财务内控实施规范

《财务内控实施规范》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务内控实施规范（5页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、财务内控实施规范 第 1 章 总则 第 1 条 为达到以下目的，特制定本规范。 1贯彻执行国家的政策和法律、法规。 2规范财务会计行为，保证财务会计资料真实、完整，提高财 务会计信息质量。 3建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，消除隐患， 防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，确保公司资产的安全 和完整。 4提高公司内部的管理水平，形成科学的决策机制、执行机制 和监督机制，确保经营管理目标的实现。 第 2 条 本规范所称财务内部控制是指公司为了确保会计信息 质量、保护资产的安全与完整、提高公司经营效益及效率，对有关 法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、 措施和程序

2、。 第 3 条 公司财务副总对公司财务内部控制工作负责，财务部 在其带领下执行财务内部控制的具体工作，各相关部门需积极配合。 第 4 条 财务内部控制原则如下。 1遵循国家有关法律法规，考虑公司的实际情况。 2约束公司内部涉及会计工作的所有人员：任何个人都不得拥 有超越财务内部控制的权力。3涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并 针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反 馈等各个环节。 4保证公司内部涉及财务会计工作的机构、岗位的合理设置及 其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构 和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。 5遵循成本效益原则，

3、以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 6随外部经济环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的 提高，本规定需不断修订和完善。 第 2 章 财务内控内容与方法管理 第 5 条 财务内控的主要内容如下。 1以公司经济活动为对象，规定经济活动必须遵守的方针、政 策，以及控制经济活动的方法、措施和程序，以保证经济活动的合 法性和有效性。 2以会计核算系统为对象，规定会计核算应遵循的原则、方法 和程序，以保证会计信息资料的正确性和可靠性，如填制和审核会 计凭证制度、复式记账方法、财产定期盘存、会计稽核检查等。 3以流动资产、固定资产和其他资产为对象，规定资产购入、 验收、保管、维护、领用等部门和环节的职

4、责、权限、手续和程序， 以保护资产的安全完整。例如，材料验收及限额领用控制制度、产 成品入库和出库控制制度、资产定期清查制度等。4以负债和所有者权益为对象，控制公司的资本结构和财务结 构。 第 6 条 财务内控方法分类如下。 1职务分工控制，各项经济业务的处理程序应有合理分工，不 相容职务应严格分工。 2授权批准控制，具体规定一般授权、特殊授权及授权代理人。 3全面预算控制，包括计划职能体现、日常控制标准、事后分 析的参照、考核的标准、奖惩的尺度。 4财产保全控制，避免未经授权的人员对财产的直接接触、盘 点。 5业务记录控制，包括对原始记录、凭证传递、会计核算、记 录核对等的控制。 6人员素质

5、控制，包括对职责、培训、考核、奖惩、职务轮换 等的控制。 7风险控制，包括风险意识、财务风险、经营风险、复合风险、 其他风险、资源整合风险、各风险的关键控制点等。 8内部审计控制。 9内部报告控制等。 第 7 条 公司财务会计工作坚持“四分开原则” ，即决策者和执 行者、执行者与记录者、记录者与稽核者、稽核者与保管者之间在 业务上相互分离。第 8 条 授权批准控制要求单位明确规定涉及会计及相关工作 的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，公司内部的各级管 理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授 权范围内办理业务。 第 9 条 会计系统控制要求单位依据会计法和企业会计 准则

6、的会计制度制定适合本公司的会计制度，明确会计凭证、会 计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管与会 计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督 职能。 第 10 条 预算控制要求单位加强对预算编制、执行、分析、考 核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、 审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施， 确保预算的执行，对预算内资金实行责任人限额审批，对限额以上 资金实行集体审批。严格控制无预算的资金支出。 第 11 条 财产保全控制要求单位限制未经授权的人员对财产的 直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施， 确

7、保各种财产的安全完整。 第 12 条 风险控制要求单位树立风险意识，针对各个风险控制 点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评 估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面 防范与控制。 第 13 条 内部报告控制要求单位建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部 管理的时效性和针对性。 第 3 章 财务内部控制的监督检查 第 14 条 公司审计部负责财务内部控制执行情况的监督检查， 确保财务内部控制的贯彻实施。财务内部控制检查的主要职责如下。 1对财务内部控制的执行情况进行全面检查与评价或专项检查 与评价。 2根据检查

8、情况写出检查报告，对涉及会计工作的各项经济业 务、内部机构和岗位在内部控制上存在的缺陷提出改进建议。 3对执行财务内部控制成效显著的内部机构和人员提出表彰建 议，对违反财务内部控制的内部机构和人员提出处理意见。 4总经理办公会议根据审计部的处理意见作出处理决定。 5审计负责人对公司财务内部控制检查情况向董事会负责。 6审计委员会一名以上委员提议可对公司财务内部控制进行专 项检查。 第 15 条 公司可以聘请中介机构或相关专业人员对本公司财务 内部控制的建立健全及有效实施进行评价，接受委托的中介机构或 相关专业人员应当对委托单位财务内部控制中的重大缺陷提出书面 报告。 第 4 章 附则 第 16 条 本规范由财务部制定，解释权归财务部所有。第 17 条 本规范经总经理审批通过，自发布之日起执行。