财务制度(讨论稿)

《财务制度(讨论稿)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务制度(讨论稿)（7页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、南京喜悦科技股份有限公司 财务报销制度及流程 1 财务报销制度及流程（讨论稿）第一部分 总则第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,合理控制费用支 出，特制定本制度。 第二条 本制度根据企业会计准则、公司财务制度及公司的实际情 况，将财务报销分为日常费用、工薪福利及费用、税费支出、工程费支出及专 项支出、研发费等,报销借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第三条 本制度适用公司全体员工。 第二部分 借支管理规定及借支流程 第四条 借款管理规定 (一) 出差借款：出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理借款， 出差返回 7 个工作日内办理报销还款手续。 (二) 其他临时

2、借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转 金外其他借款原则上不允许跨月借支。 (三) 各项借款金额超过 5000 元应提前一天通知财务部备款。 (四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销， 超出申请单范围使用的，须经财务总监批准，否则财务有权拒绝销帐；(2) 借领 支票者原则上应在 7 个工作日内办理销帐手续。 (五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工 资中扣回。 第五条 借款流程 (一) 借款人按规定填写借款单，注明借款事由、借款金额(大小写须完 全一致，不得涂改)、支票或现金。 (二) 审批流程：主管部门经理审核签字财务总

3、监审核总经理审批。借 款金额超过 5000 元 经董事长审批。(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 第三部分 日常费用报销制度及流程 第六条 日常费用主要包括差旅费、通讯费、交通费、办公费、低值易耗品 及备品备件、资料费、招待费、运杂费等。在一个预算期间内，各项费用的累 计支出原则上不得超出预算。 第七条 费用报销的一般规定 (一) 报销人必须取得相应的合法票据( 相关规定见发票管理制度),且发票背 面有经办人签名。 (二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目南京喜悦科技股份有限公司 财务报销制度及流程 2 认真写，注明附件张数；金额大小写须

4、完全一致(不得涂改)；简述费用内容或 事由。 (三) 按规定的审批程序报批。 (四) 报销 5000 元以上需提前一天通知财务部以便备款。 第八条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单 部门经理审核签字 财务部门复核财务总监审批总经理审批到出纳处报销。 第九条 差旅费报销制度及流程。 (一) 费用标准: 职 务 交通工具 住宿标准 伙食标准 外埠市内交通 费用 一般员工 火车动车 120 元/ 天 30 元/ 天 30 元/天 部门负责人 火车动车 160 元/天 40 元/天 40 元/天 副总经理（总监） 飞机 240 元/天 50 元/ 天 50 元/ 天 总经理及

5、以上 飞机 实报实销 实报实销 实报实销 (二)费用标准的补充说明： 1. 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不 予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。 2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返程时间为准，12：00 以后出发(或 12：00 以前到达)以半天计，12 ：00 以前出发(或 12：00 以后到 达)以一天计。 3. 伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上 采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。 4. 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例(早餐 20%、 午餐或晚餐 40%)扣减出

6、差人当天的伙食补贴。 5. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费 用。 (三) 报销流程 南京喜悦科技股份有限公司 财务报销制度及流程 31. 出差申请：拟出差人员首先填写出差申请表，详细注明出差地点、 目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。2. 借支差旅费：出差人员将审批过的出差申请表交财务部,按借款管 理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。 3. 购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票(原则上机票 一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签 字后报财务备案)。 4. 返回报销：出差人员

7、应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差 旅费用标准填写差旅费报销单，部门经理审核签字财务部门复核财 务总监审批总经理审批到出纳处报销。 原则上前款未清者不予办理新的借支。 第十条 电话费报销制度及流程 (一) 费用标准 1. 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用 与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报 销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。 2.固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付 话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。 (二)报销流程 1、 公司行政部每月初(10 日前)将本月员工手机费执行标准(含特

8、批执行标 准)交财务部。 2、 财务部通知员工于每月中旬(20 日前)按话费标准将发票交财务部集中 办理报销手续。 3、 财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。4、 员工到财务部出纳处签字领款( 每月 25 日前)。 5、 固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报 销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批 示处理办法。 南京喜悦科技股份有限公司 财务报销制度及流程 4第十一条 交通费报销制度及流程 (一) 费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车， 在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出

