财务管理基础工作

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1、修订号： A 有限公司 财务管理标准 文件号：HDR0302 第1页 共8页 财务管理基础工作 编 制 审 核 批 准 姓 名 日 期财务管理标准 财务基础工作 第 2页 共 15 页 财务管理基础工作 1 总 则 1.1 财务 管理基础工作是正确反映公司 财务状况和经营成果的前提和关键。 1.2 财务 管理基础工作包括原始 记录、定额管理、计量验收、 财产物资管理、 财务预 算、内部稽核等。 2 原始记录 2.1 原始 记录的范围 原始记录是公司内部最初记载业务活动情况的记录，是公司统计核算、 会计业务核算、信息反 馈及交流的主要基 础资料，它包括各种自制的原始凭 证和其他各种记录，如工时记

2、录 、机物料低耗品 领发记录 、考勤表等等。公司 各职能部门及科、班组都必 须建立健全产量、 质量、工时 、设备利用、存 货消 耗及领用、收发、退库、 转移及各项财产物资的毁损等各 环节原始记录。 2.2 制定原始 记录的原则 2.2.1 制定原始记录要以能满足国家、公司和财务工作的需要 为前提。 2.2.2 在设计制定原始记录时，要 简便易行，相对稳定，切忌重复 劳动，重 复反映，必要 时可加以修订补充。 2.3 根据公司生 产经营活 动特点，规定使用以下几种主要原始 记录。 2.3.1 产品产量原始记录，包括产品产量统计表、产 成品入库单、产品加工 线路单。 2.3.2 产品质量原始记录，

3、包括产品质量检验单、产 成品质量等级记录，生 产废次品记录。 2.3.3 材料物资消耗记录，包括发料记录、燃料动力消耗 记录、领料单、退财务管理标准 财务基础工作 第 3页 共 15 页 库单。 2.3.4 工时利用原始记录，包括设计计划工时、设计 能力工时、设计实动工 时、制造能力工 时、制造定 额工时、制造 实动 工时、 废、次品返工工 时及报废工时记录。 2.3.5 物资管理原始记录，包括物资采购合同/协议、物资入库单，及质量 部门验收合格的原材料入库单. 2.3.6 固定资产运转原始记录，包括固定 资产购进、安装及转固记录、大修 理记录、固定 资产更新改造记录、固定 资产转移记录。 2

4、.3.7 货币资金管理原始记录，包括 货币资金收支凭 证、银行余额调节表。 2.3.8 财产清查原始记录，包括货币性资产清查报告表、材料物 资清查报 告表、固定 资产清查报告表、物 资毁损报废清查报告表。 2.4 原始 记录表式的设计 ：记录表格、台 帐格式由使用部 门与填报部门协商 设计 ，力求统一口径，有效地使用原始 记录资料， 满 足统计核算和财务 核算的要求。 2.5 设计 制定原始记录的 责任部门：产品产量原始记录由制造部制定；产品 质 量记录由品质保证 部制定；材料物资消耗原始记录由制造部制定；工 时 利用原始记录由管理部制定；物 资管理原始记录由采购部门制定；设 备 运转原始记录

5、由制造部制定； 货币资金原始记录及财产清查原始记录 由 财务部制定。 2.6 原始 记录填报要求。 2.6.1 填报原始记录要真实、完整、正确、清晰、及时并按规定格式、内容 和方法认真填写及时上报，如 实反映生产经营 状况。 2.6.2 原始记录填好后必须由填报人签名，主管部门负责 人签署后才能传财务管理标准 财务基础工作 第 4页 共 15 页 递有关部门汇集。 2.6.3 填报原始记录纳入各部门岗位责任制管理并和生产业绩处于同等的 考核奖励地位。 3 定额管理 3.1 定 额是进行生产经营 活动或执行预算进程中对人力、物力、 财力的配备、 利用和消耗，以及获 取成果等方面所应遵守的标准或应

