财务管理条例

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1、Page 1 of 7 财务管理 一 总则 遵照超市,会计法，做到依法筹资，有效运作资产，增收节支 优化配置资源，保证资本保值，增值。 遵守国家统一的财务、税收、会计法规 实行统一领导，分级管理的财务管理体制 二 公司财务内部建立必要的内部审计和稽核制度，出纳人员不 得兼管稽核，对会计档案保管和收入，费用，债权，债务帐目进行 登记 各级财会人员应忠于职守，坚持原则 三财务核算股东权益包括： 1. 实收资本 2. 资本公积 3. 盈余公积 4. 未分配利润 四 流动资产管理，包括现金，各种存款，短期投资，应收及预付 款，存货。 1. 现金应专人保管，不得坐支，银行存款开立公司户头，不得公款 私存

2、。 2. 各种外币资金的支付及存取，应符合国家有关外汇管理规定。 3. 短期投资是指能随时变现，持有时间不超过 1 年的有价证券及不 超过 1 年的其他投资。Page 2 of 7 4. 本超市的应收及预付款项包括：应收票据，应收帐款，其他应收 款，待摊费用。 财务对各种应收及预付款项加强核算，管理，控制限额，确定回收 时间，确保企业经营管理循环和周转。 财务组织定期或不定期对应收款项清算和催收。 5. 本超市实行坏帐备抵制，在财务年度终了，按年末应收帐款余额 的 5%计提坏帐准备 坏帐确认： 债务单位撤消，经民事诉讼清偿仍不能追还的部分。 债务人死亡，既无遗产清偿，又无义务承担人，确定无法收

3、回的 部分。 债务逾期三年，仍不能收回，报经董事会批准的部分。 6. 存货：包括库存商品，各类材料，包装物，低值易耗品 存货应正确分类，合理计价，妥善保管，帐货相符，完善存货的 收发领退，并由专人负责，及时向财务提供库存情况。 存货按取得的实际成本计价，存货发出和领用采用先进先出法。 存货应定期盘点，对发生的盘盈、盘亏及过时变质，损坏等需要 报废的应及时处理，计入当期损益。 7. 流动资金管理：严格流动资金的管理，确定最佳现金余额，避免 现金闲置，保证现金安全，加强应收帐款管理，即时催收，合理计 提坏货准备，确定合理存货量，加强日常控制，减少存货资金占用， 严格结算纪律，减少结算资金占用 五

4、固定资产的管理Page 3 of 7 固定资产使用年限在 1 年以上，单位价值在 2000 元以上，并在使用 过程中保持实物形态的资产 包括：房屋、建筑物、机器设备、运输设备、工具器具 虽然不同时具备以上两条件，但是公司经营主要设备，应作为固定 资产，如货架 固定资产按取得时的实际成本计价 包括：买入价，运输费，装饰，保险，安装费，税金 固定资产定期清查盘点，盘盈、盘亏净值和报废计入当期损益 固定资产采用平均年限法计提折旧，期末无残值 固定资产折旧从投入使用月份的次月起，按月计提 固定资产存量调整须要总经理批准 固定资产管理基本原则：合理确定需求量，避免盲目添置固定资产， 通过固定资产存量调整

5、和增量投资双管齐下，合理配置固定资产 六 无形资产、递延资产管理 1. 购入无形资产，按实际支付价款计价 投资者投入的无形资产，按评估确定或合同约定价格计价 各种无形资产计价须备有详细资料 2. 无形资产摊销 自受益日起摊销，逐月平均摊入成本 3. 递延资产指不能全部计入当期损益，应当在以后年度内分期摊销 的各项费用，包括开办费，固定资产大修费，筹建期间的人员工资， 办公费，培训费，差旅费，印刷费，注册登记费，以及不计入固定 资产，无形资产的其他支出Page 4 of 7 开办费在公司开始经营次月起，按 5 年期限摊入管理费用，固定资 产大修理支出，按其后尚可使用年限，分期逐月摊入成本费用 七

