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1、北京安泰伟奥信息技术有限公司 财 务 管 理 制 度 之成本费用报销管理 （公司内部机密） 2011年12月31日成本费用报销管理制度 第一章 总则 第一条 为加强成本管理，规范成本管理行为，实现全员核算经营，提高单位工时效 益，细分核算单位，使每个核算单元都是独立的利润和成本中心。结合公司 实际，制定本办法。 第二章 目的 第二条 不断完善基础工作，加强成本管理，提高经济效益，增强每位员工成本和核 算意识，推进成本管理工作规范化，将降低成本融入于企业宣传和企业文化 之中。 第三章 原则 开源与节流相结合；公司、分公司各成本核算部门及各地办事处统一执行成本 核算办法。公司成本核算中的各项成本对
2、象的设置和具体方法及标准一经确定， 不得随意变更。 第四章 开支范围 第三条 下列各项支出列入成本费用核算范围：差旅费、招待费、办公费。 1、 差旅费：是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。差旅费 核算的内容：用于出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、 伙食补助费及其他方面的支出。 2、 招待费：是指为经营业务需要而支付的应酬费用。招待费核算的内容：包括餐饮费、住宿 费、交通费、礼品费、娱乐活动费、旅游费等。 3、 办公费：是指在日常办公过程中的费用支出。办公费核算的内容：包括办公文具纸张费、 日用品费、房租费、水费、电费、物业费、清洁费、邮
3、寄费、汽油费等。 第五章 各项具体方法及标准 第四条 成本核算各项具体方法及标准： 1、 差旅费报销标准及相关要求：暂执行2011年1月7 日公布的出差报销管理规定（修改案） 。 2、 招待费报销标准及相关要求：详见业务招待管理规定 。 3、 办公费报销及相关要求：详见办公费管理规定 。Comment u1: 工作任务单 第六章 管理流程 第五条 借款：用于预先支出差旅、客户招待、办公费等费用。 1、 差旅费借款：出差人员需填写借款单和出差计划申请书，未在京人员由该部门经 理指派成本核算管理员代理，将以上两张单据交办公室审核，审核通过由总经理审批，总 经理审批通过后会计部支付借款。 2、 客户
4、招待借款：需要业务招待人员需填写借款单和接待申请书，以上两张单据交 办公室审核，审核通过由总经理审批，总经理审批通过后会计部支付借款。特殊情况下请 示办理。 3、 办公费借款：借款人员需填写借款单和办公费申请书，以上两张单据交办公室审 核，审核通过由总经理审批，总经理审批通过后会计部支付借款。 借款流程图：任务发起人填写工作任务单 1、分配任务 2、任务执行人接受任务 3、任务执行人申请借款 （未在京人员由核算员代 办） 4、部门经理审核 6、会计部经理审核 任务执行人签字确认接收到任务 任务执行人填写借款单 部门经理审核任务有效性及借款 金额 总经理审批借款 会计部经理审核借款 通 知 支
5、付 借 款 金 额 5、总经理审批 7、出纳支付 会计部经理审核借款 出纳支付借款，并通知借款人借 款金额借 款 单 借款单位： 填写日期： 年 月 日 任务发起人任务接收人所属部门任务类型 差旅费 招待费 办公费 其他 借款用途借款金额 大写： 小写：总经理部门经理领款人 (代办人）会计主管记账出纳第六条 报销：用于报销差旅、客户招待、办公费等费用等。1、 差旅费报销：为加强公司对费用的管理和控制，将日常开支的各类费用纳入规范管理，使 各项开支合理化、制度化。 2、 费用报销一律遵循“按部门报销、按级别报销、按地域报销、按时限报销”的原则，不同 的部门、不同的职务级别、在不同的地域发生的长期