6、达到的水平。 3.2 制定和 执行各项先进 、合理、科学的定 额是提高生产效率，加 强经济核 算，提高经济效益必须的基础工作。 3.3 根据公司生 产的特点和管理的需要，一般实行以下定额：劳动工时定额； 资 金定额；原材料、低值易耗品消耗定额；费用定额；人员定额等。 3.4 定 额的管理与分工。 3.4.1 劳动工时定额由制造部负责制定和管理，由管理部 负责监督。 3.4.2 原材料消耗定额由工艺部门负责制定和管理。 3.4.3 低值易耗品消耗定额由工艺部门负责制定和管理。 3.4.4 资金定额由财务部门牵头会同各责任部门共同制定和管理。 3.4.5 费用定额由财务布负责制定和管理。 3.4.

7、6 人员定额由管理部负责制定和管理。 3.5 定 额的制定方法。 3.5.1 劳动工时、材料、低 值易耗品消耗定额制定方法：参照近三年 实际消 耗情况，并按照最新设备、人 员能力，通 过努力可以达到的原 则确定 消耗定额；如无消耗记录， 则参照类似消耗水平 预定消耗定额，通过 实际消耗水平不断修正。财务管理标准 财务基础工作 第 5页 共 15 页 3.5.2 资金定额的制定方法：根据营业部门提供的资金回收计划，以及各 责任部门提供的资金使用计划，由 财务部进行 综合平衡下达。 3.5.3 生产能力利用定额的制定方法：生产能力利用定额的计算，应依据 近 35 年设计生产能力与实际能力，同时根据

8、市 场情况，剔除不合 理因素后制定出计划年度的生产能力利用定额。 3.5.4 费用定额的制定方法：费用指营业费用、 财务费 用、管理 费用和制造 费用。制定各种 费用定额是在执行国家规定列支范围的前提下，以 上期实际发生额为基础， 预计发生变化的数额 来确定。 3.5.5 各类费用定额上年实际发生额计划期内增减数 3.5.6 人员定额的制定方法：制定人员定额要定机构、定人 员。对生产工人 的定员有三种方法：按实际劳动生产率定员、按设备定员、按岗位定 员。 对管理人员的定员方法有两种：一种是按机构设置和业务繁简 定员；一种是按生产工人的一定比例定员。 3.5.7 成本费用的费用开支和预算计划按近

9、年实际水平并结合行业水平、 销售定单及市场情况制定。 3.6 定 额制定后先由公司 领导讨论通用付诸实施。定 额实施过程中，定额归 口部 门应随时掌握定 额的执行情况和在执行中存在的问题，按程序定期 修 订、调整。 4 计量验收管理 4.1 计 量管理是公司管理的重要 组成部分，也是 进 行会计核算和财务管理的 基 础，各单位都应在供、 产、用各个 环节上， 实行严格的计量管理，以确 保核算的真实可靠。财务管理标准 财务基础工作 第 6页 共 15 页 4.2 计 量验收管理的范围 和分工：计量验收管理由品质保证部负责，管理范 围 包括：各种计量手段（器具）的配置、检测、 调试、定期 检测、

10、维修等计 划安排，计量管理制度、 计量标准、 计量考核 办法的制定， 负责计量人员 的培训、考核等， 贯彻 中华人民共和国计量法 。 计 量手段一经确定不 得随意变动。 4.3 计 量器具的配备：公司、各部门使用的各种计量器具统一由品质保证部 计 划配置，使用部 门 并设置使用台帐。需更新和添置时，按公司有关 规 定申请办理。 4.4 为 保证计量的真实可靠，对使用的计量器具应根据公司的计量管理规定， 定期 进行检修， 对于超出 计量检修合格证有效期的计量器具不得使用。 4.5 购进 物资，必须由采购人员持实物和发票（或货物清单）到指定的仓库办 理入 库手续， 仓库保管 员应对“票、物” 进行

