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1、中石化四川石油化工有限公司 预算管理办法 第一章 总则第一条 为强化中石化四川石油化工有限公司（以下简 称合资公司）财务预算管理，提高公司经营管理水平。根 据集团、股份公司预算管理办法和国家有关法规，制订本 办法。 第二条 预算管理是在企业战略目标的指引下，通过 预算编制、执行、控制、考评与激励等一系列活动，实 现企业价值最大化的一种管理方法。 合资公司 预算管 理的核心内容是通过对经营量的优化平衡，以效益最大 化为原则配置货币资源量，在执行中以现金流为控制手 段，使经营活动在监控中有序进行。 第三条 指导思想：摸拟专业化管理模式，逐步建立合 资公司全面预算管理体系，为专业化改革奠定基础。 第
2、四条 基本方式：统分结合、条块结合。本办法所 称“条”指各专业线、 “块”指各单位即区域公司、片区公司、 合资公司 机关本部。 第五条 管理原则：计划性、科学性、真实性、责任性 相统一，以收定支、综合平衡、不留缺口。第六条 主要任务：按本办法确定的原则细化和量化公 司年度经营、管理目标，加强公司经营、管理的事前、事 中控制，严格财务预算的过程控制和执行情况的分析、稽 查，确保年度预算目标的实现。 第七条 本办法主要基于合资公司对全系统的预算管理 而制定，各单位应当根据本办法，结合实际情况，制定预 算管理具体办法或实施细则。 第二章 预算管理的组织机构及职责 第八条 合资公司预算实行分级管理，各
3、级分别设立预 算委员会、预算办公室和专业预算小组。 1、预算委员会 预算委员会主任由各单位行政一把手担任，执行主任 为财务分管领导，成员为各分管领导及部门负责人。 预算委员会是预算管理工作的领导决策机构，其主要 职责：确定预算管理的基本指导思想，明确预算管理目标， 审核、调整年度预算，监督检查预算的执行与考核。 2、预算办公室 预算委员会下设预算办公室，设在财务部门，主任由 财务部门负责人担任，成员由相关人员组成。 预算办公室是预算管理工作的日常办事机构，其主要职责是执行预算委员会确定的预算管理指导思想和目标， 负责本单位预算的牵头、组织、协调与指导工作，制定年 度预算管理方案，向预算委员会汇
4、报预算的编制与执行情 况，监督有关专业预算小组预算编制、分解、考核的公正、 公平性。 3、专业预算小组 专业预算小组组长由各专业线职能部门负责人担任， 成员由各专业线职能部门的相关人员组成。专业预算小组 是预算管理的重要工作部门，在预算办公室的指导下，具 体负责本专业线预算的编制、审核、控制、分析及考核工 作。 各专业预算小组下设专职或兼职预算管理岗位，具体 承办本专业线预算的编制、执行、控制、分析及考核工作， 向专业小组汇报本专业线预算工作情况，与同级预算办公 室或相关部门沟通协调预算管理工作，参加本单位有关预 算执行情况的分析会议。 第三章 预算分类 第九条 预算按内容分为损益预算、投资预
5、算和资金预 算。 1、损益预算：主要指购进、销售、库存、毛利及费用预算。即根据成品油的数量、品种、流向和采购价格结合 年初库存情况制定购进计划；根据市场情况和上级下达的 销售任务制定销售计划。同时，根据销售公司成本费用管 理办法，将费用分为十大类进行预算管理。 2、投资预算：分对外投资和对内投资，本办法主指对 内投资。对内投资预算主要指固定资产的购置、新建、改 扩建和更新的预算。公司本部根据销售公司下达的投资计 划，制定合资公司的投资计划，各分公司没有直接投资权， 必须上报合资公司批准，控股公司按目标委托管理办理。 有关投资预算具体管理按内控办法及有关制度要求执行。 3、资金预算：根据合资公司
6、实际本办法主要指资金运 行管理方面的预算。 第十条 预算按预算时间分为事前和事中预算，本办法 事前预算主要指年度预算、季度滚动预算、月度滚动预算。 事中预算主要是指具体工作中项目实施前的项目预算。 第十一条 预算按专业化分为专业预算和综合预算。专 业预算是指各专业线按本办法有关规定所进行的预算，综 合预算由各级预算办公室按照本办法有关规定所进行的汇 总、平衡、综合预算。 第四章 预算的编制程序及方法第十二条 指标体系 1、按管理层次分为统管指标、统分结合指标，具体指 标体系及归口责任部门详见附表。 “统管指标”即合资公司层面管理，不进行分解的指标， 各单位在合资公司本部各职能部门批准的事项和额
7、度内 （实行一事一批）据实列支，进行会计核算，在考核区域 公司（片区公司）有关指标如费用总额和吨油完全费用时 按批准事项和额度还原考核区域公司（片区公司） ； “统分结合指标”即各专业线与各区域公司（片区公司） 共同管理并对其进行考核的指标。 2、按指标性质分为经营指标、效益指标、成本费用指 标和其他指标。 经营指标包括购进量、销售量等。 效益指标包括差价收入、投资收益、利润总额、吨油 利润等。 成本费用指标包括商品流通费用总额、吨油费用、销 货运杂费、人工费用、公务性支出等。 其他指标包括银行存款限额、应收账款限额、备用金 限额等。 第十三条 预算编制依据：国家法规要求，上级管理要 求，合资
