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1、新税法练习题一 一、单选题 1. 中华人民共和国企业所得税法已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会 第五次会议于 2007年 3月 16日通过，自（ ）起施行。 A、2008年 1月 1日 B、2007年 1月 1日 C、2007年 7月 1日 D、2008年 7月 1日 2. 中华人民共和国企业所得税法实施条例已经 2007年 11月 28日国务院第 197 次常务会议通过，现予公布，自（ ）起施行。 A、2007年 1月 1日 B、2008年 1月 1日 C、2007年 7月 1日 D、2008年 7月 1日 3. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定，下列是企业所得税 纳税
2、人的有：（ ） A、个人独资企业 B、合伙企业 C、私营企业 D、国家机关 4. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定，下列是企业所得税 纳税人的有：（ ） A、石家庄市市政府 B、批发市场的某个体户 C、个人独资性质的某洗浴中心 D、红星煤炭经销股份有限公司 5. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定，下列不是企业所得 税纳税人的有：（ ） A、个人独资企业 B、国有企业 C、外资企业 D、事业单位 6. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定，下列不是企业所得 税纳税人的有：（ ） A、农民专业合作社 B、民办非企业单位 C、基金会 D、合伙企业 7. 根
3、据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定，下列不是企业所得 税纳税人的有：（ ） A、石家庄市热电厂 B、个人独资性质的某餐饮中心 C、石家庄市商业银行股份有限公司 D、荆江房地产开发有限公司 8. 下列表述不正确的是：（ ） A、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税； B、居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税； C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来 源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的 所得，缴纳企业所得税。 D、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的
4、 所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳 企业所得税。9. 下列表述不正确的是：（ ） A、企业分为居民企业和非居民企业； B、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管 理机构在中国境内的企业； C、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内， 但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源 于中国境内所得的企业； D、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境内，或 者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业； 10. 中华人民共和国企业所得税法中
5、规定的企业所得税税率为（ ）A、25% B、18% C、27% D、33% 11. 中华人民共和国企业所得税法所称实际管理机构，是指对企业的（ ） 、人员、 账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。A、生产经营 B、销售 C、进货 D、费用12.中华人民共和国企业所得税法所称来源于中国境内、境外的所得，按照六条 原则确定，下列表述不正确的有：（ ） A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定； B、提供劳务所得，按照劳务合同签订地确定； C、不动产转让所得按照不动产所在地确定， D、动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定， 13.中华人民共和国企业所得税法所称来源于中国境内、
6、境外的所得，按照六条 原则确定，下列表述不正确的有：（ ） A、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定； B、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定； C、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机 构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定； D、其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定； 14.根据中华人民共和国企业所得税法的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、 场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系 的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为（ ） 。 A、25% B、2
7、0% C、15% D、10% 15.下列表述不正确的有：（ ） A、某商贸企业于 2006年在工商管理部门进行设立登记，那么该公司应就其来源 于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税； B、某外国餐饮连锁企业在中国注册成立，那么该公司应就其来源于中国境内的所 得缴纳企业所得税； C、某外国投资公司经批准在中国设立机构，应当就其所设机构取得的来源于中国 境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴 纳企业所得税。 二、多选题 1企业每一纳税年度的收入总额，减除（ ）后的余额，为应纳税所得额。 A、不征税收入 B、免税收入 C、各项扣除 D、弥补的以前年度亏损 中华人民共和国
