第五章 税务基础 题库

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1、第五章 判断题 1.按规定收购未税资源产品的单位为资源税的扣缴义务 人( )。 对 错 2.对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税，但 对于以房地产抵债而发生房地产权属转让的，则应征收土 地增值税( )。 对 错 3.农民占用自家承包田建房无须缴纳耕地占用税( )。对 错 4.土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和工矿区范 围内国家所有的土地( )。 对 错 5.收购未税应税资源的独立矿山、联合企业是资源税扣 缴义务人( )。 对 错 6.对在中国境内开采煤炭的单位和个人，应按税法规定 征收资源税，但对进口煤炭的单位和个人，则不征收资源 税( )。 对 错 7.资源税纳税人不能准确提供其自

2、用数量的，应以应税 产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为 课税数量( )。 对 错 8.土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的建筑 物及其附着物并取得收入的单位和个人( )。 对 错 9.对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税，但 对于以房地产抵债而发生房地产权属转让的，则应征收土 地增值税( )。 对错 10.对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税， 但对于以房地产抵债而发生房地产权属转让的，则应征收 土地增值税( )。 对 错 11.张某在阳光小区花费60万元购置了新居室后，欲将 原居住8年、约18平方米的旧房卖出。此房评估价值30 万元，最终以50万元售出。按有

3、关规定，向税务机关申报 并经核准后，张某出售的旧房免予征收土地增值税( )。对 错 12.资源税的纳税人是开采和进口应税资源的单位和个 人( )。 对 错 13.资源税从量定额征收，与销售额无关，其计算税额 关键是确定课税数量( )。 对 错14.纳税人在开采主矿产品过程中伴采的其他应税矿产 品，凡未单独规定适用税额的，一律免税( )。 对 错 15.土地增值税仅涉及内资企业、单位和个人( )。 对 错 16.某单位支付土地出让金取得50年土地使用权，该支 出不缴纳土地增值税( )。 对 错 17.城镇土地使用税的开征区域不包括市郊和农村( )。对 错 18.土地使用税由土地所在地主管税务机关

4、征收，跨区 域使用土地的，在纳税人核算地纳税( )。 对 错单选题 1.依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，应缴纳 资源税的有( )。 A.冶炼企业进口矿石 B.外贸公司出口铁矿石 C.军事单位开采石油 D.煤矿生产的天然气2.属于土地增值税征税范围的有( )。 A.出让国有土地使用权 B.城市房地产的出租 C.转让国有土地使用权 D.房地产评估增值 3.某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建 筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积 10000平方米（公司与机关的占用比例为4:l）。该公司所 在市城镇土地使用税税额每平方米5元，应纳城镇土地使 用税为( )元。 A.0

5、 B.2 000 C.8 000 D.10 000 4.占用( )属于耕地占用税征税范围。 A.农用耕地建房 B.农用耕地养鱼 C.农用耕地种粮食 D.农用耕地种植经济作物 5.资源税纳税人包括( )。 A.出口盐的盐业公司 B.开采金矿的内资企业 C.开采石油的中外合作企业 D.进口原油的石油进出口公司 6.( )天然气应缴纳资源税。 A.社区服务站销售 B.家用燃气公司进口 C.股份公司开采 D.中外合作开采 7.在( )中，不缴纳资源税。 A.采矿企业销售天然大理石 B.油田出售的天然气C.盐矿销售的矿盐 D.物资公司销售的食盐 8.某油田某月开采原油12.5万吨，其中已销售10万吨，

6、自用0.5万吨，尚待销售2万吨。该油田适用的单位税额 为每吨12元，当月应纳的资源税为( )万元。 A.120 B.126 C.144 D.150 9.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐 10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨进 行对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为 每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税( )万元。 A.36 B.61 C.25 D.31 10.某铜矿本月将开采的三等铜矿加工成铜精矿，因特 殊原因税务机关无法准确掌握入选精矿时移送使用的原矿 数量，只知入选后销售的精矿数量为1000吨，选矿比为1:32，三等铜矿单位税额为每吨1.

7、4元，该铜矿应纳资源 税为( )万元。 A.1000 B.1400 C.31360 D.44800 11.在( )的情况下，不是资源税纳税义务发生时间。A.采用预收货款方式销售的，收到预收款当天 B.委托银行收款时，为货物发出，办妥拖收手续当天 C.代扣代缴税款时，为扣缴人支付货款当天 D.自产自用的矿产品，为移送使用时间12.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向( )主管 税务机关缴纳。 A.收购地 B.销售地 C.开采地 D.生产所在地 13.应征土地增值税的是( )。 A.赠予社会公益事业的房地产 B.个人之间互换自有住房 C.抵押期满转让给债权人的房地产 D.兼并企业从被兼并企业得到的房

8、地产 14.属于土地增值税征税范围的有( )。 A.出让国有土地使用权 B.城市房地产的出租 C.转让国有土地使用权 D.城市企业房地产的交换 15.某企业某年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元， 该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公 楼相关的税金为277.5万元（其中印花税2.5万元）。该 企业应缴纳土地增值税( )万元。 A.96.75 B.97.50 C.306.75 D.307.50 16.土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的， 应按照( )计算征收。 A.超过部分的金额B.全部增值额 C.扣除项目金额 D.出售金额 17.按照土地增值税有关规定，纳税人提

