财 务 管 理 制 度第 一 节 第 一 节 第 一 节 第 一 节 总 则 总 则 总 则 总 则一、 为加强财务管理 ， 根据国家有关法律 、 法规及财政部颁发的 企业会计准则 、 企业财务通则 ， 结合公司具体情况，制定本制度。二、 财 务 管 理 工 作 必 须 在 加 强 宏 观 控 制 和 微 观 搞 活 的 基 础上 ， 严 格 执 行 财 经 纪
2、 律 ， 以 提 高 经 济 效 益 ， 壮 大 企 业 经 济实力为宗旨。三、 集团公司及全体下属公司 、 企业 （ 含占 51%股权的合资 ，内联企业）的财务工作，都执行本制度。 第 二 节 第 二 节 第 二 节 第 二 节 财 会 机 构 与 会 计 人 员 财 会 机 构 与 会 计 人 员 财 会 机 构 与 会 计 人 员 财 会 机 构 与 会 计 人 员四 、 集 团 公 司 及 下 属 各 独 立 核 算 的 公 司 ， 企 业 设 置 独 立 的 财会机构。非独立核算的单位配备专职财会人员。 五、集团公司设财务总监 公司设计划财务部 。 计划财务部设经理 、 副经理 、
3、主办会计 、会 计 、 出 纳 等 ， 下 属 独 立 核 算 的 公 司 、 企 业 设 财 务 部 。 财 务 部 设 经理。 六 、 计 划 财 务 部 及 财 务 部 ， 根 据 业 务 工 作 需 要 配 备 必 要 的 会3计人员。 七 、 财 务 总 监 协 助 总 裁 管 理 好 整 个 系 统 的 财 务 会 计 工 作 ， 对全系统的财务会计工作负责。 财务总监主要职责如下：1 执 行 公 司 章 程 ， 董 事 局 的 决 议 ， 主 持 编 制 并 签 署 公 司 的 财务计划 、 信贷计划和会计报表等 ， 落实完成计划措施 ， 对执行中存在的问题提出改进措施 ， 指导
4、各项财务活动 ， 考核生产经营成果，对总裁、董事局负责并报告工作。2 审 查 公 司 工 程 、 投 资 、 贸 易 等 发 展 项 目 及 重 要 经 济 合 同 ，对可行性报告提出评估意见；3 负责全系统的资金融通调拨决策工作 ， 经总裁签署后执行 ；4 审核下属公司、企业投资和效益的计算方案；5 编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红方案；6 监督全系统的财务管理活动；7 监 督 全 系 统 的 财 务 部 门 和 会 计 人 员 执 行 国 家 有 关 财 经 政 策和公司规章制度 ， 制止不计经济效益 ， 不执行计划和违反财务纪律、公司制度的事项；8 对 各 级 财 务 人 员
5、的 调 动 、 任 免 、 晋 升 、 奖 惩 等 提 出 建 议 、评定，经总经理批准后执行；9 负 责 全 系 统 财 会 人 员 的 培 训 工 作 ， 不 断 提 高 财 会 人 员 的 素质和业务水平；八 、 计 划 财 务 部 是 公 司 的 财 务 主 管 部 门 ， 除 做 好 本 部 门 各 项 业 务4工作外 ， 负责从业务上对下属各级财会部门和会计人员进行领导 、指导、检查、监督。 九 、 计 划 财 务 部 经 理 领 导 计 划 财 务 部 的 工 作 ， 在 总 裁 和 财 务 总 监 领导下主持公司的财务 工作。计划财务部经理主要职责是： 1 主 持 计 划 财
6、务 部 工 作 ， 领 导 财 务 人 员 实 行 岗 位 责 任 制 ， 切实地完成各项会计业务工作；2 执 行 总 裁 和 财 务 总 监 有 关 财 务 工 作 的 决 定 ， 控 制 和 降 低 公司的经营成本，审核监督资金的使用及经营效益，按月、季 、年度向财务总监、总裁、董事局提交分析报告。3 筹 划 经 营 资 金 ， 负 责 公 司 资 金 使 用 计 划 的 审 批 、 报 批 和 银行借，还款工作。4 定 期 或 不 定 期 地 组 织 会 计 人 员 对 下 属 公 司 、 企 业 进 行 财 务检查，监督下属公司、企业执行公司的规章制度；5 协助总监编制各种会计报表，主