6、 负债管理 1. 短期负债：包括短期借款，应付帐款，领收货款，应付工资，应 交税金，应付利润，其他应付款，预提费用 长期负债：包括长期借款，应付债券、长期应付费款 2. 负债均按实际发生额计价。对已发生而数额未确定的，依有关凭 证合理预计入帐，待实际数额确定后调整 3. 对外单位，个人进行票据交换，融资借款，担保，抵押均由财务 负责 4. 公司及下属单位应按请购，订购的处理和标准，以及商品的验收， 入库，发票，付款的核准的规定进行本单位应付帐款的核算和管理 负债发生的利息筹建期计入开办费，经营期计入财务费用，购建固 定资产发生的计入资产价值 对负债项目全面清查，对各种负债及时处理 八 内部往来

7、资金管理 包括公司内部的拨付资金，上缴款项和利润，资金借贷，购销往来 以及其他应付款项 财务部统一集中调控公司内注册资金，流动资金和各类专项资金， 顾全大局，不得以任何理由拖延或拒调 按照国家财税法规定于每月终了后 10 天内向税务机构办理营业税金 及附加，实现利润的申报和缴款工作 九 成本费用的管理Page 5 of 7 成本包括商品销售成本 本公司购进商品时发生的折扣、折让，应调整商品进价成本 管理费用：包括，修理费，水电费，折旧费，劳动保护费，业务招 待费，咨询费，审计费，诉讼费，租赁费，税金，坏帐准备，低值 易耗摊销，开办费摊销，办公费，其他 经营费用：运输费，装卸费，包装费，保险费，

8、广告费，展览费， 办公费，经营人员工资，售后服务费，其他 财务费用：利息，手续费 公司成本费用核算，必须遵守权责发生制原则 十 收入、利润及分配 1. 商品销售收入，包括经销联营商品销售收入 其他业务收入：租金收入、宣传收入、无形资产转让收入 营业外收入：无法支付的债务，固定资产处置净收益，罚款收入， 包干收入，固定资产盘盈 营业外支出：固定资产盘亏，处理固定资产损失，罚款支出 营业税金及附加：增值税，营业税，城市维护建设税，资源税，教 育费附加 公司应按月计算利润办理有关月终结帐等会计事务，每年 111 月 以当月 25 日为月度利润结帐日（含 25 日）前的帐项 年度终了，按当年 12 月

9、 31 日为利润结帐截止日 财务部负责按国家财税机关规定扣减或增加有关的收支调整项目， 依法统一缴纳本公司所得税 公司发生年度亏损，以下一年的利润弥补（延续 5 年）5 年尚未弥Page 6 of 7 补的亏损，用税后利润或公积金弥补 十一 财务报告 资产负债表、损益表、现金流量表、财务状况说明书 月报：月度终了 7 日内报出 季报：季度终了 10 日报出 半年报：半年度终了 15 日内报出 年报：年度终了 30 日内报出 比率指标：资产负债率= 负债总额/ 全部资产总额*100% 流动比率= 流动资产/ 流动负债 速动比率= 速动资产/ 流动负债 应收帐款周转率= 赊销收入净额/应收帐款平均

10、额 总资产周转率= 经营净收入/ 平均资产总额*100% 销售毛利率= 商品销售毛利/ 商品销售收入*100% 成本费用利润率= 利润总额/ 成本费用总额 投资盈利率=( 投资净收益+ 利息+ 折旧额)/ 对外投资总额 *100% 资产报酬率=( 利润总额+ 利息支出)/平均资产总额 人均利润= 年税利润/ 平均职工人数 存货周转率= 销售成本/ 存货平均余额 十二.财务和会计档案 包括会计凭证,帐册,财务报告,报表,资产评估和确认,验资和查帐等报 告及证明,各种财务评价分析资料及有关经济合同等资料 对本单位财务和会计档案进行及时整理立卷,装订成册-,指定专人保 管,借阅,收回等管理工作,做到存放有序,查阅方便,严格执行安全、保Page 7 of 7 密制度,防止散失毁坏和泄密。