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1、初级审计师考试审计理论与实务模拟试题(2)一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案。其中只有一项是正确的。本题共20 分。每小题1 分。）1审计职能是审计行为本身固有的、体现审计本质属性的内在功能。它是不以人们意志为转移的客 观存在。审计的基本职能是：A经济监督职能B经济鉴证职能C经济评价职能D经济审计职能2审计机构对被审计单位实施初次审计以后的各年度所进行的历次审计是：A初次审计B继续审计C后续审计D定期审计3审计机关依法对国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门的财政收支，国有金融机构和企事 业组织的财 收支，以及其他依法应当接受审计的财政财务收支的项目审计权限的分工，其属于：A国家审计
2、机关的职责B社会审计机关的管辖范围C内部审计机关的管辖范围D国家审计机关的管辖范围4根据审计机关审计复议的规定，审计复议机关作出审计复议决定的时限为自受理审计复议申 请之日起：A30 日内B45 日内C60 日内D120 日内5审计人员通过现场监督被审计单位对各种实物资产及现金、有价证券的盘点，并进行适当抽查而 取得审计证据的方法为：A查询及函证B观察C监盘D分析性复核6下列有关审计目标的表述中，正确的是：A在审计过程中审计人员应紧紧围绕具体审计目标来收集所需的证据B审计目标在不同的历史时期是相同的C审计目标体系包括审计总目标和审计报告两个层次D审计总目标由审计具体目标组成7审计人员通过对被审
3、计单位内部控制的调查和描述，来测试其控制环节和措施是否符合理想的控 制模式，并以此作为对内部控制初评的依据，其属于：A符合性测试B制度基础审计C穿行测试D健全性测试8审计机构及其审计人员在项目审计中自始至终必须遵循的工作步骤和操作规程，称为： A审计目标B审计测试C审计程序D审计步骤9审计机关在项目审计或者专项审计调查活动中直接形成的、具有保存价值的以纸质、磁质、光盘 和其他介质形式存在的历史记录，其属于：A审计证据B审计档案C审计报告D审计工作底稿10注册会计师在对许多重要项目无法实施必要的审计程序。或者无法获取必要的审计证据从而无 法就会计报表的整体作出评价时应出具的审计意见类型是：A无法
4、表示意见B保留意见C否定意见D增加说明段的无保留意见11发函询证应收账款时，对于有些债务单位，由于其单位性质、地点或其他原因不宜发函询证的， 不可以采取的验证方式有：A审查合同B审查货运单据C审查定货单D审查购货发票12如果长期借款期末余额较大或有关业务内部控制有薄弱环节，应向贷款银行或其他金融机构发 函询证，无效的审计程序是：A函证借款额B函证存款利率C函证已偿还数额D函证利息支付13为发现未列报或未入账的应付账款。除了审查决算日后货币资金支出凭证、应付账款账单、卖方 对账单之外，还需检查的凭证是：A决算日之前的领料单B决算日之前的验收单C决算日之前的订购单D决算日之前的请购单14审计人员对
5、被审计单位进行存货监盘，审查时应特别注意的问题不包括：A产成品的所有权B产成品账务处理的正确性C产成品账实是否相符D产成品的等级与质量15某企业 2006 年 3 月 20 日产成品 A 的实际盘存数量为 220 件。2006 年 1 月 1 日至 2006 年 3 月 2 0 日盘点时止。产成品 A 的完工数量为 400 件，销售发出数量为 300 件可以确认该企业 2005 年 12 月 3 1 日产成品 A 的实际数量为：A220 件B320 件 C120 件D520 件16审计人员参加现金盘点后。应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是：A会计员和出纳员B出纳员和会计主管C会