7、持公司的财产清查工作；6 参 与 公 司 发 展 新 项 目 、 重 大 投 资 ， 重 要 经 济 合 同 的 可 行 性研究。十 、 计划财务部副经理协助经理工作 ， 负责分管的财务管理工作 。十 一 、 下 属 公 司 、 企 业 的 财 务 部 设 经 理 ， 在 总 经 理 领 导 下 主 持 本 单位的财务工作。 财务部经理的主要职责是：1 主持财务部的工作 ， 领导财会人员完成各项会计业务工作 ；52 制 订 财 务 计 划 ， 搞 好 会 计 核 算 ， 及 时 准 确 、 完 整 地 核 算 生产经营成果 ， 考核计划执行情况 ， 定期提供数据资料的财务分析报告；3 参与投资
8、、重大经济合同的可行性研究；4 负责编制会计报表，主持财产清查；5 执行财经政策，坚持原则，堵塞漏洞，提高经济效益；6 监 督 、 检 查 资 金 使 用 、 费 用 开 支 及 财 产 管 理 ， 严 格 审 核 原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。十二、财务部副经理协助经理工作，负责分管的财务工作。 十三、各级财务部门都必须建立稽查制度。 出 纳 员 不 得 兼 管 稽 核 ， 会 计 档 案 保 管 和 收 入 、 费 用 、 债 权 债 务 帐 目的登记工作。 十四 、 财会人员都要认真执行岗位责任制 ， 各司其职 ， 互相配合 ，如实反映和严格监督各项经济活动。记 帐
9、、 算 帐 、 报 帐 必 须 做 到 手 续 完 备 ， 内 容 真 实 ， 数 字 准 确 ， 帐 目清楚，日清月结，按期报帐。 第 三 节 第 三 节 第 三 节 第 三 节 会 计 人 员 岗 位 责 任 制 会 计 人 员 岗 位 责 任 制 会 计 人 员 岗 位 责 任 制 会 计 人 员 岗 位 责 任 制十五、会计人员岗位责任制 出纳员职责1 按 财 务 制 度 规 定 使 用 现 金 和 库 存 现 金 ， 不 得 以 “ 白 条 ” 抵6顶库存现金，不挪用公款；现金往来按顺序逐笔登记日记帐 ，并日清月结，确保钞帐相符；2 按银行结算制度规定办理款项的收付 ； 严禁签发空白
10、支票 ；对已办妥的收付款凭证，按顺序逐笔登记银行存款日记帐 ， 并结出余额 ， 及时与银行对帐单核对 ， 月末编制 “ 银行存款余额表 ” ，确保帐面余额与对帐单余额相符；3 妥 善 保 管 好 库 存 现 金 ， 各 种 有 价 证 券 、 空 白 支 票 、 空 白 收据和有关印章；4 按 付 款 审 批 规 定 支 付 款 项 ， 不 得 擅 自 违 反 规 定 付 款 ， 防 止资金损失；5 认 真 审 核 各 项 收 支 凭 证 ， 发 现 问 题 及 时 请 示 汇 报 ， 做 到 各项收、付款合法和手续完备；6 积极主动催收各项应收的款项。会计职责（一） 流动资金核算岗位：1 拟
11、订流动资金管理和核算实施办法参与核定流动资金定额 ， 实行管用结合与资金归口分级管理；2 编制流动资金计划和银行借、还款计划，负责流动资金调度 ，组织流动资金供应；3 定期考核流动资金使用效果，不断加速流动资金周转。 （二） 固定资产核算岗位1 拟订固定资产管理与核算实施办法 ， 划定固定资产与低值易耗7品的界限，编制固定资产目录；2 参与核查固定资产需用量及编制固定资产更新改造计划；3 办理固定资产购置 、 调入调出 、 价值重估 、 折旧 、 调整 、 内部转移 、 租赁 、 封存 、 出售及报废等会计手续 ， 进行明细登记核算 ，定期进行清查核对，做到帐款相符；4 按制度规定提取固定资产
