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1、 太原双塔刚玉股份有限公司 二九年半年度财务报告 （未经审计） 二九年八月太原双塔刚玉股份有限公司 2009 年半年度财务报告 1财务报告（未经审计） (金额单位除非特别指明，均为人民币元。) 一、会计报表（附后） 二、会计报表附注 1、公司基本情况 太原双塔刚玉股份有限公司（以下简 称“公司”或“本公司”）是经山西省人民政府晋政函199772 号文批准，由太原双塔刚玉（集团）有限公司和太原东山煤矿有限责任公司共同发起，采 用募集方式设立的股份公司，公司经中国证券监督管理委员会证监发字1997378 号文批准， 于 1997 年 7 月 21 日向社会公开发行人民币普通股 5,500 万股，
2、并于同年 8 月 8 日在深圳证券交易所上市交易,上市时公司股本总额为 15500 万元。1999 年 6 月 7 日公司实施了 1998年度利润分配及资本公积金转增股本方案，即每 10 股送红股 2 股派发现金红利0.50 元 （含税） ， 用资本公积金每 10 股转增 4 股， 公司送转股后股本增加 9,300万元，股本总额为 24,800 万元。200 0 年 7 月 31 日公司经中国证监会证监公司字2000117 号文批准， 按公司 1999 年 12 月 31 日股本总额 24,800 万股为基数，按 10 股配售 3 股的比例向全体股东配售股份，应配售股份合计 7,440 万股，
3、其中发起人应配售 4,800 万股，实际配售 240 万股，公司实际配售股份增加股本2,880 万股，配股后股本总额为 27,680 万股。 公司股权分置改革相关股东会议现场会议于 2006 年 2 月 27 日召开，审议通过了太原双塔刚玉股份有限公司股 权分置改革方案。以上方案的具体规定为：“公司非流通股股东为了获取其 所持非流通股的上市流通权，作为对价，向公司股改方案实施股权登记日在册的流通股股 东支付总计 3,432 万股公司股票，即流通股股东每持有公司流通股股票 1 0 股获付 3 股公司股票。” 太原双塔刚玉股份有限公司 2009 年半年度财务报告 2公司于 1997 年 8 月 4
4、 日在山西省工商行政管理局注册登记， 取得营业执照，营业执照注册号为 140000100055468。 公司的经营范围为： 稀土永磁材料与制品、棕刚玉系列产品、物流设备与控制和信 息系统、金刚石制品及磨具的生产、销售、研发和技术服务；火力发电、供热 ；焦炭、铝矾土购销；自营和代理各类商品及技术的进出口业务。 2. 财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础， 按照财政部于 2006 年 2 月颁布的企业会计准则基本准则 、38 项具体会计准则、其后颁布的应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则” ）编制。 3. 遵循企业会计准则的声明 本公司董事会声明：本财务报表的编制符
5、合企业会计准则的要求，采纳的会计政策和会计估计符合本公司的实际情况 ，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信 息。本公司董事会全体成员和本公司管理层愿就本财务报表的合法性、公允性 和完整性承担个别及连带的法律责任。 4. 重要会计政策和会计估计 4.1 会计准则 本公司执行企业会计准则。 4.2 会计年度 本公司的会计期间采用公历制，即自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。 4.3 记账基础和计价原则 太原双塔刚玉股份有限公司 2009 年半年度财务报告 3本公司以权责发生制为记账基础。初 始确认时，金融资产和金融负债以公允价值进行计量，其他资产及
6、负债按实 际成本计量；期末计量时，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值进行后续计量，其他资产及负债按实际成本或摊余成本进行后续计 量。按实际成本或摊余成本进行后续计量的资产如果发生减值，则计提相应的资产减值准备。 4.4 记账本位币及外币业务的核算 本公司以人民币为记账本位币。对发 生的外币业务，以业务发生当日的即期汇率（指由中国人民银行公布的外币 市场汇价中间价，下同）将外币折算成人民币记账；期末对各种外币货币性项 目按资产负债表日的即期汇率进行调整，调整后的人民币金额与原账面人民币金 额之间的差额，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用 交易发生日的即期
7、汇率折算，不改变其记账本位币金额。 4.5 现金及现金等价物 本公司的现金是指库存现金以及随时 用于支付的存款；现金等价物是指持有的期限短(一般是指从购买日起三个月 内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 4.6 金融资产的核算方法 4.6.1 金融资产分类 本公司金融资产根据性质及持有目的 在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持 有至到期投资以及可供出售金融资产。 4.6.2 金融资产的计量 金融资产按公允价值进行初始计量， 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的交易费用计入当期损益 ，其他金融资产的初始交易费用计入初太原双塔
8、刚玉股份有限公司 2009 年半年度财务报告 4始确认成本。 公司按照公允价值对金融资产进行后 续计量，且不扣除将来处置金融资产时可能发生的交易费用。但是，下列情 况除外： 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余价值计量；在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并 须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 4.6.3 金融资产减值核算方法 除了以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产外，公司在每个资产负债表日对金融资产是否存在发生减 值的迹象进行评估。当存在客观证据证明在一项金融资产初始确认后发生的一 个或多个事项导致该金融资产的预计