8、公司内部经营管理目标、方针，可预见市场及外部环境，企业的有关历史情况等。 第十四条 年度预算的编制程序 合资公司预算编制采用“自上而下、自下而上、上下结 合、条块结合、统一要求、规范程序、分级编制、逐级汇 总”的程序与方式进行。具体步骤如下： 1、报告期年度十一月初合资公司预算办公室将预算编 制条件下发至各区域公司（片区公司）及职能部门。 2、各区域公司（片区公司）及职能部门根据下发的编 制条件，组织编制本单位年度预算并上报合资公司预算办 公室和专业预算小组。3、合资公司专业预算小组按职能分工对预算进行审核， 并经预算办公室复核后反馈给各区域公司（片区公司） 。 4、各区域公司（片区公司）及职
9、能部门根据反馈意见 修改年度预算，并汇总平衡后上报合资公司预算办公室。 5、合资公司预算办公室汇总各区域公司（片区公司） 及职能部门预算，进行总体平衡后形成最终预算方案，经 合资公司预算委员会审批同意后，由预算办公室与销售公 司对接。 6、合资公司预算办公室对经销售公司批复下达的预算 进行分解，并与各区域公司（片区公司）对接，经预算委 员会批准后下达，作为区域公司（片区公司）及职能部门 年度组织经营活动的基本依据，并对各项指标按照“分级负责、归口管理”的要求进行层层分解，落实到各单位、各部 门、各岗位。 第十五条 月度预算的编制 1、每月 3 日前各区域公司（片区公司）向合资公司预 算办公室上
10、报当月月度预算。 2、合资公司预算办公室将指标分至各专业预算小组， 各专业预算小组将调整后的数据在 4 日上报预算办公室。 预算办公室在 5 日将数据汇总平衡，按内控权限要求审批 后上报销售公司。 3、合资公司预算办公室根据销售公司下达的当月有关 数据指标，结合各单位上报预算材料综合平衡后分解到各 专业预算小组；各专业预算小组根据上报的基础资料及各 单位经营管理情况，审核编制当月预算指标，经预算办公 室综合平衡，按内控权限要求报分管领导签批后下发。各 区域公司（片区公司）根据下达月度预算分解至各基金中 心后，报预算办公室。 4、每月 23 日各区域公司（片区公司）向合资公司预 算办公室上报月末
11、控制数，合资公司预算办公室汇总并与 各专业预算小组平衡后上报销售公司。 5、按销售公司下达当月控制数，与各专业预算小组平 衡后下达月末关账数。 第五章 预算的执行、控制与调整第十六条 各区域公司（片区公司）及职能部门是预算 执行单位，负责本单位经营成果和各项预算编制、控制、 分析工作，接受合资公司检查、指导与考核。 第十七条 各专业线是预算的监控单位，负责确保下达 的各项归口管理指标不超预算。 第十八条 按照统分结合、条块结合的方式归口控制。 第十九条 年度预算一经下达，原则上不予调整，由于 政策法规、市场环境、经营条件发生重大变化，由各区域 公司预算管理机构向合资公司预算办公室提出书面调整报
12、 告。合资公司预算委员会执行主任组织人员进行专题调查 落实后提出调整意见，经预算委员会批准后下达调整预算。 第二十条 超月度不超年度预算的由预算办公室与专业 预算小组协商后调整执行。 第二十一条 月度滚动预算内的由各单位、各部门直接 执行；涉及现金流的，由上下级财务部门直接联系执行， 现金流支出指标以收支两条线为原则严格按预算或计划审 批、拨付。其中，销货运杂费、职工薪酬、日常操作支出、 公务性支出、其他费用根据下达月度预算由财务部门直接 拨付，其余费用根据批复按项目拨付。 第二十二条 项目预算控制1、基本要求：对重大事项，如大型项目、大型会议、 大型接待等实施项目预算管理，必须根据项目制定单
13、项预 算，做到项目有预算。 2、涉及有关现金流支出的项目，项目实施前必须提供 预算或计划，凭有关审批后的预算或计划在财务部门办理 资金手续；财务部门核销账务时必须对照预算或计划审核 核销，超预算或无预算的财务部门拒绝办理资金借支和账 务核销手续。 3、费用项目预算审批依据：月度、季度、年度预算， 国家或企业有关标准。 4、费用项目预算审批程序：经办部门提出申请，预算 委员会审批同意后，方可开支。办理借款手续时相关人员 需同时在借款单据上签字。 第二十三条 分析与考核 1、建立多种分析方法与信息系统运用相结合的预算管 理体系。每月运用因素分析法、比较分析法、比率分析法 等多种方法对经营形势、财务状况进行分析，及时发现异 常情况，寻找解决方案。同时，充分对费用执行情况进行 动态控制，费用预算快要耗完时及时发出预警。 2、合资公司下发预算执行通报。 3、有关考核另行制定相关办法。 第二十四条 预算信息管理1、年度预算由合资公司统一下达。 2、月度预算由预算办公室统一下达。 3、专业预算小组建立预算执行情况台帐 第六章 附 则 第二十五条 本办法从签发之日起执行，原有关规定 与本办法不一致的，以本办法为准。 第二十六条 本办法适用于合资公司所属全资及所属 各级控股公司，参股公司参照执行。 第二十七条 本办法由合资公司财务资产处负责解释。 附表：合资公司预算管理指标体系表
