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1、1 新企业所得税实施条例解读 第一讲 1、新的企业所得税法体现了哪几个“统一” （多选题） （12:51） 统一税法并适用于所有内外资企业 统一适当降低企业所得税税率 统一和规范税前扣除办法和标准 统一税收优惠政策 2、新企业所得税法规定了两类过度优惠政策，其中一类是对新税法公布前已经批准设立、享受企业所 得税低税率和定期减免优惠的老企业，给予永久性照顾。 （判断题） （21:52） 正确 错误 3、新企业税法划分居民企业和非居民企业采用什么标准（单选题） （32:08） 注册地标准 实际管理机构标准 注册地和实际管理机构双重标准 居住地标准 4、新企业所得税法与会计采用统一原则确认当期收入和
2、费用，有利于减少两者的差异，两者用的都是 收付实现制（判断题） （42:08） 正确 错误 5、对于一些国家重点支持的政策性补贴，以及税收返还等，为了提高财政资金的使用效率，根据需要， 有可能给与不征收入的待遇，但这种待遇应由国务院财政、税务主管部门来明确（判断题） （52:43） 正确 错误 第二节 1、纳税能力度量的依据都有哪些（多选题） (11:58) 财产 收入 消费 所得 2、利息所得是指企业因权益性投资从被投资方取得的所得（判断题） (21:38) 正确 错误 3、非居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税（判断题） (31:25) 正确 错误 4、下列哪几项是免税
3、收入（多选题） (43:01) 国债利息收入 符合条件的居民企业之间的股息2 符合条件的非盈利组织的收入 非居民企业的股息红利 5、投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，应满足两个条件，一是投资性房地产所在地有活跃 的房地产交易市场，二是企业能够从房地产交易市场取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信 息，从而对投资性房地产的公允价值做出合理估计（判断题） (56:49) 正确 错误 第三节 1、租金收入确认的条件有哪些（多选题） (11:36) 相关经济利息能够流入企业 收入的金额能够合理计量 交易中发生成本能够合理计量 实现收付实现制 2、下列各项中哪几项属于特许权的类型（多选题）
4、(19:12) 专利权 非专利技术 商标权 著作权 3、产品分成收入即采取产品分成方式取得的收入，按照企业分成产品的日期确认收入的实现，其收入 按照产品的成本确定（判断题） (31:53) 正确 错误 4、税法中规定的“不征税收入”概念，不属于税收优惠的范畴，这些收入不属于赢利活动带来的经济 利益，是专门从事特定目的的收入，这些收入从企业所得税原理上讲应永久不列为征税范围的收入范 畴（判断题） (43:31) 正确 错误 5、下列各项中哪几项属于政府性基金应具备的条件（多选题） (54:18) 企业代政府收取的 具有专项用途 性质为财政资金 有法律法规等有关规定作为依据 第四节 1、合理的支出
5、是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出 （判断题） (10:21) 正确 错误 2、对于那些不允许在发生支出的纳税年度“一次性扣除”的为获得长期利润而发生的资本性支出有哪 些（多选题） (23:34)3 建筑物 厂房 专利 机械 3、下列各项中哪几项需要计入管理费用（多选题） (37:29) 销售部门的工资 业务招待费 开办费摊销 汇兑损益 4、固定资产和存货的毁损损失是指因磨损、技术进步等原因引起固定资产和存货的使用寿命缩短等造 成的这些资产的预计使用价值降低而产生的损失（判断题） (48:56) 正确 错误 5、目前，我国内资企业的工资薪金扣除，实行的
6、是计税工资制度，而对外资企业采取的是据实扣除制 度（判断题） (58:28) 正确 错误 第五节 1、工资薪金支出的种类（多选题） (11:50) 年终加薪 加班工资 附加工资 保留工资 2、以下哪些可以作为劳动保护支出扣除（多选题） (23:40) 采煤工人手套 道路施工企业防暑降温品 确因工作需要发生的支出 为雇员配备或提供的物品 3、企业参加财产保险的目的是为了减少或者分散其财产可能存在的损失，从某种意义来说，增加了企 业可能的经济利益，所以企业参加财产保险所发生的保险费支出，是与企业取得收入有关的支出，应 准予税前扣除（判断题） (35:08) 正确 错误 4、业务招待费支出的管理主要
7、要加强业务招待费的真实性管理，企业开支的业务招待费必须是正常和 必要的（判断题） (44:13) 正确 错误 5、管理费等的扣除规定中不得扣除费用包括（多选题） (53:33) 企业之间支付的管理费 企业内营业机构之间支付的资金和特许权使用费4 非银行企业内营业机构之间支付的利息 银行企业内营业机构之间支付的利息 6、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受自然灾害地 区、贫困地区的捐赠，捐赠未超过纳税人申报的应税所得额（） ，可扣除（单选题） (61:50) 25 30 40 35 第六节 1、企业提取资产跌价准备金或者减值准备金，在提取年度和实际发生年度
8、在税前都不允许扣除（判断 题） (09:18) 正确 错误 2、企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按税法规定可以从应纳税所得中扣除的金额， 称作该项资产的计税基础（判断题） (18:28) 正确 错误 3、电子设备最低折旧年限为5 年（判断题） (28:22) 正确 错误 4、以下哪些属于企业使用或者销售存货的计价方法（多选题） (42:58) 先进先出法 加权平均法 个别计价法 折线法 5、凡有关低税率和直接在税额上予以减免或者扣减的税收优惠，应当在计算应纳税时实现（判断题） (50:20) 正确 错误 6、居民企业只有在直接持有外国企业20以上股份的情况下，才可以实行间接抵免
9、（判断题） （58:01） 正确 错误 第七节 1、符合国家产业政策规定的综合利用资源生产的产品所得取得的收入额可以在计算应纳税所得额时， 减按80计入收入总额（判断题） (09:58) 正确 错误 2、符合条件的中小企业，减按20的税率征收企业所得税（判断题） (18:08) 正确 错误5 3、以下哪项不属于非营利组织最本质、最重要的的要件（多选题） (26:12) 依法履行非营利组织登记手续 从事公益性或者非营利性活动 财产及其孳息不用于分配 投资人对该组织的财产不保留或者享有任何财产权利 4、享受免税待遇的国债利息收入，仅限于持有中国中央政府发行的国债，即国务院财政部门发行的国 债取得的利息收入（判断题） (36:18) 正确 错误 5、对外汇出境利润减按15的税率征收企业所得税，没有给予普遍的免税政策（判断题） (43:28) 正确 错误 6、以下哪些选项属于转让定价的具体调整方法（多选题） (60:00) 可比非受控价格法 再销售价格法 成本加成法 利润分割法
