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1、税法 一、单项选择题 1、税收法律关系中最实质的东西是（ C ） 。 A 权利主体 B 权利客体 C 税收法律关系的内容 D 税收法律事实 2、属于缴纳增值税范围的行为是（ D ） A 财务咨询公司提供咨询服务 B 歌厅销售饮料糖果 C 电视台播发广告 D 典当行销售死当物品 3、已开业的小规模企业，其应纳税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（ D ）申请 办理一般纳税人的认定手续 A 应税销售额超过小规模纳税人标准的 15 日内 B 应税销售额超过小规模纳税人标准的次月底前 C 应税销售额超过小规模纳税人标准的当年 12 月底前 D 应税销售额超过小规模纳税人标准的次年 1 月底前 4、下列
2、各项中属于增值税混合销售行为的是（ C ） A 建材商店在销售建材的同时又为其它客户提供装饰服务 B 汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务 C 塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务 D 电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 5、征收消费税的车辆包括（ A ） A 越野吉普车 B 电动汽车 C 沙滩车 D 大客车 6、纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送使用 时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价 格的计算公式是（ C ） A 组成计税价格=成本+ 利润 B 组成计税价格
3、= 成本+费用 C 组成计税价格= （成本+利润）（1- 消费税税率) D 组成计税价格=(成本+利润)(1+ 消费税税率) 7、交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按（ D ）项目征 收营业税。 A 转让无形资产 B 销售不动产 C 交通运输业 D 服务业 8、自 2003 年 1 月 1 日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资 风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（ A ） 。 A 应征收营业税 B 减半征收营业税 C 也不征收营业税 D 暂缓征收营业 税 9、下列项目中，不作为城建税计税依据的是（ D ） 。 A 纳税人被认定为偷税少
4、缴的增值税税款 B 纳税人被认定为抗税少缴的消费税 C 纳税人欠缴的营业税 D 对欠缴增值税加收的滞纳金 10、某钨矿企业 2006 年 10 月共开采钨矿石原矿 80000 吨，直接对外销售钨矿石原矿 40000 吨，以部分钨矿石原矿入选精矿 9000 吨，选矿比为 40%。钨矿石选用税额每吨 0.6 元。该企业 10 月份应缴纳资源税（ B ） A.20580 元 B.26250 元C.29400 元 D.37500 元 11、下列各项应征收土地增值税的有（ C ） A 赠予社会公益事业的房地产 B 个人之间交换自有住房 C 抵押期满转让给债权人的房地产 D 兼并企业取得被兼并企业房地产房
5、地产开发企 业 12、纳税人新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（ C ） A 自批准征用之日起满 3 个月 B 自批准征用之日起满 6 个月 C 自批准征用之日起满 1 年 D 自批准征用之日起满 2 年 13、赵某拥有两处住房，一处原值 60 万元的房产供自己及家人居住，另一处原值 20 万元 的房产于 2007 年 7 月 1 日出租给王某居住，按照市场价每月取得租金 1200 元，赵某当年 应缴纳的房产税为（ A ） 。 A 288 元 B 576 元 C 840 元 D 864 元 14、车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，应当代为缴纳车船税的是（ B ） A 车船
6、所有人 B 车船使用人 C 车船承租人 D 税务机关认定的纳税人 15、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额 6000 万元（含相关费用 50 万 元） 。施工期间，该建筑公司又将其中价值 800 万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包 合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税（ D ） A 1.785 万元 B 1.8 万元 C 2.025 万元 D 2.04 万元 16、甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（ D ） A 由甲方交纳 B 由乙方交纳 C 由甲乙双方各交一半 D 甲乙双方都不缴纳 17、某企业年终清算时的全部资产价值为 800 万元，清算费用 24 万元，
7、清算时的负债为 670 万元，企业的资本公积金为 3 万元，企业的注册资本金为 100 万元。该企业清算所得 为（ B ） A 3 万元 B 6 万元 C 7 万元 D 9 万元 18、企业从事符合条件的环保、节能节水项目的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所 属纳税年度起（ D ） A 第一年至第五年免征企业所得税 B 第一年免征企业所得税，第二年至第五年减半征收企业所得税 C 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 D 第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第五年减半征收企业所得税 19、下列所得中，免缴个人所得税的是（ C ） A 年终加薪 B 拍卖本人文字作品原