6、或短期费用，根据工作性质及实际情 况参照不同的标准凭据予以报销，超额自理。 3、 费用报销范围： （一）本公司员工凡因公发生的以下各类费用，公司经审核后按相关制度予以报销： 1.市内交通费； 2.通讯费； 3.差旅时发生的交通费、住宿费、餐饮费； 4.公司名下的机动车，在其工作期间的一切费用； 5.与公司签订租车协议的员工因公使用私家车，在其工作期间的燃油费、停车费、过路费； 6. 公司允许报销的驻外办事处办公场所房租、物业费； 7. 驻外办事处员工在当地发生的其它杂费； 8. 公司允许报销的其他费用。 本公司客户或业务合作伙伴因本公司事务发生的相关费用，经员工申请，公司审批同意后 按制度予以
7、报销。 （二）以下费用不予报销： 1. 员工因私人事务发生的市内交通费、通讯费、远程车船机票费； 2. 因公出差人员，顺道（或绕道）探亲的，应事先提出申请。探亲期间不再给予补助，且 发生的车船、市内交通费、住宿费等自理； 3. 与公司签订租车协议的员工因私使用私家车发生的各类费用； 4、其他属于个人承担的费用。 （三）、日常费用报销标准： 日常费用限于公司人员非出差情况下，在本地进行日常工作而发生的每月实际费用，超标Comment u2: 火车软卧，飞机批 Comment u3: 全员每人每天 50 元差 补 自理，低于标准的按实际发生的费用报销，享受提成的不执行此标准。 1. 手机话费报销标
8、准：手机话费实行套餐制，由部门负责依单据报销， 具体如下： 总经理 副总经 理 总监 经理（项 目经理） 项目 组长 一级项目 施工员工 二级项目 施工员工 话费标准 350 300 260 200 150 100 60 发票必须为本机号码，内容必须为通讯费用，发票金额不作限制，按照套餐标准限额内报 销。 2市内交通费用报销 对外办公原则上不许乘坐出租车，特殊情况（如没有公交车或急事需尽快办理等）需写明 原因总经理签字后方可报销；在公司没有车辆安排的情况下，乘地铁、公交车等可凭票报 销。 交通费费用支出（包括出租车车票）应填写市内交通费明细清单注明起始里程，单价 和日期。在每张票后面注明起始地
9、，办事内容。 3.差旅费用标准： 总经理 副总经理 总 监 经理（项目 经理） 项目 组长 一级项目 施工员工 二级项目 施工员工 交通工具 飞机 飞机 火车硬卧 （飞机批） 火车硬卧 （飞机批） 火车 硬卧 火车硬卧 火车硬卧 住 宿 实报 300 260 200 150 100 80 交餐补 实报 100 80 60 50 50 50 招待费 实报 计划内 计划内批 请批 无 无 无 员工出差乘坐交通工具的规定。 （1）、员工出差可购火车硬席座位票、硬席卧铺票和轮船三等舱船票，员工出差原则上不 准乘坐飞机。各人员确因特殊情况须乘坐飞机或火车软卧的，须填报差旅乘坐飞机或火车 软卧申请表，经部
10、门经理确认审批后报总经理批准后方可执行。（2）、乘坐飞机，往返机场专线客车费用、民航机场管理建设费和航空旅客人身意外伤害Comment u4: 站票？ Comment u5: 住宿 Comment u6: 部门经理 Comment u7: 工作任务单 Comment u8: 工作任务单 Comment u9: 部门经理 Comment u10: 工作任务单 Comment u11: 在出差补助 Comment u12: 工作任务单 Comment u13: 工作任务单 保险费(限每人每次一份)，凭据报销。 （ 3）、因乘坐飞机而往返机场，应乘坐机场专线客车。确因特殊情况必须乘坐出租汽车的， 须
11、经部门经理同意报总经理批准。从外地出差回京的，一律乘坐机场大巴或机场快线，其他 交通工具不予报销。 （4）、乘火车超过8个小时，应购硬卧车票的未乘者，按硬座票价的40%补给个人。 4、差旅费用限于公司人员因公出差外市，在出差地发生的食宿、交通等实际费用，超标自理， 低于标准的按实际发生的费用报销。 （1）、公司员工出差采取部门主管分派，总经理审批的计划出差制度。 （2、）出差审批程序：员工因公出差，需按工作需要填写出差计划申请表，表内应包 括出差时间、地点、对方单位、事由、预计天数和交通工具等出差计划申请表填好 后，首先报部门主管审批，待批准后，报公司总经理审批公司总经理审批后，方可到财 务部
