审计机构和人员管理制度

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1、审计机构和人员管理制度 审计人员后续教育制度 第 1 章 总则 第 1 条 为了规范公司内部审计人员的后续教育工作，保持和提 高内部审计人员的专业胜任能力，根据内部审计基本准则 、 内 部审计人员职业道德规范 ，结合公司实际情况，特制定本制度。 第 2 条 本制度所称的后续教育，是指公司内部审计人员为保 持和提高其专业胜任能力，掌握和运用相关新知识、新技能和新法 规所进行的学习与研究。 第 3 条 公司审计部会同公司人力资源部，确定后续教育的形 式、内容，并组织开展内部审计人员的后续教育工作。 第 4 条 公司为内部审计人员参加各级内部审计（师）协会， 获得相关认证提供支持和保障。 第 2 章

2、 后续教育的内容和形式 第 5 条 内部审计人员后续教育的主要内容如下： 1国家颁布的有关法律法规； 2内部审计准则及内部审计人员职业道德规范； 3内部审计理论与实务； 4会计理论与方法； 5信息技术理论与应用技术； 6公司治理、内部控制和风险管理理论； 7其他相关专业知识与技能。第 6 条 审计部经理后续教育的内容 学习和研究组织、领导本公司（部门）内部审计工作方面的知 识和技能，包括： 1相关法律法规、内部审计准则和会计准则及其最新变化； 2内部审计在公司治理、内部控制、风险管理和企业流程再造 过程中的作用及其最新发展； 3内部审计章程拟定，审计关系处理与协调，审计管理案例， 组织文化与政

3、策； 4开展咨询服务业务的有关理论和实务等。 第 7 条 审计项目组长后续教育的内容 学习和研究独立完成一个审计项目方面的知识和技能，包括： 1内部审计准则和会计准则，财务管理理论与方法，经济管理 理论； 2项目审计计划与审计方案制定，审计评价标准解读和选择， 审计报告撰写与提出，审计案例分析； 3审计助理人员监督和指导，人际关系沟通等； 第 8 条 内部审计助理人员后续教育的内容 学习和研究参与完成一个审计项目方面的知识和技能，包括内 部审计准则与会计准则、审计基本理论与技术方法、计算机基础知 识、逻辑推理、相关人际关系沟通等。 第 9 条 后续教育的形式 1接受外部培训，主要包括：（1）参

4、加国际内部审计师协会和亚洲内部审计联合会组织的专 业会议及培训活动； （2）参加中国内部审计协会和省级内部审计（师）协会举办的 各种培训及考察活动； （3）参加中国内部审计协会和省级内部审计（师）协会召开的 专业会议及经验交流； （4）参加中国内部审计协会和省级内部审计（师）协会认可的 有关大专院校的专业课程进修； （5）参加经中国内部审计协会或省级内部审计（师）协会授权 的市、县级内部审计（师）协会组织的专业培训及经验交流。 2自学，主要包括： （1）参加中国内部审计协会和省级内部审计（师）协会开办的 网络教育； （2）参加由本单位（部门）内部审计机构开展的业务技术培训； （3）主持或参与完

5、成省级以上内部审计（师）协会发布的课题 研究，并取得研究成果； （4）公开出版专业著作或发表专业论文； （5）个人专业学习和实务研究； （6）其他形式。 第 3 章 后续教育的开展 第 10 条 公司积极支持、督促本公司的内部审计人员参加后续教育，保证学习时间和学习费用，提供必要的学习条件。 第 11 条 公司认为本公司开展的业务技术培训，有必要作为内 部审计人员后续教育的内容的，公司审计部负责提请中国内部审计 协会或公司所在省（直辖市）的内部审计协会评估，评估的内容包 括培训条件、培训计划、培训内容、师资来源、教学水平、管理水 平、学员满意度和质量监控措施等，评估通过后作为内部审计人员 后续

6、教育的组成部分加以实施。 第 12 条 公司配合中国内部审计协会或公司所在省（直辖市） 的内部审计协会开展对本公司的内部审计人员的后续教育效果的检 查与考核工作，提供便利条件。 第 4 章 附则 第 13 条 本制度由审计部拟定，并报总经理审批通过后执行。 审计人员工作纪律规范 第 1 条 为促进企业内部审计队伍的建设工作，规范从业人员 的职业道德行为，严肃审计纪律，根据国家有关法规和企业内部规 定，特制定本规范。 第 2 条 审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，并在工 作中严守职业道德规范，加强职业道德修养，自觉接受纪律约束， 保证审计工作质量，提高审计工作水平。 第 3 条 审计部负责

7、人应当加强对审计人员的职业道德和纪律 的教育，并对审计人员遵守职业道德和纪律的情况进行监督、检查。第 4 条 内部审计人员在履行其职责时，必须严格遵守内部 审计准则及中国内部审计协会制定的其他规定，坚持依法审计。 第 5 条 办理审计事项，应当客观公正，实事求是，廉洁奉公， 做到正直、独立、客观和勤勉。 第 6 条 内部审计人员不得参与被审计单位的经营活动。 第 7 条 内部审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的， 应当回避。 第 8 条 内部审计人员对在执行审计任务中知悉的国家、企业 和被审计单位的商业秘密及不宜公开的事项，负有保密责任，并审 慎使用在开展工作过程中所获得的资料。 第 9 条 在开展审计工作期间，不得参加可能影响公正审计的 宴请；到外地或有关单位进行调查时，食宿应执行公司规定的相关 标准。 第 10 条 内部审计人员在开展内部审计工作时，必须保持廉洁， 不能收受和索取任何有损自己职业判断的有价值的物品，不利用职 权为个人谋私利。 第 11 条 不得隐瞒查出的被审计单位违反财经法纪的问题，保 证审计材料的真实、合法。 第 12 条 内部审计人员在内部审计报告中应真实地披露他 们所了解的全部重要事项。 第 13 条 本规范由审计部负责解释。 第 14 条 本规范自发布之日起实施。第 15 条 相关文件表单 1 内部审计准则 。 2 内部审计报告 。