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1、1财务系统管理办法 二零一五年三月2 目 录总 则 （1） 财务管理制度 （1） 财务计划管理 （1） 会计核算原则 （3） 资金管理规定 （4） 付款审批管 理 （5） 台账的管2 理 （6） 成本费用的管 理 （7） 会计凭证及帐薄的管 理 （8） 会计报 表 （9） 会计监 督 （10） 财产管理制 度 （11）总 则 （11） 财产的划 分3 （11） 财务管理组织和人员职责 （13） 财产的请购、审批、验收、入库规 定（14） 固定资产、低值易耗品及易耗物品的管 理（16） 物料用品、专用基金材料的管 理（18） 废旧物资管 理 （18） 棉织品的使用、保管和洗涤规 定（19） 损坏
2、、遗失公物的赔偿规 定 （19） 会计科 目 （20） 餐饮成本控制制4 度 （22） 采购实施细 则 （24）总 则 （24） 采购申 请 （24） 采购项目的择商、确认和报 价 （25） 基准单 价 （26） 购 买 （27） 货物运 输5 （27） 货物验 收 （28） 结算工 作 （28） 特殊采购项目 （29） 采购业务管 理 （29） 电脑房工作制 度 （30） 资金管理实施细 则 （31）总 则 （31）1 资金计划管 理 （32）年度资金计 划 （32）月度资金计 划 （32） 付款审批管 理 （33）合同付款审批 （33）非合同付款审 批 （36）资金管理规 定 （37）资金
3、的支2 付 （38）现金付款的规 定 （38）资金支付的反 馈 （39）监控体系 （39）奖惩规定 （39）会计核算管理实施细则 （42）总 则 （42）一般原 则3 （42）会计机构的设 置 （43）会计核算基本规 范 （43）流动资产的核 算 （48）固定资产的核 算 （52）无形资产和其它资产的核 算 （55）所有者权 益 （56）流动负债及长期负债的核 算（56 ）4成本和费用的核 算 （58）营业收入利润的利润分配的核 算（59）会计科目的使用规 范 （61）会计报 表 （61）税收管理规 定 （62）税务管 理 （62）其他税收事项处 理 （63）财政、税务登记及年 审（64）5税
4、务检 查 （65）责任及其 他 （65）发票管理规 定 （66）发票的开 具 （67）总 则 为加强公司的财务管理，建立科学的会计工作程序，正确行使会计人员的 职权，按照中华人民共和国会计法和中华人民共和国企业会计制度 ，结 合公司财务系统管理办法制订本财务管理制度，公司本部及下属各店必须 遵守。 财务管理部在董事会的直接领导和外聘会计事务所的指导下对该办法的执 行情况进行监督、管理。6 第一章 财务管理制度 第一节 财务计划管理 根据添聚商贸公司对经营目标的要求，在添聚商贸公司总经理的领导下对 市场及添聚商贸公司经营情况调查分析的基础上，提出添聚商贸公司全年经营 计划大纲；各部门根据经营计划
5、大纲编制各自的经营计划，经添聚商贸公司管 理班子集体讨论通过报添聚商贸公司董事会，添聚商贸公司董事会审批后，由 添聚商贸公司财务部汇总编制添聚商贸公司财务计划。 添聚商贸公司财务计划主要包括经营计划，资本性支出计划，现金收支计 划，还本付息计划，人员编制和工时利用计划等。 经营计划的制订，要以添聚商贸公司各店面的管理目标为依据，以市场客 源、价格等方面的变化和在上年费用支出的水平为基础，结合物价上升指数并 考虑添聚商贸公司经营支出的水平，在添聚商贸公司总经理的领导下，通过讨 论确定。 资本支出计划的制订，要根据添聚商贸公司实际情况和专业人员提出的维 修改造计划以及各部门提出的设备购置计划，由财
6、务部汇总编制。财务部根据 添聚商贸公司各店的指示，按照计划的现金需要数量，编制成表后报添聚商贸 公司各店与公司董事会批准。 现金收支计划的制订，要根据经营计划，资本性支出计划，还本付息计划， 等由财务部编制，报添聚商贸公司总经理送公司各店和公司董事会批准。7 下年度的经营计划编制时间在每年 10-11 月完成。 财务计划报公司董事会和公司各店批准后，由公司管董事会委托财务部将 计划指标下达到各个部门。公司董事会将按周、按月考核计划完成的情况，并 根据市场经营预测的情况，不断地调整周、月、年的计划。在财务计划执行过 程中，按时间划分成年度计划、三个月预测计划和本月调整计划。 为保证支付的合理性、
7、经济性，在资本支出计划超过规定标准时要报公司 各店和公司董事会批准；公司财务部要按财务计划审批每一笔支出，对没有列 入计划的临时急需开支，则需根据情况报公司各店和公司董事会批准。 第二节 会计核算原则 公司的会计核算工作是根据中国的有关法律、法规、条例的有关规定制订 公司会计制度和核算程序。 会计年度按公历年度每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止确定。 会计核算采用“权责发生制” 。 会计记帐采用借贷记帐法。 公司的会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录都必须根据实际发 生的经营业务进行登记，要求手续完备，内容完整、准确、及时。会计的一切 自制凭证、帐簿、报表均用中文书写。 记账本位币为人民币。 记账汇率以国家公布的牌价为基础，年终以人民银行年末牌价进行调整。
