财务审计报告的议案 精选

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1、精品文档 2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 独家原创 1 / 19财务审计报告的议案 财务审计报告的议案财务审计报告的议案范文一汾阳市市委、市政府：xx年4月份村民知道汾州裕源土特产有限公司在我村 紫家垙耕地征用58亩耕地，涉及金额万元，反映过程中发 现前几任村干部涉及违法乱纪行为，有以下四个特点：一、干部作风不民主，部分干部独断专行，搞家长制、 一言堂，滥用权力，假公肥私，盲目决策，造成决策失误， 浪费严重。二、权力运作不透明，一些干部缺乏民主和公开意识， 权力封闭运作，办事暗箱操作，决策脱离群众。三、监督机制不健全，事前监督无制度，事中监督无 办法，事后监督无力度。四、家族

2、势力，争政、扰政、执政。因我石家庄村从98年起至今，一、村内耕地先后被夏 汾高速、汾柳高速占地，高速绿色通道、绿化带占地补助 资金，高速建设土方开挖耕地补偿款等，然而至今土地补 偿情况没有公布，资金不知去向;二、村集体办有三个企业， 紧邻307国道个人、私企建房、建厂占据我村大片耕地， 包括国家补助专项资金、社会企事业捐赠福利款，这些资精品文档 2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 独家原创 2 / 19 源应该每年有不菲收入，然而村内公共设施建设却无钱完 工;三、汾州裕源公司租用我村耕地139亩，如今证实xx 年、2008年与原村主任高耀富私自签署了耕地征用即土地 转卖合同涉及5

3、8亩耕地，由于还涉及村集体道路和集体机 井一眼，巨额资金现在不知去向，此事涉及26户村民耕地;为让国家、集体资金合理安排，村民合法利益得到法 律保护，对此我们要求对我村1998年至xx年的村务公开、 财务进行审计，审计前对审计人员进行公示，进行合法规 避，保证审计结果的严肃性、公正性!让石家庄村断绝违法、 非法行为，打造一个遵纪守法、弘扬正气、和谐安定、勤 劳致富，新时代、新型农村真正的主人!在此请求市委、市政府成立专项调查组，对我村进行 全面调查、审核!此致!汾阳市栗家庄乡石家庄村民20xx年x月x日财务审计报告的议案范文二一、基本情况公司是我集团水泥及熟料综合型生产企业，拥有年产 100万

4、吨的熟料生产线一条，年产50万吨的水泥磨各一台。 厂区占地面积200余亩，拥有从业人员近200人。公司实收资本4146万元，其中山东山水水泥集团有限精品文档 2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 独家原创 3 / 19 公司投入资本3946万元，占%;双鸭山新时代水泥公司投入 资本200万元，占%。此次内部审计的依据是山东山水水 泥集团有限公司会计政策、财务管理制度及财务核算管理 规范及集团相关制度规定，并参照xx年1月1日起执行 的企业会计准则、 企业财务通则 ，以及相关法规制度等 进行的。二、审计中发现的问题货币资金循环1、xx年5月17日进点并立即进行现金盘点。盘点时， 现金

5、账面余额11,元，未入账收入单据318,元，未入账支 出单据289,490元，经调整后账面应存余额40,元。盘点实 有现金19,元，与账面数差额21,元，其中，白条抵库 21,500元。盘盈现金元，经询问系出纳人员换岗交接时遗 留差额及平时现金收付零头所致。2、在货币资金控制流程方面存有不相容岗位职务未分 离的情况，出纳人员负责收付款、制单、记账。3、银行印鉴与支票未分离，或分离形同虚设。审计中 发现，出纳人员填制好银行支票后直接在主管会计的抽屉 中提取并加盖银行印鉴。支票未经主管会计审核程序，印 鉴分离形同虚设。4、银行余额调节表编制人为出纳人员本身，形成“自 账自调” ，不符合内部控制规范

6、。精品文档 2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 独家原创 4 / 195、在现金管理方面不规范，存在白条抵库现象，如货 款退票未及时进行账务处理等。6、部分付现业务未及时进行账务处理，借款用途不清 晰。7、现金账实不符，且原因可追溯至出纳人员岗位交接 时，现金长短款未及时进行相应处理。销售与收款循环1、从随机抽查的21份水泥买卖合同中发现，有合同 签订不规范的情况：均没有填写合同编号;有17份合同没有填写数量;按集团规定水泥销售不得赊欠，但在签订的销售合同 上有“货到付款”或“延期付款”的条款。经询问，系业 务员为拓展业务先垫资，再收款。表面上将风险转嫁到业 务员身上，其实不然。

7、因合同主体仍为公司本身，且业务 员与客户形成单线联系，大笔货款资金经转个人之手，很 容易牵涉诉讼事项，形成潜在风险，并在财务对账环节造 成混乱。采购与付款循环由不良资产中“预付账款”审计内容可以看出，公司 采购业务员与供应商单线联系，采购部门对供应商信息没 有建立相应信息台账，导致业务员离职后，与供应商无法精品文档 2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 独家原创 5 / 19 联系，已付款或发票无法取得。同时，容易形成纠纷，构 成潜在诉讼风险。生产循环公司成本核算方法采用分步法与品种法相结合。共分 碎石、生料、熟料、水泥、包装五个工段。产品主要有熟 料、水泥。经审核，辅助生产成本主