11、核实， 质检人员对实物进行验 质、计量或点数后开具入库单，作 为购物人的报销依据之一。 4.6 生 产的完工产品入库 首先应经品质保证部进行质量检验，并达到 质量标 准后，生产部门持产 品和检验合格证到产品管理员处办理入库，作 为统 计产 量和核算成本的依据。 4.7 领 用物资， 仓库保管 员或产品管理员应根据“ 领料单” 列出数量，通过计 量后发出，并由保管员或产品管理员在“领料 单” 填写发料数量、 发料人 姓名以示负责。 5 财产物资管理 5.1 为 促进公司生产经营 的发展，加速 资金周转，降低产品成本，合理储备 物 资，节约挖掘潜力，必 须加强物资管理。财务管理标准 财务基础工作

12、第 7页 共 15 页 5.2 物 资采购的管理 5.2.1 物资采购的归口管理。原、 辅材料、工程物 资、 设备及设备备品、备 件、仪器、仪表、工具、器具、办公用品采购由 营业部负责；汽车配件、 汽车用燃料及消耗品采购由管理部负责。 5.2.2 购进物资必须编制物资采购计划。按公司产品生 产计划和各部门提 出的预算分别编制年度、月度物 资采购计划，并纳入公司财务收支 计划。 5.2.3 采购人员必须按批准的采购计划填制“ 采购价格申请单” 交财务部部 长确认，一万元人民币以上( 含一万元人民币)的应由总经理/执行总 经理确认，然后交财务部备案。 签订物资采购合同价格必须在备案 的价格范围内，

13、采购人员对采购物资的数量、质量、 规格等负完全责 任。财务部应对各种合同分类整理、登 记， 实 施价格 监督和审核。 5.2.4 按期编制年度、月度采 购资金计划和用款计划，属收益性支出的 计 划由各使用部门编报，属 资本性支出的计划由管理部 负责编报，由 财务部负责综合平衡，经财务部长、 执行总经理批准下达执行，年度 计划经总经理办公会讨论通过。 5.3 物 资验收入库， 应遵循下列程序： 5.3.1 资库房管理：办公用品、劳保用品库房由管理部归口管理；办公用品、 劳保用品以外的物品由营业部归口管理。 5.3.2 物资到库后，采 购人员要及时将入库单、质保 书送到库房，并通知 检 查人员进行

14、入库检查， 办理入库手续。 5.3.3 保管员、 检查员应对到库物资的数量进行清点，检验质量，并按 计量财务管理标准 财务基础工作 第 8页 共 15 页 结果填制入库单，由保管 员、 检查员、采 购人员签字或益章，以示负 责。 5.3.4 凡采购物资直接发往工地、分包厂或直接交使用部 门使用的，应逐 笔填写入库单， 检查人员视具体情况决定检查地点。经办人员要及 时根据检查人员的签单向保管员办理出库领料手续。 5.3.5 采购人员入库单和发票到财务部门办理报帐手续时，财务部门除按 常规进行审核外， 还应与采购合同进行核对无误后，才可 办理报销 手续。 5.3.6 退库物资是属于多领、 错领而未

15、使用的物资，不属于购进物，退库时 一律用领料单红字填制。 5.4 领发 物资， 应遵循下列程序： 5.4.1 物资领用部门领料时， 应开具领料单（属生产产 品领料，应按工艺人 员核定的材料消耗定额开具领料单），并在物资归口管理部门办理 有关手续后方可到仓库办理领料。 领料单实行一物一 单制。 5.4.2 仓库保管员发放物资时， 应认真核查发放物资 的有关凭据，然后按 实发数填入领料单内，并经双方签字，以明确 责任。 严禁以“白条”抵 库存。 5.4.3 自用物资对外调拨时， 应经财务部审定调拨价格后，由物 资管理部 门填制“ 物资调拨单” 。 购物人持单到财务部门办理交款手续、开具 销售发票，方能到 仓库提取物资。 5.5 物 资出门的管理按公司 标准物资出门管理办法执行。 5.6 生 产过程中的余料、废旧物资实行归口管理、 综合利用。金属 边角余料财务管理标准