9、租车；(2) 市内因公 公交车费应保存相应车票报销。 (二) 报销流程 1. 员工整理交通车票(含因公公交车票)，在车票背面签经办人名字，并由 行政部派车人员签字确认，按规定填好交通费报销单。2. 审批:按日常费用审批程序审批。 3. 员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。 第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程 (一)管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集 中购置,并指定专人负责。财务部的帐本、报销单据等特用材料用品由财务部购 买。(二)报销流程 1.购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制 购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产

10、管理办法规定报批。 2.报销程序：报销人先填写费用报销单( 附出入库单)，按日常费用审批程序 报批。审批后的报销单及原始单据( 包括结账小票)交财务部，按日常费用报销 流程付款或冲抵借支。 3.费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集 核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。 第十三条 招待费、培训及会务费、资料费及其他报销制度及流程 (一)费用标准 1. 招待费：为了规范招待费的支出，2000 元以上招待费应事前征得总经 理的同意。 2. 培训及会务费费: 为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司行政 部门统一管理，各部门培训及会务费需求应及时报送

11、行政部。行政部根据实际 需要编制培训及会务费计划报总经理审批。 南京喜悦科技股份有限公司 财务报销制度及流程 53. 低值易耗品及备品备件、资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约 成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写资料申请表，在报 销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。4.其他费用：根据实际需要据实支付。 ( 二)报销流程： 1. 招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。 2.培训及会务费由行政部根据审批程序及报销程序办理报销手续。 3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申 请表到财务处办理报销手

12、续。4、运杂费参照物流部考核制度及流程办理5、.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。 第四部分 工薪福利及费用支出制度及流程 第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等， 此类费用按照资金支出制度相关规定执行。 第十五条 工薪福利支付流程 (一) 工资支付流程： （1）每月 6 日前由行政部将本月经公司总经理（董事长）审批后的工资 支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）考 勤转交财务部； （2）每月 6 日前业务部将业绩考核提供给财务部; （3）仓库在每月 6 日前将工人装卸费提交财务审核； （4）物流部在每月 6 日前将考核表提供给财

13、务部审核; （5）财务部根据各部门考核表及支付标准编制标准格式的工资表提交财务 总监审批； （6）总经理（董事长）提供职工月度奖金分配表； （7）每月 15 日由财务部通过银行代发形式支付工资； （二）临时工资支付流程同工资支付流程。 南京喜悦科技股份有限公司 财务报销制度及流程 6 （三）社会保险及住房公积金支付流程：（1）由行政部将由公司总经理审批后 的支付标准交财务部进行相关的财务处理；（2）住房公积金由行政部按工薪审 批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助行政办理银行托收手续， 财务部收到银行托收单据应交行政部专人签字确认，若有差异应查明原因并按 实际情况进行调整。 （四）其他

14、福利费支出由公司行政部按审批后的支付标准填写报销单经 部门经理签字确认财务审核财务总监审批报总经理审批，审批后的报销 单及支付标准交财务部办理报销手续。 第五部分 专项支出财务报销制度及流程 第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、工程费、咨询顾问费、 研发费、广告宣传活动费及其他专项费用等。 第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。 (一) 填写购置申请：按公司资产管理制度相关规定填写资产购置申 请单并报批。 (二) 报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。 (三) 结账报销：(1)资产验收( 软件应安装调试)无误后，经办人凭发票等资 料办理固定资产登记卡，按规定填写报销单(经办人在发票背面签字并附固定资 产登记卡)；(2)按资金支出规定审批程序审批；(3)财务部根据审批后的报销单 以支票形式付款；(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在 5 个工 作日内办理报销手续。 第十八条 其他专项支出报销制度及流程 (一) 费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含咨询顾问、 研发费、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、工程费、办公室装修及其他 专项费用)支出。 (二) 费用标准：由主管部门负责人根据实际需要向总经理提交请示报告(含 项目可行性分析、费用预算或相关收益预测表等)，经总经理签署审核意见后报 董事长及其授权人审批。