9、供扣除项目金 额不实的，在计算土地增值额时，应按照( )。 A.税务部门估定的价格扣除 B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除 C.房地产评估价格扣除 D.房地产原值减除30%后的余值扣除18.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项 目金额20%的，应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。 A.超过部分的金额 B.全部增值额 C.扣除项目金额 D.出售金额 多选题 1.资源税纳税人销售或自用资源税应税产品，需缴纳( )。 A.资源税 B.城市维护建设税 C.消费税 D.增值税 2.某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有( )。 A.资源税 B.增值税 C.消费税 D.城建税 3.资源税法规

10、定，纳税人不能准确提供应税产品销售数 量或移送使用数量的，可以( )为课税数量。 A.应税产品的实际产量 B.当期计划产量 C.上年同期产量 D.主管税务机关确定的折算比算成的数量 4.房地产开发成本的项目有( )。 A.取得土地使用权支付的金额 B.土地征用费C.耕地占用税 D.周转房摊销 5.按税法规定免征城镇土地使用税的有( )。 A.寺庙内宗教人员的宿舍用地 B.国家机关职工家属的宿舍用地 C.个人所有的居住房屋及院落用地 D.国有油田职工和家属居住的简易房屋天地 6.属于资源税应税产品的有( )。 A.进口原油 B.固体盐 C.洗煤 D.有色金属矿原矿 7.资源税的税目共有七个，其中

11、包括( )。 A.天然气 B.天然矿泉水 C.盐 D.煤炭制品 8.资源税纳税人销售或自用资源税应税产品，需缴纳( )。A.资源税 B.城市维护建设税 C.消费税 D.增值税 9.符合资源税暂行条例有关课税数量规定的纳税人有( )。A.开采应税产品销售的，以开采数量为课税数量 B.生产应税产品销售的，以生产数量为课税数量 C.开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税 数量 D.开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税 数量 10.关于资源税纳税地点的叙述，正确的有( )。A.纳税人跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在 用一省、自治区、直辖市的，在开采地纳税 B.纳税人跨省开采，其下属

12、生产单位与核算单位不在 用一省、自治区、直辖市的，在核算地纳税 C.扣缴义务人代扣代缴资源税，应向收购地主管税务 机关缴纳D.扣缴义务人代扣代缴资源税，应向开采地主管税务 机关缴纳11.不属于土地增值税的征税范围的是( )。 A.国有土地使用权出让 B.房地产继承 C.房地产出租 D.房地产评估增值 12.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上 建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，包括( )。A.机关 B.企事业单位 C.个人 D.外商投资企业 13.在计算房地产企业的土地增值税时，可以扣除的项 目有( )。 A.取得土地使用权所支付的金额 B.房地产开发成本 C.按取得土地使用权所

13、支付金额与房地产开发成本金 额之和，加计20%的扣除D.与转让房地产有关印花税 14.纳税人实际占用土地面积尚未核发土地使用证书的， 应由( )土地使用税。 A.免税 B.纳税人申报土地面积、并以此为计税依据征收 C.税务机关估定 D.房地产管理部门估定 15.纳税人转让国有土地使用权应缴纳( )税种。A.土地增值税 B.耕地占用税 C.营业税 D.城市维护建设税 计算题 1.某联合企业某年12月生产经营情况如下：专门开采 的天然气45000千立方米，开采原煤450万吨。销售原 煤280万吨，取得不含税销售额22 400万元。以原煤直 接加工洗煤110万吨，本期对外销售90万吨，取得不含税 销

14、售额15840万元。企业职工食堂和供热等用原煤2500 吨。销售天然气35000千立方米，取得不含税销售额6660万元。资源税单位税额：原煤3元/吨，天然气8元/ 千立方米；洗煤与原煤的选矿比为60%。 要求：计算该联合企业12月应缴纳的资源税 2.某年1月31日，某市房地产开发公司转让写字楼一 幢，取得转让收入5000万元，公司按税法规定缴纳有关税 金（营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加 征收率4%）。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价 款和按国家统一规定缴纳的有关费用为500万元，投入的 房地产开发成本为1500万元，房地产开发费用中的利息支 出120万元（能够按转让房

15、地产项目计算分摊并提供金融 机构证明）。另知公司所在地政府规定的其他房地产开发 费用的计算扣除比例为5%。 要求：计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额 3.某油田6月生产原油30万吨，其中：22万吨用于外 销，6万吨移送所属化工厂进行加工提炼，1万吨用于加热 和修井，还有1万吨待销售。另外，在采油过程中还同时 回收天然气4万立方米。 要求：计算该油田6月份应缴纳的资源税（原油单位税 额8元/吨、天然气单位税额为12元/千立方米） 4.某治金联合企业矿山铁矿厂5月共开采铁矿石8万吨， 用其中一部分选出铁矿精矿0.1万吨(选矿比1:40)全部销售,其余铁矿石也全部销售,另将3月收购的未税铁矿石4

16、 万吨全部售出。 要求：计算该矿山5月应纳资源税（铁矿原矿适用单位 税额10元/吨）。 5.某企业(非房地产开发单位)为建造一栋写字楼,取得 收入1000万元。为建造此楼所支付的地价款为150万元， 房地产开发成本200万元，开发费用中的利息支出为100 万元（按转让房地产计算、分摊利息费用并提供银行证明） ，但其中有20万元属于银行加罚利息。所在地规定的房地 产开发费用计提比例为5%，缴纳税收滞纳金2万元。（城 市建设税税率为7%、教育费附加征收率3%、印花税税率为 0.5。） 要求：计算该企业的土地增值税 6.某工矿基地某年10月开采原煤5000吨，其中将4000 吨直接销售，取得销售额400000元（不含增值税）；将 1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售，取得销售收入 200000元（含增值税）。该矿山资源税税率4元/吨，当