9、未来现金流量的现值低于其账面价值时， 该金融资产便发生了减值。对于以摊余成本计量的金融资产，减值损失的金额 按照该金融资产的账面价值与以其初始实际利率折现的预计未来现金 流量现值之间的差额计算。 持有至到期的投资确认减值损失后， 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但转回后的账面价值不 超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 4.7 应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 4.7.1 本公司应收款项按下述的标准确认坏账损失： （1）债务人发生严重财务困难； （2）公司出于经济或法律等方面因素的 考
10、虑，对发生财务困难的债务人作出让步； （3）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； （4）因债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后， 仍然不能收回的应收款项； （5）因债务人逾期未履行偿债义务且具有明显特 征表明无法收回的应收款项。 太原双塔刚玉股份有限公司 2009 年半年度财务报告 54.7.2 应收款项坏账准备的计提方法 在资产负债日，本公司对于单项金额重 大的应收款项（指单项金额占相应款项期末余额 5%以上的款项） 单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，应当根据其未来现金流量现值低 于其账面价值的差额确认减值损失，计提坏账准备。 对于单项金额非重大的应收款项与经 单独测试
11、后未减值的应收款项、其他不重大应收款项根据历史经验及债务人 的偿付能力等一起采用账龄分析法，按应收款项（包括应收账款、其他应收款 ）期末余额的下列比例计提坏账准备。如果出现债务单位已撤消、破产、资不 抵债、现金流量严重不足、发生自然灾害导致停产等而无法偿还债务的情况， 全额提取坏帐准备；但公司与控股子公司之间的应收款项不计提坏帐准备。 账龄 计提比例 1 年以内 1%1-2 年 5%2-3 年 10%3-4 年 30%4-5 年 50%5 年以上 100%4.8 存货 本公司存货按成本进行初始计量，存 货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的 支出。存货主要包括原材料
12、、在产品和产成品等。存货发出时，采用加权平均 法确定其实际成本。 低值易耗品领用时采用一次摊销法摊销。 本公 司的存货盘存制度为永续盘存制。 资产负债表日存货按照成本与可变现 净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货按单 个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取跌价准备。存货计提跌价准备 后，如果以前减记存货价值的影响因素太原双塔刚玉股份有限公司 2009 年半年度财务报告 6已经消失，导致存货的可变现净值高于 其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。 可变现净值是指在正常生产经营过程 中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成
13、本、估计的销售费用以 及相关税金后的金额。 4.9 同一控制下的企业合并 4.9.1 参与合并的企业在合并前后均受 同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企 业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的 一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方；合并日，是指合并方实际取 得对被合并方控制权的日期。合并方在企业合并中取得的资产和负债，应当按 照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的 合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本 公积不足冲减的，调整留存收益。 4.9.2 同一控制下的企业合并中，
14、 被合并方采用的会计政策与合并方不一致的，合并方在合并日应当按照本企业会 计政策对被合并方的财务报表相关项目进行调整，在此基础上按照本准则规定 确认。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并 而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，应当于发生时计入当期损益 。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，应当计入所 发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续 费、佣金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。 4.9.3 企业合并形成母子公司关系的， 母公司应当编制合并日的合并资产负债表、合并利润表和合并
15、现金流量表。 合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债，应当按其账面价值计量。因被合 并方采用的会计政策与合并方不一致，太原双塔刚玉股份有限公司 2009 年半年度财务报告 7按照本准则规定进行调整的，应当以调 整后的账面价值计量。合并利润表应当包括参与合并各方自合并当期期初至合 并日所发生的收入、费用和利润。被合并方在合并前实现的净利润，应当在合 并利润表中单列项目反映。合并现金流量表应当包括参与合并各方自合并当期 期初至合并日的现金流量。 4.10 长期股权投资的核算 4.10.1 本公司对长期股权投资按以下原则确定初始计量： 4.10.1.1 对于企业合并形成的长期股 权投资，如属于同一控制下的企业合并，按取得被合并方所有者权益账面价 值的份额作为初始成本，初始成本同合并对价(指支付现金、转让的非现金资产、以及所承担债务的账面价值、或发行股份面值的总额等)之间的差额，调整 资本公积。资本公积不足冲减的，调整留存