6、计主管和总经理D出纳员和总经理17运用分析性复核方法进行固定资产折旧审计审查，审查内容不包括：A将应计提折旧的固定资产乘以本期的折旧率B计算本期计提折旧额占固定资产原值的比例并与上期比较C将成本费用中的折旧费用明细账记录与“累计折旧”账户贷方的本期折旧计提额比较D将成本费用中的折旧费用明细账记录与“累计折旧” 账户借方的本期折旧计提额比较18盘点有价证券应当采用的有效审计程序是：A采取抽样式的盘点B采取突击式的盘点C采取计划式的盘点D采取询问式的盘点19审计人员在审查托管证券是否真实存在时应采取的主要审计程序是：A审阅投资明细账B向代管机构函证C检查被审计单位股票和债券登记簿D询问被审计单位管
7、理部门20资产负债表的实质性审查时，复查和评价审计证据，无效的审计程序是：A检查编制资产负债表的各环节、各岗位责任制的健全性和严密性B采用监盘法对库存现金、固定资产、存货等实物资产的实际存在予以确认C采用函询法取得审计证据核对各种往来账项并予以证实D通过审阅公司章程、投资协议（合同）及其验资报告和有关账目取得审计证据二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案。其中至少有两项是正确的。全部选对得满分。多选 或错选不得分，也不倒扣分。在无多选和错选的情况下。选对一项得O5 分。本题共20 分，每小题2 分 。）21审计职能是审计行为本身固有的、体现审计本质属性的内在功能。它具有：A经济监督职能B经
8、济责任职能C经济审计职能D经济评价职能E 经济鉴证职能22社会审计，是指由依法成立的社会审计组织接受委托人的委托所实施的审计，其特点是：A权威性B独立性C委托性D有偿性E 无偿性23审计准则的作用有：A确定和解脱会计责任的依据 B衡量审计质量的尺度C确定和解脱审计责任的依据D审计组织与社会进行沟通的中介试E 完善内部管理的基础24在审计实务中。一般审计目标包括：A总体合理性B真实性C完整性D一贯性E 估价25影响审计证据决策的因素有：A风险因素B法律因素C成本效益因素D重要性因素E 违法违规因素26过度依赖风险和误受风险都是将错误判断为正确的风险，此类风险不与：A审计效果相关B审计效率相关C审
9、计结论相关D审计报告相关E 审计证据相关27向债权人函证应付账款数额，函证对象包括：A应付账款金额较大B应付账款欠账时间较长C核对时发现账证不符D余额为零E 往来很少28下列属于库存材料审查内容的是：A要求会计人员将要盘存材料的已发生经济业务全部入账，结出余额B检查材料盘点记录C定期盘点D监督盘点工作的进行E 查验库存材料质量29审计人员为核实企业列示于资产负债表上的固定资产价值的真实性和正确性应审查的内容包括 ：A固定资产采购的审批手续B固定资产的入账价值C固定资产的增加与减少D固定资产的盘盈与盘亏E 固定资产的预算制度30资产负债表编制内部控制系统的测试，内容包括：A评价资产负债表编制的内
10、部控制B了解并描述资产负债表编制的内部控制 C索取以往年度报送报表工作的资料D运用观察法检查编表前的准备工作是否充分、有效E 通过审阅有关表、账或进行实地观察，验证资产负债表编制程序的健全性、合理性和有效性三、混合选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中有一项或一项以上是正确的，全部选对得满分 。未将正确答案全部选出或多选、错选均不得分，也不倒扣分。本题共20 分，每小题2 分。）31审计实施阶段是指审计人员将项目审计方案付诸实施的阶段。实施阶段主要包括：A对内部控制进行符合性测试B了解内部控制C对会计报表项目进行实质性测试D对内部控制进行实质性测试E 评价内部控制32编制审计工作底稿必须注意
11、以下基本要求：A内容完整、真实、重点突出B观点明确、条理清楚、用词恰当、字迹清晰、格式规范C相关底稿间的勾稽关系清晰D底稿所附审计证明材料需经提供证明资料者签章E 审计工作底稿应经严格的复核并签署复核意见33库存材料截止期审查内容包括：A检查相关内部控制的健全性和有效性B抽查决算日前后的购货发票和验收单或入库单C未收到采购发票的入库存货，查明是否单独存放并暂估入账。D查明材料有无提前入账或延期入账的问题E 检查截止到 12 月 31 日所购入并已包括在 12 月 31 日存货盘点范围内的存货34审计人员编制的应收账款账龄分析表属于：A实物证据B书面证据C言词证据D亲历证据E 鉴定和勘验证据35
