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1、2016 年公司预算编制管理制度 第 1 章 总则 第 1 条 目的 为了建立完善的预算管理体制，健全预算管理工作目标，特制 定本制度。 第 2 条 内容及适用范围 1本制度重点规范各部门的预算分类、编制及公司财务的预算 控制。 2本制度适用于公司总部、控股子公司、全资子公司。 第 3 条 预算编制原则 全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡。 第 4 条 预算分类 1按照编制时间划分为年度预算、季度预算和月度预算三种形 式。 2按照预算内容划分为生产经营预算、资本预算、财务预算三 种形式。 （1）生产经营预算包括销售预算、生产预算、直接材料预算、 直接人工预算、制造费用预算、产品成
2、本预算、销售费用预算、管 理费用预算、财务费用预算。 （2）资本预算包括对外投资预算、基建工程预算、固定资产更 新预算。 （3）财务预算包括预计现金流量表、预计损益表、预计资产负债表。 3按照预算控制功能划分为公司整体预算、部门预算和项目预 算三种形式，其中部门预算包括部门费用、成本预算、部门工作目 标预算等。 第 2 章 预算编制单位、编制方式及方法 第 5 条 预算编制单位 公司设两级预算单位，即作为一级预算单位的公司和作为二级 预算单位的各部门和分支机构。 第 6 条 预算编制方式及方法 1公司预算编制采用自上而下与自下而上相结合的方式。 （1）公司预算委员会提出公司的参考性目标，经董事
3、会审批后 逐级分解下达。 （2）二级预算单位依据公司参考性目标对本单位的要求，编制 本单位预算。 （3）预算委员会汇总二级预算单位的预算，并编制公司总体预 算，履行报批程序。 2预算编制的基本方法 （1）固定预算 固定预算，又称静态预算，是以预算期内正常的、可实现的某 一业务量（如生产量、销售量）水平作为唯一的基础，以上期实际 业绩为依据，以单一的会计年度为预算期，确定各项预算指标数据 的方法。（2）弹性预算 以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，以预算期可预 见的各种业务量水平为基础，编制能够适应多种情况预算的方法。 （3）零基预算 对于任何一个预算期或预算项目，都不以现有的预算数为基数
4、， 而是从零开始，完全按照有关部门的职责范围和经营需要来安排有 关项目预算数额的方法。 （4）滚动预算 滚动预算，又称永续预算，是预算随着时间推移而自动递补， 使其始终保持一定期限（通常为 1 年）的一种预算编制方法。以月 份为单位进行滚动编制预算的方式，称为逐月滚动预算；以季度为 单位进行滚动编制预算的方式，称为逐季滚动预算。 （5）概率预算 概率预算是指对在预算期内不确定的各预算构成变量，根据客 观条件，做出近似的估计，估计可能变动的范围及出现在各个变动 范围的概率，再通过加权平均计算有关变量在预期内期望值的预算 编制方法。 第 3 章 预算编制程序 第 7 条 年度预算编制程序 1每年
5、12 月 3 日前，预算委员会负责人须向董事会提交年度 预算完成情况（12 月份用预计数） ，公司总经理向董事会提交下年 度经营预测的报告。2每年 12 月 10 日前，董事会下达主要经营指标。 3每年 12 月 15 日前，预算委员会组织各部门经理召开预算工 作会议，将下年度的总体目标分解到各部门，并按时间分解至四个 季度。 4各部门经理组织编制本部门预算（草案）后交预算委员会汇 总、审核、整理，形成公司公司总体预算 。 5年度预算必须于 12 月 25 日12 月 30 日，经董事会审核后 提交股东大会审批，通过后下发至各部门正式执行。 第 8 条 月度预算编制程序 1月度预算要求每月 3
6、0 日前，由各部门经理根据年度预算目 标和本期完成进度，拟订下月份指标，向预算委员会提交部门月 度预算（草案） 。 2由预算委员会负责组织整理、汇总报董事会批准。 3由董事会批准之后，形成正式部门月度预算。 4相关部门执行部门月度预算。 第 9 条 临时预算编制程序 1临时预算是由特殊项目或接受某项临时交办任务的负责人， 根据管理需要提出的某一时期或阶段的预算。 2项目负责人编制临时预算，其直接上级和预算委员会负责在 其各自的权限范围内审查，超出其审批权限以外的项目，由董事会 批准。 3董事会批准后的实施，在临时预算审批通过后，方可启动项目或完成项目。 第 10 条 在各项预算编制和执行过程中
7、，因特殊情况无法确定 的回款目标，其资金临时缺口，由预算委员会负责制定备用筹资方 案。 第 11 条 各部门必须根据预算委员会提出的预算编制及其操作 要求，及时编制、上报、下达规定时期的预算，并接受考核。 第 4 章 附则 第 12 条 本制度由董事会批准后执行、修改或废止。 第 13 条 本制度配套办法由财务部会同公司其他有关部门另行 制定。 第 14 条 本制度自 年 月 日起实施。 第 15 条 本制度实施后，凡既有的类似规定自行终止，与本规 定有抵触的以本制度为准，与国家有关规定抵触的，以国家有关规 定为准。 第 16 条 相关文件表单 1 部门预算（草案） 。 2 公司总体预算 。 3 部门月度预算（草案） 。 4 部门月度预算 。
