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1、1第一节税收概述一、单项选择题 1.下列关于税收的说法中，正确的是（ ） 。 A.税收是国家取得财政收入的唯一形式 B.国家征税的依据是经济权力 C.税法是税收制度的法律表现形式，是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和 D.税收的固定性决定了课税对象及征税比例或数额必须绝对固定，任何情况都不可能改变答案：C 税收是为国家取得财政收入的主要形式；国家征税凭借的是公共（政治）权力；税收的固定性是相对于某一时期而言，国家可以根据经济和社会发展的需要适时地修订税法 2.按照征税对象分类，可将税收划分为（ ）A.工商税类、关税类B中央税、地方税、中央与地方共享税C
2、. 流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类D从价税、从量税、复合税答案：C3、 下列各项中，属于中央税类的是( )。A.增值税 B.契税 C.土地增值税 D.消费税答案：D 中央税包括的税种：关税、消费税。4.下列税种中，属于财产税类的是（ ） 。 A.城市维护建设税 B.资源税 C.土地增值税 D.房产税 答案：D5.在我国现行的下列税种中，属于行为税类的有（） 。A.营业税 B.房产税 C.消费税 D.印花税答案：D6. 下列各项中属于税收程序法的有（ ） 。A. 中华人民共和国营业税暂行条例 B.中华人民共和国个人所得税法C.中华人民共和国税收征收管理法D. 中华人民共和国企业
3、所得税法 答案：C 中华人民共和国增值税暂行条例 、 中华人民共和国营业税暂行条例 、中华人民共和国企业所得税法 、 中华人民共和国个人所得税法属于税收实体法。7.下述关于税法方面的陈述，不正确的是（ ） 。 A.各省、自治区直辖市的人大及其常委会可以制定税收行政法规 B. 中华人民共和国增值税暂行条例是税收行政法规C.中华人民共和国税收征收管理法是税收法律 D.中华人民共和国发票管理办法 是税收行政规章 答案：A 税收行政法规是由国务院税收主管部门制定，各省、自治区直辖市的人大及其常委会可以制定税收地方规章。8.关于税法构成要素，下列说法不正确的是（ ） 。 A.征税人是税法规定的享有纳税人
4、权利、直接负有纳税义务的单位和个人 B.征税对象是指征税对象的目的物，是缴纳税款的客体 C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算应纳税额的尺度 2D.税目是纳税对象质的具体化，是指各个税种所规定的具体征税项目 答案：A 纳税人是税法规定的享有纳税人权利、直接负有纳税义务的单位和个人。 9.个人所得税工资薪金所得项目适用( )的税率形式。A.比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.超率累进税率答案：B二、多项选择题 1.下列各项中，属于税收特征的有（） 。A.强制性 B.灵活性 C.无偿性 D.固定性答案：ACD 税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。2. 下列属于税收的作用的有
5、（ ） 。A.是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证B.国家调控经济运行的重要手段C.税收是国家组织财政收入的主要形式D.具有维护国家政权的作用答案：ABCD3、 按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央 地方共享税。下列各项中，属于中央地方共享税的有( ) 。A.证券交易税 B.土地增值税 C.资源税 D.增值税答案： ACD 土地增值税属于地方税，4.下列说法中，表述正确的有（ ） 。 A.按征税对象分类，车船税属于行为税类 B.流转税类是以流转额为课税对象的一类税，是我国税制结构的主体税类C.所得税类的税种，其税额的多少决定于商品或劳务的流转额D.所得
6、税类税种的纳税人本身就是负税人，不易进行税负转嫁，所以所得税类税种称为直接税 答案：ABD 选项 C，所得税类的税种，所得税额的多少直接决定于有无收益和收益的多少，而不决定于商品或劳务的流转额。 5.根据税法的功能作用的不用，可以将税法分为（） 。A.税收实体法 B.税收法律 C.税收程序法 D.税收行政法规答案：AC 6.下列关于税法的分类陈述，正确的有（ ） 。 A.按照税法的征收权限不同，可分为税收实体法和税收程序法 B.按照税法的功能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 C.按照税法法律级次分类，可分为税收法律、税收行政法规、税收规章、税收规范性文件 D.按照主权国家行使税收管辖权
7、的不同，可分为国内税法和国外税法 答案：BC 按照主权国家行使税收管辖权的不同，税法可分为国内税法、国际税法、外国税法。 7.下列属于税收实体法的有（） 。A.税收征管法 B.增值税暂行条例C.中华人民共和国企业所得税法 D.税收征收管理法实施细则答案：BC8.国务院税务主管部门有（ ） 。 A.国家税务总局 B.海关部署 3C.财政部 D.工商行政总局 答案：ABC （P121 页） 9.关于税法构成要素，下列说法正确的有（ ） 。 A.个人所得税部分采用超额累进税率，土地增值税采用超率累进税率 B.纳税期限是指纳税人在发生纳税义务后，应向税务机关申报纳税的起止时间 C.税目是征税对象的具体
8、化，流转税的税种均有税目 D. 起征点是指税法规定的计税依据应当征税的数额起点。计税依据数额达不到起征点的不征税，达到起征点的，则对超过起征点的部分征税 答案：AB 税目是征税对象的具体化，流转税的税种并不是均有税目，如增值税没有税目；起征点的计税依据的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，则就其全部数额征税。 10. 累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规定不同等级的税率，它可分为（ ） 。A.全额累进税率 B.超额累进税率C.全率累进税率 D.超率累进税率答案：ABD 累进税率分为全额累进税率、超额累进税率和超率累进税率三种。三、判断题1. 税收是国家为满足社会公共需要，实现国家