8、企业所得税法及实施条例中规定的亏损，是指企业依照企业所 得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除（ ）后小于零的数额。 A、不征税收入 B、免税收入 C、各项扣除 D、应纳增值税额 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定的清算所得，是指企业的全部 资产可变现价值或者交易价格减除（ ）等后的余额。 、资产净值 B、清算费用 C、资产原值 D、相关税费 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定,投资方企业从被清算企业分 得的剩余资产，其中相当于从被清算企业( )中应当分得的部分，应当确认为股息所得。 A、累计未分配利润 B、未分配利润 C、累计盈余公积 D、盈余公积 企业以货币形式和
9、非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（ ） A、销售货物收入 B、提供劳务收入 C、转让财产收入 D、股息红利等权益性投资收益 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（ ） A、利息收入 B、租金收入 C、特许权使用费收入 D、接受捐赠收入 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定企业取得收入的货币形式，包 括（ ） 、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。 A、现金 B、存款 C、应收账款 D、应收票据 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定企业取得收入的货币形式，包 括现金、存款、 （ ）等。 A、准备持有至到期的债券投资 B、债务的豁免
10、 C、应收账款 D、应收票据 章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定企业取得收入的货币形式, 包括现金、存款、 （ ）等。 A、股权投资 B、债务的豁免 C、应收账款 D、应收票据 10.中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定，企业取得收入的非货币形式， 包括（ ） 、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。 A、固定资产 B、生物资产 B、C、无形资产 D、股权投资 11.中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定，企业取得收入的非货币形式， 包括无形资产、 （ ） 、不准备持有至到期的债券投资以及有关权益等。 A、
11、债务的豁免 B、存货 C、劳务 D、股权投资 三、判断题 1股息、红利等权益性投资所得，应按照投资企业所在地来确定是否属于中华人民 共和国企业所得税法中所称来源于中国境内、境外的所得。 企业取得的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费及政府性基金 不征收企业所得税。 某企业2008年度直接向灾区捐款捐物共计5万元，按照税法规定，该支出准予在 计算应纳税所得额时扣除。 某机械厂2007年以来一直经营不善，处于停工状态，只能将办公楼和厂房以融资 租赁方式出租给另一工厂使用，2008年度共收取租金30万元，扣除折旧及工资及保险费用后仍亏损。 某国有企业的两栋办公楼已经足额提取折旧但仍可以继
12、续使用，该企业财务人员 认为该办公楼至少仍可以使用十年，于是又按十年的期限计提折旧并在税前扣除。 中华人民共和国企业所得税法所称亏损，是指企业依照税法的规定将每一纳税 年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。 中华人民共和国企业所得税法所称行政事业性收费，是指依照法律法规等有关 规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组 织提供特定公共服务过程中，向特定对象收取并纳入财政管理的费用。 中华人民共和国企业所得税法已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第 五次会议于 2007年 3月 16日通过，自 2007年 1月 1日起施行。 在中
13、华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所 得税的纳税人，依照中华人民共和国企业所得税法的规定缴纳企业所得税。个人独资 企业、合伙企业不适用中华人民共和国企业所得税法 。 10某公司依照美国法律成立且实际管理机构在美国境内，在中国境内未设立机构、 场所，该公司在中国境内取得部分特许权使用费收入，那么该公司的上述收入不应在中国 缴纳企业所得税，而是直接在美国纳税。 四、简答题 1什么是税法所称的固定资产？ 固定资产的计税基础如何确定？ 税法对固定资产的折旧年限是怎样规定的？ 什么是税法所指的生产性生物资产？ 生产性生物资产的计税基础如何确定？ 生产性生物资产的折旧方法、计
14、算折旧起止期间和预计净残值是怎样规定的？ 税法关于生产性生物资产的折旧年限是怎样规定的？ 税法所指的无形资产是何含义？ 无形资产的计税基础是如何规定的？ 10无形资产的摊销方法、摊销年限是怎样规定的？ 11税法所称已足额提取折旧的固定资产的改建支出和租入固定资产的改建支出是何 含义？ 12税法所称固定资产的大修理支出应符合什么条件？ 13税法对投资资产的成本是怎样规定的？ 14税法关于存货是怎样规定的？其成本如何确定？ 15税法关于存货的成本计算方法是怎样规定的？ 16什么是税法所称资产的净值和财产净值？ 1.A 2.B 3.C 4.D 5.A6.D 7.B 8.B 9.D 10.A11.A
15、12.B 13.A 14.B 15.B 新税法练习题二 一、单选题 12. 下列不属于中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定的居民纳税人的 有：（ ）A、在我国注册成立的沃尔玛（中国）公司 B、在我国注册成立的通用汽车(中国)公司 C、在百慕大群岛注册，但实际管理机构在我国境内的公司D、在德国注 册，实际管理机构也在德国境内的公司 13. 下列表述不正确的有：（ ） A、某房地产开发企业于 2008年 4月 8日 在工商管理部门进行设立登记，那么该 公司在办理税务登记后，按税法规定就应该是企业所得税的纳税人。 B、某外国银行经批准于 2008年 3月 26日在中国设立分支机构，那么该公司在办 理税务登记后，按税法规定就应该是企业所得税的纳税人。 C、某外国投资公司经批准于 2008年 5月 13日在中