12、门办理借款手续。 （3 ）、公司员工因公到出差外地可预借差旅费，差旅费借款需按各部门管理制度要求执行， 出差人员需提交出差计划申请表批准后方可借款，差旅费包括：交通费、伙食费、住宿 费等三部分。出差期间，工程及研发人员在该地区的市区交通费不予报销。销售人员出差期 间在该地区的市区交通费按项目实际发生计算。（4 ）、出差人员在出差结束后五日内办理报销手续并一次结清，并必须认真填写差旅 报销明细单，整齐粘贴单据，交部门成本核算管理员初审，部门经理核准签字确认，审核 无误交总经理审批，交会计部报销，结清借款。并书面递交出差总结报告，对逾期不报 者，财务部根据欠款数据在当月的工资中扣除，并执行“前帐不
13、清，后帐不借”的原则。 （5 ）、对办事处员工出差和在外地连续出差的员工如需继续出差，可以发送电子版出差 计划申请书和借款单给所在部门成本核算管理员，由该部门成本核算管理员代理填写 相关单据，报部门经理核准签字确认，报总经理审批。凭审批后的出差计划申请书和 借款单公司财务部办理借（转汇）款。并按流程代理补办出差手续。办事处员工和长期 在外出差员工无法按期回公司办理报销手续的可把相关单据粘贴整齐附差旅报销明细单 和说明签字，快递到公司部门，由部门经理指派专人代理办理报销业务。 （6 ）、费用报销应按一一对应的原则，一事一借款一次报销，并结清借款。会计部以此核 查结清借款，对暂未报销或未结清的，公
14、司会计部通知其部门经理和本人尽快办理报销业务。 特殊情况另特批。Comment u14: 工作任务单 Comment u15: 费用报销单 Comment u16: 费用报销单 （7 ）、成本核算管理员在审核出差人员的票据时，应依据出差计划申请书中的出差地 点、事由、时间等与票据是否相符，有无超标超范围报销，其超标准范围有无事先申请核准 等，否则不已报销。 （8 ）、成本核算管理员不定期地结合日志任务单与出差人员沟通确认，对有瞒报的行 为，一经查出，除批评教育外，并处瞒报金额的两倍处罚，在一年内累计查出三次（含）以 上瞒报的，扣发当月工资的 20%，并通报批评。同一部门在三个月内被查出三次（不
15、含）以 上多报金额的，所在部门经理因审查不严扣罚月工资的20%。 （9 ）、出差人员不得报销加班费。出差期间产生的交通费、住宿费按规定标准，凭票据报 销，超标自付，费用未达到标准时按实际发生额报销。 （10 ）、出差途中除因病、遇意外情况或因工作实际需要，需延长出差时间的，应及时电 话联系上级主管申请批准，不得因私事或借故延长出差时间。否则，除不予报销差旅费外， 并依情节轻重进行处罚。（11 ）、出差人员无住宿费发票，一律不予报销住宿费。 （12 ）、出差人员由接待单位或办事处解决住宿的，一律不予报销住宿费，可执行餐费补 助标准。 （13 ）、出差期间的住宿发票要注明天数，单价和总金额，特别是存在半天的，一定要注 明。发票后注明入住和离店具体时间。 （14 ）、伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度 内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。 （15 ）、出差借款是地区和时间长短而定，原则不得超过3000元。 4、 招待费报销：需要报销人员需填写支出单和费用报销明细单，填写完成后交由该 部门成本核算管理员审核并登记，成本管理员将合格单据及接待申请书一并交办公室 审核，办公室审核通过由总经理审批，总经理审批通过后会计部审核记账并支付报销款。 5、 办公费报销：需要报销人员需填写支出单和费用报销明细单，填写完