12、折旧；5 参与固定资产的清查盘点 ， 分析固定资产的使用效益 ， 促进固定资产的合理使用，提高固定资产利用率。 （三） 材料核算岗位1 会同有关财料部门拟订材料管理与核算实施办法 ， 建立健全材料收发、保管和领用手续制度；2 根据需要及市场情况会同有关单位制定采购计划；3 审计材料采购用款计划 ， 控制材料采购 ， 掌握市场价格 ， 审查发票等凭证，考核材料的消耗；4 建立材料明细登记帐 ， 进行明细核算 ， 做到帐物相符 ， 核算清楚 ， 参 与 库 存 材 料 的 清 查 盘 点 ， 对 盘 盈 盘 亏 提 出 处 理 意 见 ， 经 批准后作出处理。 （四） 工资核算岗位1 按计划控制工
13、资总额的使用；2 审核工资表，计算发放工资；按公司制度规定计提发放奖金 ；3 进行工资明细核算。（五） 成本核算岗位：81 拟定成本核算办法 ， 建立健全成本核算工作程序 ， 编制成本费用计划；2 拟订生产经营成本、费用开支范围，掌握成本费用开支情况 ，登记成本费用明细帐，按规定编制成本报表并上报；3 考核 、 分析成本费用开支情况 ， 提出改进意见 ， 努力降低成本费用的开支。 （六） 利润核算及分配1 编制利润计划，将年度利润指标分解落实到单位；2 做好利润明细核算 ， 正确计算生产经营 、 销售收入和其他收入 ，认 真 审 查 和 计 算 各 项 成 本 费 用 支 出 ， 准 确 计
14、算 利 润 ， 按 制 度 计 算和上交税金，登记有关的明细帐，编制利润报表并上报； （七）往来结算岗位：1 加强管理并及时结算购销往来和其他往来的暂收 、 暂付 、 应收 、应付、备用金等往来款项；2 按合同或规定要计收的各种款项、利息占用费，应正确计算 ，并在往来帐项上计收 ， 应及时抄列清单 ， 与有关单位或个人核对 ，催收催结。(八 )专项资金核算岗位1 拟定专项资金 （ 指总经办指定的资金 ） 管理办法 ， 实行归口管理；2 对专项资金进行明细核算；3 按时编制专项资金报表。9（九）总帐报表 1 登记总帐，核对帐目，编制资金平衡表；2 核对其他会计报表，管理会计凭证和帐表。（十）综合
15、分析 1 综合分析财务状况和经营成果；2 编写财务情况说明书；3 进行财务预测，为领导提供决策参考意见。统计员职责： 1 承办统计工作；2 按制度及要求及时搞好各种资料、数字统计；3 按时上报统计报表；4 分析统计资料，提出整改意见，当好参谋；5 保守统计机密；6 承办总监交办的其他工作。十六、各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。 十七 、 财会人员在办理会计事务中 ， 必须坚持原则 ， 照章办事 。 对于违反财务制度的事项，及时上报上级财务部门和财务主管。 十八、财会人员力求稳定，不随便调动。 财务人员调动工作或因故离职 ， 必须与接替人员办理交接手续 ； 没有办清交接手续的
16、不得离职 ， 亦不得中断会计工作 。 被撤销 、 合并单位的财会人员 ， 必须会同有关人员编制财产 、 资金 、 债权债务移交清册 ，办理交接手续。10移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章 、 买物及未了事项等。 移交交接必须监交 。 下属公司 、 企业一般财会人员的交接 ， 由本单位领导会同财务部经理进行监交 ； 财务部经理的交接 ， 由集团计划财务部会同本单位领导进行监交 ； 计划财务部经理的交接 ， 由总裁会同财务总监进行监交。 第 四 节 第 四 节 第 四 节 第 四 节 会 计 的 核 算 及 科 目 报 表 会 计 的 核 算 及 科 目 报 表 会 计 的 核 算 及 科 目 报 表 会 计 的 核 算 及 科 目 报 表十 九 、 公 司 执 行 中 华 人 民 共 和 国 会 计 法 、 财 政 部 颁 发 的