8、稿的收入 C 个人保险所获赔款 D 从投资 公司取得的派系分红 20、山东居民张某 2007 年取得特许权使用费两次，一次收入 3000 元，另一次收入为 4500 元，张某两次特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为（ A ） A 1160 元 B 1200 元 C 1340 元 D 1500 元 二、判断题 1依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。 （错） 2自 2007 年 1 月 1 日起，增值税一般纳税人购进或销售货物取得的货运发票，必须 是通过货运发票税控系统开具的新版发票，否则不得作为扣税凭证计算抵扣进项税额。 （对 ） 3企业应将不同消费税税率的出
9、口应税消费品分开核算和申报退税，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算应退消费税税额。 （ 对 ） 4股份公司取得的申购新股中签投资者的申购资金被冻结期间的存款利息，一律并入 公司利润总额征收企业所得税。如数额较大，可在 5 年的期限内平均转入利润总额。 （错） 5张某承包经营一国有企业，每年上缴承包费用 5 万元，该承包费用在计算企业所得 税时不允许税前扣除，但在计算个人所得税时允许扣除。 （对 ） 三、法规、政策、理论分析题 2006 年 4 月后消费税法规变化的内容有哪些？试分析其政策意图。 答：此次消费税政策调整的主要内容是：新增高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木 制一次性筷子、实
10、木地板等税目。增列成品油税目，原汽油、柴油税目作为此税目的两个 子目，同时新增石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油五个子目。取消“护肤护发 品”税目。调整部分税目税率，现行 11 个税目中，涉及税率调整的有白酒、小汽车、摩托 车、汽车轮胎几个税目。 其政策意图增强环保意识，引导消费和节约资源，合理引导消费，间接调节收入分配。 四、计算题 （一）张先生系某市一公司职员（中国公民） ，2007 年 16 月收入情况如下： （1）每月取得工资收入 3000 元。 （2）1 月份取得上年一次性奖金 48000 元（上年每月工资 2600 元） 。 （3）3 月份取得特许权使用费所得 50000 元
11、。 （4）4 月份取得从上市公司分配的股息、红利所得 20000 元。 （5）每月取得出租居民住房租金收入 5000 元（按市场价出租，当期未发生修缮费用） 。 附：工资、薪金所得适用的速算扣除数表 级数 全月应纳税所得额 税率（） 速算扣除数 1 不超过 500 元的 5 0 2 超过 500 元2 000 元的部分 10 25 3 超过 2 000 元5 000 元的部分 15 125 4 超过 5 000 元20 000 元的部分 20 375 5 超过 20 000 元40 000 元的部分 25 1 375 6 超过 40 000 元60 000 元的部分 30 3 375 7 超过
12、 60 000 元80 000 元的部分 35 6 375 8 超过 80 000 元100 000 的部分 40 10 375 9 超过 100 000 的部分 45 15 375 根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： （1）计算 16 月工资应缴纳的个人所得税。 （2）计算奖金应缴纳的个人所得税。 （3）计算特许权使用费应缴纳的个人所得税。 （4）计算股息、红利应缴纳的个人所得税。 （5）计算 16 月租金收入应缴纳的营业税。 （6）计算 16 月租金收入应缴纳的城市维护建设税。 （7）计算 16 月租金收入应缴纳的教育费附加 （8）计算 16 月租金收入应缴纳的
13、房产税。 （9）计算 16 月租金收入应缴纳的个人所得税。 答案(1)16 月工资应缴纳的个人所得税=(3000-1600)10%-25 6=690( 万元) (2)奖金适用税率=4800012=4000( 元), 适用税率是 15%,速算扣除数是 125 元. 奖金应缴纳的个人所得税=4800015%-125=7075( 元) 提示:上年月工资超过 1600 元,奖金单独计算应纳个人所得税额. (3)特许权使用费应缴纳的个人所得税=50000(1-20%)20%=8000( 元) (4)股息,红利应缴纳的个人所得税=2000050%20%=2000( 元) 提示:从上市公司取得的股息,红利,
14、减按 50% 计入应纳税所得额. (5)16 月租金收入应缴纳的营业税=50003%6=900( 元) 提示:按市场价格出租的居民住房,营业税减按 3% 征收. (6)16 月租金收入应缴纳的城市维护建设税=9007%=63( 元) (7)16 月租金收入应缴纳的教育费附加=9003%=27( 元) (8)16 月租金收入应缴纳的房产税=50004%6=1200( 元) (9)16 月租金收入应缴纳的个人所得税=5000-50003%(1+7%+3%)-50004% (1-20%)10%6=2224.8(元) （二）某旅游开发有限公司 2006 年 8 月发生有关业务及收入如下： （1）旅游景
15、点门票收入 650 万元； （2）景区索道客运收入 380 万元； （3）民俗文化村项目表演收入 120 万元； （4）与甲企业签订合作经营协议；以景区内价值 2 000 万元的房产使用权与甲企业合 作经营景区酒店（房屋产权仍属公司所有） ，按照约定旅游公司每月收取 20 元的固定收入； （5）与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店（增值税 小规模纳税人）销售，一次性收取进场费 10 万元。当月该产品销售收入 30 万元，开具旅 游公司普通发票； （6）处理已使用过的旧车一批，其中机动车 1 辆，原值 15 万元，售价 5 万元；电动 观光车 10 辆，原值 4.2 万元/ 辆，售价 0.8 万元/ 辆。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数 （1）计算门票收入应缴纳的营业税； （2）计算索道客运收入应缴纳的营业税； （3）计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税； （4）计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税； （5）计算商店应缴纳的营业税； （6）计算商店应缴纳的增值税； （7）计算旧车处理应缴纳的增值税。 答： （1）景点门票收入应缴纳的营业税=6503%=19.5（万元） （2）景区