9、职能，凭借政治权力，按照法定的标准和程序，强制地有偿取得财政收入的一种特定分配方式。 （ ）答案： 税收是指国家为了满足社会公共需要，实现国家职能，凭借其公共（政治）权力，按照法定的标准和程序，强制地、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种方式。2.中华人民共和国增值税暂行条例属于税收程序法。 （）答案 ：中华人民共和国增值税暂行条例属于税收实体法。3.不同税种有着不同的征税对象，不同的征税对象是区分不同税种的主要标志。 （）答案 ：4.起征点是指税法规定的计税依据应当征税的数额起点。计税依据数额达不到起征点的不征税，达到起征点的，则对超过起征点的部分征税。 （）答案 ： 起征点的计税依据
10、的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，则就其全部数额征税。5.如果税法规定某一税种的起征点是 800 元，那么超过起征点的，只对超过 800 元的部分征税。 （）答案 ： 起征点的计税依据的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，则就其全部数额征税。6.如果税法规定某一税种的免征额是 800 元，那么超过免征额的，只对超过 800 元的部分征税。 （）答案： 4第一节税收概述一、单项选择题 1.下列关于税收的说法中，正确的是（ ） 。 A.税收是国家取得财政收入的唯一形式 B.国家征税的依据是经济权力 C.税法是税收制度的法律表现形式，是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过
11、程中形成的权利义务关系的法律规范总和 D.税收的固定性决定了课税对象及征税比例或数额必须绝对固定，任何情况都不可能改变2.按照征税对象分类，可将税收划分为（ ）A.工商税类、关税类 B中央税、地方税、中央与地方共享税C. 流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类D从价税、从量税、复合税3、 下列各项中，属于中央税类的是( )。A.增值税 B.契税 C.土地增值税 D.消费税4.下列税种中，属于财产税类的是（ ） 。 A.城市维护建设税 B.资源税 C.土地增值税 D.房产税 5.在我国现行的下列税种中，属于行为税类的有（） 。A.营业税 B.房产税 C.消费税 D.印花税6. 下列各项
12、中属于税收程序法的有（ ） 。A. 中华人民共和国营业税暂行条例 B.中华人民共和国个人所得税法C.中华人民共和国税收征收管理法D. 中华人民共和国企业所得税法 7.下述关于税法方面的陈述，不正确的是（ ） 。 A.各省、自治区直辖市的人大及其常委会可以制定税收行政法规 B. 中华人民共和国增值税暂行条例是税收行政法规C.中华人民共和国税收征收管理法是税收法律 D.中华人民共和国发票管理办法 是税收行政规章 8.关于税法构成要素，下列说法不正确的是（ ） 。 A.征税人是税法规定的享有纳税人权利、直接负有纳税义务的单位和个人 B.征税对象是指征税对象的目的物，是缴纳税款的客体 C.税率是对征税
13、对象的征收比例或征收额度，是计算应纳税额的尺度 D.税目是纳税对象质的具体化，是指各个税种所规定的具体征税项目 9.个人所得税工资薪金所得项目适用( )的税率形式。A.比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.超率累进税率二、多项选择题 1.下列各项中，属于税收特征的有（） 。A.强制性 B.灵活性 C.无偿性 D.固定性2. 下列属于税收的作用的有（ ） 。A.是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证B.国家调控经济运行的重要手段C.税收是国家组织财政收入的主要形式D.具有维护国家政权的作用3、 按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中5央 地方共享税。下
14、列各项中，属于中央地方共享税的有( ) 。A.证券交易税 B.土地增值税 C.资源税 D.增值税4.下列说法中，表述正确的有（ ） 。 A.按征税对象分类，车船税属于行为税类 B.流转税类是以流转额为课税对象的一类税，是我国税制结构的主体税类C.所得税类的税种，其税额的多少决定于商品或劳务的流转额D.所得税类税种的纳税人本身就是负税人，不易进行税负转嫁，所以所得税类税种称为直接税 5.根据税法的功能作用的不用，可以将税法分为（） 。A.税收实体法 B.税收法律 C.税收程序法 D.税收行政法规6.下列关于税法的分类陈述，正确的有（ ） 。 A.按照税法的征收权限不同，可分为税收实体法和税收程序法 B.按照税法的功能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 C.按照税法法律级次分类，可分为税收法律、税收行政法规、税收规章、税收规范性文件 D.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法和国外税法 7.下列属于税收实体法的有（） 。A.税收征管法 B.增值税暂行条例C.中华人民共和国企业所得税法 D.税收征收管理法实施细则8.国务院税务主管部门有（ ） 。 A.国家税务总局 B.海关部署 C.财政部 D.工商行政总局 9.关于税法构成要素，下列说法正确的有（ ） 。 A.个人所得税部分采用超额累进税率，土地增值税采用超率累进税率 B.纳税期限是指纳税人在发生