8、要有供料和电修，其成本费 用通过“生产成本-辅助生产成本”归集，化验室费用通过 “制造费用”归集。上述费用均按固定比例分配计入熟料 及水泥工段基本生产成本。电耗成本按各车间抄表数分配， 供电局与抄表总数之间差异，在“管理费用”中核算，不 再进行分配。关于辅助生产、化验费用及电费的分配，集团各子公 司所采用的分配方法不尽一致，缺乏科学且令人信服的依 据，同时也造成集团内部各子公司之间成本费用不是在一 条起跑线上的对比,从而失去合理性。材料核算，目前采用实际成本法。月底材料进行暂估 入库核算，下月红字冲回。大宗材料基本按固定单价计算 暂估金额。经抽查5种单价较高或耗用量较大的大宗材料， 其暂估核算

9、基本遵循一贯性，但暂估单价的确定依据为固 定单价，未按合同价或采购价等进行调整，暂估产生的不 合理价差因素由当期成本承担。精品文档 2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 独家原创 6 / 19经抽查盘点xx年5月22日消耗性材料，存在仓库部 门与财务部门账面金额不一致现象。差异的原因主要系暂 估单价有误、材料串库或凭据传递失误等。经询问，目前 仓库并行两套系统和一套手工账，仓库工作人员过少，工 作量较大，加上为集团上市准备审计用资料，所以对账环 节被忽视。从xx年度大宗材料平均采购价格看，总体呈涨价趋势， 粉煤灰、矿渣、石灰石、原煤等几种材料尤为明显，其中： 粉煤灰上涨80%、矿渣

10、上涨%、石灰石上涨%、原煤上涨%。 其次，xx年度的大修费用增多，也是成本上升的一方面原 因。而从xx年与xx年的水泥及熟料的销售价格对比看， 整体上略有下降。大宗原燃材料的消耗量确定，采用实地盘存制“以存 挤耗” ，盘点方法采用目测尺量等，盘点结果参考化验室提 供的配比结果做相应调整。经抽查7月和12月的配比化验 结果并测算，与相应料耗核对一致。采用实地盘存制以存挤耗，计量准确性较低，数据可 调，成本控制不严，掩盖了生产及管理中存在的问题，使 成本分析和考核数据失真。此次“毕马威”审计质疑的重 点，并且为之付出了极大的成本。这个问题拟在今后审计工作中做进一步研究。长期投资精品文档 2016全

11、新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 独家原创 7 / 19截至xx年12月31日，长期投资余额为2900万元。 经了解，该投资系集团公司的直接划款与调整安排行为， xx年分别以投资潍坊山水公司500万元和投资青岛黄岛山 水公司2400万元的名义划款2900万元，创新公司未见相 关投资协议及合同，对该投资不清楚，造成创新公司长期 投资“名存实无”的虚账。在集团即将上市的大环境下，应理清各项资产权益关 系，避免不必要的外部审计的质疑。固定资产1、管理和使用该项资产的部门未建立固定资产台账， 无固定资产卡片，未对资产进行编号管理。2、资产使用部门未明确固定资产责任人。3、未按规定进行固定资产年度

12、盘点，无年度固定资产 盘点记录，无月度固定资产抽盘记录。4、部分固定资产分类不合理，并影响计提折旧的合理 性。按照集团规定办公设备应按5年计提折旧，创新公司 却有部分办公设备归属于电气设备，并按电气设备类的折 旧年限10年计提折旧。公司拟在xx年进行相应调整。财务收支1.经审核，企业的财务收支控制较好，费用报销由申 请人写明事由，部门负责人、公司总经理及财务负责人签精品文档 2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 独家原创 8 / 19 字认可后，财务付款。年度收到“长清财政局就业补助”万元，系地方财政 奖励性拨款，应计入补贴收入，调增xx年度利润总额万元。 以前年度也有类似事项，涉

13、及金额1,116,300元。公司于 xx年将上述金额共计3,010,300元转入“补贴收入” 。3.公司有报销单据不合规现象，如个别月份有“樊忠 钦”报电话费，后附发票台头为“济南灵岩水泥有限公司” 。 费用单据台头与本公司名称不一致，其费用不允许所得税 前抵扣，形成潜在补税义务，建议公司尽快办理名称变更 手续。4.审计中发现有外部单位领用本公司材料用于工程项 目等，公司未做材料销售处理，未计提相应增值税和企业 所得税，形成潜在纳税与波及罚款。公司以前年度也有此 种情况。仅xx年度，余热发电项目领用材料46,元，增加 “其他应收款” ，未计提相应税金。5.公司按规定比例计提职工教育经费，但有职

14、工培训 费用未在经费中列支，直接计入当期成本费用的现象，导 致成本重复负担。年11月购入灵岩水泥厂的土地使用权，财产手续未办 理完毕就确认为无形资产。根据规定，资产转移手续办理 完毕后方可确认资产及进行相应摊销处理。精品文档 2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 独家原创 9 / 197.公司未计提工会经费，按xx年计提工资额计算，应 补提工会经费59,元。年度公司按工资总额14%计提职工福利费，从xx年起 施行的会计准则规定，应付福利费已不要求计提，发生的 职工福利性开支计入当期损益。税务风险公司税务风险意识不强，审计中发现xx年度多项潜在 税务风险。如：1、以顶账形式销售，有顶账单位与发票台 头不一致现象，应附有相应协议。2、原材料视同销售业务，未计提增值税。3、财政奖励性拨款挂其他应付款，未计补贴收入，形 成企业所得税纳税风险。该项拨款在xx年度转作补贴收入 处理。4、资源综合利用项目规定的材料有一定的配比标准， 创新公司在搭配上达不到规定标准，公司修改了账务数据。 但相关生产及化验等基础数据不会随之更改，形成潜在的 税务风险。6、xx年度公司因运输发票不能抵扣事项查补xx年至 xx年税款，仅补税部分涉及金额万元，其中，增值税万元， 城建税万元，教育费附加万元。xx年度有关运输发票实行认证程序，会相应减少上述 损失。