现金及帐目管理

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1、现金及帐目管理制度一 库存现金管理1公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。2严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。3不准用“白条”入帐。4不准私人挪用、占用和借用公款现金。5到公司以外金融机构提取或送存现金（限额 1 万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。6现金出纳员必须严格和妥善保管保险柜密码和钥匙。7现金出纳员要妥善保管保险柜内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。8现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。9出纳员必须严格遵守执行上述各条规定.二银行存款管理1公司必须

2、遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。2公司必须认真贯彻执行中国人民银行法、中华人民共和相关的结算管理制度。3. 作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。4银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票），除上述结算方式外，其他不予使用。5 从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。6 公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。7 银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对

3、出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致， 应尽快解决。8 空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。三、 内部牵制1. 公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度2. 如出纳人员不在岗时,经财务经理同意才能代替办理现金、银行收付业务。3. 库存现金和有价证券每季抽查一次。4现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。费用报销管理制度:一、费用申请及报销1. 购买材料、支付有关费用需填制付款申请单,由部门副总, 部门经理签字, 报财务审核并由财务负责人签字经总经理批准，到财务部领去现金或支票

4、。2. 差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“ 差旅费报销单”，经部门经理审核签字, 由财务负责人审核报总经理审批后予以报销。未能在规定时间内报销的，不预支付下一次差旅借款；如特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销规定的，需写明原因，由部门经理、总经理审批后予以报销3.费用的报销：必须在费用报销单上根据所支出款项的用途分类填写,并在原始发票上填写本单位名称，报财务审核并由财务负责人签字报总经理审批后予以报销。4. 给外地单位办理电汇、汇票等汇款的，应先取得外地单位开据的正式发票，然后填写“汇款通知”经部门经理、在发票背后及“汇款通知” 上签字，报财务审核并由财务负责人签字报总经理审批后,出

5、纳才能办理汇款。附件： 差旅费报销规定1. 公司员工出差一般选择乘坐火车（软座软卧经总经理批准）、汽车如遇特殊情况，需填写购买机票申请单，经部门负责人，总经理批准后，方可乘坐飞机。2. 差旅费借款，应在出差回来后五日内报销。3. 住宿标准及差旅补助标准：直辖市： 总经理住宿每天 200 元，每天补助 50 元部门主管经理每天150 元，部门副职 120 元。沿海城市：总经理住宿每天 150 元，部门主管经理每天 100 元，部门副职80 元。县级市： 总经理住宿每天 100 元，部门主管经理每天 80 元，部门副职60 元。差旅补助标准：总经理每天 50 元，部门主管经理 15 元，部门副职

6、10 元。出差当日 12：00 前离济，补助按一天计算； 12：00 后离济，补助按半天计算。出差返济之日 8：00 前到济，无差旅补助；8：00-12：00 到济，补助按半天计算；12： 00 后到济，补助按一天计算。6. 返程车票或机票在 22：00 之前的，应在 12：00 之前退房。返程车票或机票在 22：00 之后的应在 18：00 前退房。7. 出差人员的住宿费超支自理，交通费、实报实销，差旅补助按实际出差天数计算。8. 两人（同性）同时在同一地点出差，住宿费标准按一人报销。9. 出差乘坐火车的可领取乘车补助（短途除外），按每小时 8 元计算。（乘车时间以铁路列车时刻表为准。四、

7、加班交通费及误餐费如员工加班，员工乘公共汽车回家，公司可根据有效报销凭证报销交通费，加班至晚上 9：00 以后或因特殊原因由主管经理批准后，可以乘出租车回家，公司可根据有效报销凭证报销交通费；加班至晚上 7：30 以后的可由伙食补助 10 元，本市试模每天误餐补助 5 元。五、 报销时间及报销凭证的规定1. 所有当月发生的费用应于当月报销,最迟不能超过 10 日,否则需由经手人直接报部门经理、总经理审批后，财务予以报销。2. 所有填制的报销单据，应字迹清楚、不能涂改，否则财务不予受理。3. 所有由外部取得的报销凭证，必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据，（印税务局章、财政局章并盖有收款

8、单位财务章）一切非正式单据不能作为报销凭证；报销凭证抬头一定要写上单位名称。4. 凡购置金额在 500 元以上的项目费用、销售费用及办公费用需在发票背后注明收款方单位名称、联系人姓名及联系电话。发票的管理制度一、 发票的开具及管理销售人员根据实际销售情况和客户的正当要求，按时打印出开具发票的申请单（增值税发票、普通发票）,报财务部审核后开具正式发票。二、采购发票的开据和管理1 购买材料及各种用品优先选择正规厂家，保证质量，开据正式发票。2 不准“卖甲开乙 ”。所谓卖甲开乙，是指发票填开人为了迎合顾客的要求，故意将甲写成乙，帮助他人弄虚作假。 3每月 10 日前统计采购发票金额，并根据进、销情况

9、做出统计报表交财务部。4如果发票没有按照单位实际情况及要求开来，由采购部门负责。三 为了确保公司开出的每一张发票都能迅速、安全地到达客户手中，减少因发票丢失给公司带来的损失，请按以下规定执行。发票的送达正式发票 同城：速递或在方便的情况下亲自送达,有收到人签字异地：邮政快递发票的确认在发票送出前要通知收件人送达时间，并要求收件人收到后及时反馈，作好确认工作。如使用同城速递，请要求速递员在送达邮件时，请收件人当场打开邮件，回电寄件人确认发票已经收到（请在发出前与收件人打好招呼）。处罚措施由于未按照规定送达发票，造成发票遗失，公司将根据造成的损失给予一定的经济处罚。财务管理管理制度三往来帐款的管理1 应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。2. 其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年 12 月中旬进行清理。各部门备用金于 12 月份中旬清理，进行还旧借新。3. 应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。