12、与文字描述法相比应用调查表法描述内部控制调查结果的优点有：A可以对调查对象作出比较深人和具体的描述B调查范围明确。问题突出容易反映被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节C设计合理的标准调查表。可广泛适用于同类型被审计单位。从而减少审计工作量D调查表可由若干人分别同时回答。有助于保证调查效果E 便于随时根据业务控制程序的变化对调查表作出修改36社会审计的审计报告引言段应当说明下列内容：A注册会计师按照独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信会计报表是否不存在重大错报B要详细说明审计风险C会计报表的编制是被审计单位管理当局的责任D审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据E
13、 已审计会计报表的名称、日期或涵盖的期间37甲公司购入一批价值 58 万元的货物 2005 年 12 月 25 日发票已到：2006 年 1 月 3 日货物运达。 货款尚未支付。甲公司 2005 年对此业务未作账务处理。下列说法中正确的有：A甲公司 2005 年年末存货虚减 58 万元 B甲公司 2005 年年末应付账款虚减 58 万元C甲公司的处理是正确的D甲公司应进行账务处理同时在 2005 年度的会计报表附注中说明E 甲公司可不进行账务处理但应在 2005 年度的会计报表附注中说明38销售与收款业务循环建立明确的职责分工有：A批准赊销信用与发货开票相互独立B分析预付账款余额构成与业务办理
14、、记录相互独立C编制和寄送客户对账单与收款、记账业务相互独立D发送货物与记账相互独立E 审查赊销在财务报表列示的适当性与收款、记账业务相互独立39审查折旧额的计算，实施阶段主要包括：A审查月初固定资产原值确定是否正确B审查有无将本月新增的固定资产计提了折旧的情况C审查利润总额真实性D审查本月减少的固定资产未计提折旧的情况E 审查折旧率是否正确40审计人员对企业合并会计报表进行审计时应确立的审计目标有：A证实合并会计报表合并范围的适当性B证实合并会计报表内容的真实性C证实合并会计报表编制方法的合规性D证实合并会计报表编制方法的一贯性E 证实合并会计报表内容的完整性和正确性四、判断题（答对一题得1
15、 分；答错一题倒扣1 分。本题总分扣完为止；不答题不得分。也不倒扣分 。本题共10 分。每小题1 分。）41通过符合性测试，注册会计师应对被审计单位内部控制的可信赖程度及控制风险作出进一步的评 价，并据此确定实质性测试的范围和重点。42审计质量控制就是指由审计工作底稿复核制度所形成的对审计组织和审计人员的审计工作质量的 制约和控制。43审计人员在检查与某些业务有关的原始凭证和其他文件时沿着这些凭证和文件上所留下的业务 处理踪迹进行跟踪审查，以判断业务处理过程中有关的控制措施是否均被认真执行，属于符合性测试样本 的实地观察法。44监盘是审计人员通过对被审计单位的经营场所、实物资产和有关业务活动及其内部控制的执行情 况进行实地察看而取得审计证据的方法。45证据检查法是指审计人员在检查与某些业务有关的原始凭证和其他文件时沿着这些凭证和文件 上所留下的业务处理踪迹进行跟踪审查，以判断业务处理过程中有关的控制措施是否均被认真执行。46当出具保留意见的审计报告时，注册会计师应当在意见段中使用“除的影响外”等专业术语。47分析银行存款中定期存款占全部存款的比例，判断被审计单位存在拆借、拆出资金的可能性以及 拆出资金的安全性。48当再次对被审计单位实施审计时。对被审计单位的固定资产，审计人员
